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[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2020 年
10 月 30 日,麓山公司与湘水公司协商,麓山公司以一台专用生产设备与湘水公司一幢在建的写字楼交换,交换日,麓山公司专用生产设备账面原价 1000 万元,已计提折旧 300 万元,未计提
减值准备,公允价值为 800 万元;湘水公司在建写字楼成本为
800 万元,未计提减值,公允价值为 700 万元,湘水公司为换入
专用生产设备支付运杂费 5 万元。专用生产设备适用增值税税率为 13%,在建写字楼适用增值税率为 9%,该项非货币性资产交换不具有商业实质,假定不考虑其他因素,下列说法正确的是
( ) 。
A.麓山公司换入在建写字楼入账价值为 700 万元
B.麓山公司换出专用生产设备确认损益金额为 100 万元
C.湘水公司换入专用生产设备入账价值为 764 万元
D.湘水公司换入专用生产设备入账价值为 800 万元
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2020 年 10 月 30 日,麓山公司与湘水公司协商,麓山公司以一台专用生 产设备与湘水公司一幢在建的写字楼交换,交换日,麓山公司专 用生产设备账面原价 1000 万元,已计提折旧 300 万元,未计提 减值准备,公允价值为 800 万元; 湘水公司在建写字楼成本为
800 万元,未计提减值,公允价值为 700 万元,湘水公司为换入 专用生产设备支付运杂费 5 万元。专用生产设备适用增值税税率 为 13%,在建写字楼适用增值税率为 9%,该项非货币性资产交换 不具有商业实质,假定不考虑其他因素,下列说法正确的是 ( )。
A.麓山公司换入在建写字楼入账价值为 700 万元
B.麓山公司换出专用生产设备确认损益金额为 100 万元
C.湘水公司换入专用生产设备入账价值为 764 万元
D.湘水公司换入专用生产设备入账价值为 800 万元
[多选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,2020 年 10 月 1 日,麓山公司与湘水公司进行资产交换,麓山公司将其持有 的专用生产设备、交易性金融资产(符合免征增值税条件) 以及 商标权同湘水公司的办公楼、以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的债权投资(符合免征增值税条件) 进行交换,转换日,
麓山公司持有的专用生产设备的账面价值为 300 万元,不含增值
税的公允价值为 360 万元,交易性金融资产的账面价值为 540 万 元,公允价值为 660 万元,商标权的账面原价为 1200 万元,已累
计摊销 300 万元,已计提减值准备 60 万元,公允价值为 780 万元; 湘水公司办公楼的账面价值为 960 万元,不含增值税的公允价值 为 1080 万元,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权
投资账面价值 600 万元,公允价值为 840 万元。同时,麓山公司 支付给湘水公司银行存款 123.6 万元,假定该项交换具有商业实 质,麓山、湘水公司换入资产均不改变使用用途。销售设备适用 的增值税税率为 9%,出售商标权适用的增值税税率为 6%,假定不 考虑其他因素,下列说法正确的有( )。
A.麓山公司换入资产的总成本为 1920 万元
B.湘水公司换入资产的总成本为 1800 万元
C.麓山公司换入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资入账价值为 896 万元
D.湘水公司换入商标权的入账价值为 780 万元
[多选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,2020 年 10
月 1 日,麓山公司与湘水公司进行资产交换,麓山公司将其持有的专用生产设备、交易性金融资产(符合免征增值税条件)以及商标权同湘水公司的办公楼、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资(符合免征增值税条件)进行交换,转换日,
麓山公司持有的专用生产设备的账面价值为 300 万元,不含增值
税的公允价值为 360 万元,交易性金融资产的账面价值为 540 万
元,公允价值为 660 万元,商标权的账面原价为 1200 万元,已累
计摊销 300 万元,已计提减值准备 60 万元,公允价值为 780 万元;
湘水公司办公楼的账面价值为 960 万元,不含增值税的公允价值
为 1080 万元,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权
投资账面价值 600 万元,公允价值为 840 万元。同时,麓山公司
支付给湘水公司银行存款 123.6 万元,假定该项交换具有商业实质,麓山、湘水公司换入资产均不改变使用用途。销售设备适用的增值税税率为 9%,出售商标权适用的增值税税率为 6%,假定不考虑其他因素,下列说法正确的有( )。
A.麓山公司换入资产的总成本为 1920 万元
B.湘水公司换入资产的总成本为 1800 万元
C.麓山公司换入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资入账价值为 896 万元
D.湘水公司换入商标权的入账价值为 780 万元
[多选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,2020年10月1日,麓山公司与湘水公司进行资产交换,麓山公司将其持有的专用生产设备、交易性金融资产(符合免征增值税条件)以及商标权同湘水公司的办公楼、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资(符合免征增值税条件)进行交换,转换日,麓山公司持有的专用生产设备的账面价值为300万元,不含增值税的公允价值为360万元,交易性金融资产的账面价值为540万元,公允价值为660万元,商标权的账面原价为1200万元,已累计摊销300万元,已计提减值准备60万元,公允价值为780万元;湘水公司办公楼的账面价值为960万元,不含增值税的公允价值为1080万元,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资账面价值600万元,公允价值为840万元。同时,麓山公司支付给湘水公司银行存款123.6万元,假定该项交换具有商业实质,麓山、湘水公司换入资产均不改变使用用途。销售设备适用的增值税税率为9%,出售商标权适用的增值税税率为6%,假定不考虑其他因素,下列说法正确的有( )。
A.麓山公司换入资产的总成本为1920万元
B.湘水公司换入资产的总成本为1800万元
C.麓山公司换入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资入账价值为896万元
D.湘水公司换入商标权的入账价值为780万元
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。2020年10月30日麓山公司其拥有的一项商标权(符合免征增值税条件)与湘水公司生产的一批商品交换。交换日,麓山公司换出商标权的成本为1000万元,累计摊销为200万元,已计提减值准备240万元,公允价值无法可靠计量;换入商品的成本为400万元,未计提存货跌价准备,公允价值为640万元,增值税税额为83.2万元,麓山公司将其作为存货核算;麓山公司另以银行存款向湘水公司支付160万元(含增值税税额影响)。该非货币性资产交换具有商业实质,不考虑其他因素,麓山公司对该交易应确认的收益为( )万元。
A.0
B.3.2
C.80
D.240
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为 13%。2020 年 10 月 30 日麓山公司其拥有的一项商标权(符合免征增值税条件)与湘水公司生产的一批商品交换。交换日,麓山公司换出商标权的成本为 1000 万元,累计
摊销为 200 万元,已计提减值准备 240 万元,公允价值无法可靠
计量;换入商品的成本为 400 万元,未计提存货跌价准备,公允
价值为 640 万元,增值税税额为 83.2 万元,麓山公司将其作为
存货核算;麓山公司另以银行存款向湘水公司支付 160 万元(含增值税税额影响)。该非货币性资产交换具有商业实质,不考虑其他因素,麓山公司对该交易应确认的收益为( )万元。
A.0
B.3.2
C.80
D.240
[多选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售设备适用的增值税税率均为 13%。2020 年 4 月 1 日,麓山公司以一台设备和一项专利权(符合免征增值税条件)与湘水公司持有的长期股权投资进行交换。麓山公司该台设备的账面价值为 80 万元,
公允价值为 100 万元;无形资产原价为 300 万元,已累计摊销 190
万元,未计提减值准备,该项无形资产的公允价值为 164 万元。
湘水公司持有的长期股权投资的账面价值为 260 万元,公允价值
为 277 万元,假定该项非货币性资产交换具有商业实质,不考虑其他税费的影响。下列表述中,正确的有( )。
A.麓山公司换入长期股权投资的入账价值为 277 万元
B.麓山公司因该项非货币性资产交换影响当期损益的金额为
60 万元
C.湘水公司换入资产的总成本为 264 万元
D.湘水公司换入资产的总成本为 277 万元
[多选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售设备适用的增值税税率均为13%。2020年4月1日,麓山公司以一台设备和一项专利权(符合免征增值税条件)与湘水公司持有的长期股权投资进行交换。麓山公司该台设备的账面价值为80万元,公允价值为100万元;无形资产原价为300万元,已累计摊销190万元,未计提减值准备,该项无形资产的公允价值为164万元。湘水公司持有的长期股权投资的账面价值为260万元,公允价值为277万元,假定该项非货币性资产交换具有商业实质,不考虑其他税费的影响。下列表述中,正确的有( )。
A.麓山公司换入长期股权投资的入账价值为277万元
B.麓山公司因该项非货币性资产交换影响当期损益的金额为60万元
C.湘水公司换入资产的总成本为264万元
D.湘水公司换入资产的总成本为277万元
[单选题]麓山公司为湘水公司的母公司,适用的增值税税率为13%。2020年12月3日,麓山公司向湘水公司销售一批商品,增值税专用发票上注明的销售价款为2000万元,增值税额为260万元,款项已收到;该批商品成本为1400万元。假定不考虑其他因素,麓山公司在编制2020年度合并现金流量表时,“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为( )万元。
A.600
B.1400
C.2000
D.2260
[单选题]麓山公司经营连锁面包店,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年麓山公司向顾客销售了5650张储值卡,每张卡的面值为200元(含税价),总额为1130000元,假定款项均以银行存款进行支付。顾客可以在麓山公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。该储值卡不兑现金不挂失。根据历史经验,麓山公司预期顾客购买储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额5%部分不会被消费。假定客户使用该储值卡时发生纳税义务。下列关于麓山公司销售储值卡时的账务处理中,正确的是( )。
A.会计分录为:
借:银行存款1130000
贷:主营业务收入 1000000
应交税费——应交增值税(销项税额)130000
B.会计分录为:
借:银行存款1130000
贷:主营业务收入 50000
合同负债 950000
应交税费——应交增值税(销项税额)130000
C.会计分录为:
借:银行存款1130000
贷:合同负债1000000
应交税费——待转销项税额130000
D.会计分录为:
借:银行存款 1130000
贷:主营业务收入 50000
合同负债 950000
应交税费——应交增值税(销项税额)6 500
——待转销项税额 123 500
[单选题]湘水公司为旅游企业,属于增值税一般纳税人,选择差额征税方式计算交纳增值税。2020 年湘水公司收取旅游者不含
税价款为 100 万元,增值税税率为 6%。2020 年应支付给其他接团旅游企业的旅游费用为 84.8 万元,其中因允许扣减销售额而
减少的销项税额为 4.8 万元。该公司采用总额法确认收入。湘水公司 2020 年会计处理错误的是( )。
A.确认主营业务收入为 100 万元
B.确认应交税费——应交增值税(销项税额)6 万元
C.结转主营业务成本 80 万元
D.确认应交税费——应交增值税(进项税额)4.8 万元
[单选题]湘水公司为旅游企业,属于增值税一般纳税人,选择差额征税方式计算交纳增值税。2020年湘水公司收取旅游者不含税价款为100万元,增值税税率为6%。2020年应支付给其他接团旅游企业的旅游费用为84.8万元,其中因允许扣减销售额而减少的销项税额为4.8万元。该公司采用总额法确认收入。湘水公司2020年会计处理错误的是( )。
A.确认主营业务收入为100万元
B.确认应交税费——应交增值税(销项税额)6万元
C.结转主营业务成本80万元
D.确认应交税费——应交增值税(进项税额)4.8万元
[单选题]麓山公司经营连锁面包店,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%。2020 年麓山公司向顾客销售了 5650 张储值卡,每张卡的面值为 200 元(含税价),总额为 1130000 元, 假定款项均以银行存款进行支付。顾客可以在麓山公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。该储值卡不兑现金不挂失。根据历史经验,麓山公司预期顾客购买储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额 5%部分不会被消费。假定客户使用该储值卡时发生纳税义务。下列关于麓山公司销售储值卡时的账务处理中,正确的是( )。
A.会计分录为: 借:银行存款 1130000
贷:主营业务收入 1000000 应交税费——应交增值税(销项税额)130000
B.会计分录为: 借:银行存款 1130000
贷:主营业务收入 50000
合同负债 950000
应交税费——应交增值税(销项税额)130000
C.会计分录为: 借:银行存款 1130000
贷:合同负债 1000000
应交税费——待转销项税额 130000
D.会计分录为:
借:银行存款 1130000
贷:主营业务收入 50000
合同负债 950000
应交税费——应交增值税(销项税额)6 500
——待转销项税额 123 500
[单选题]湘水公司为增值税一般纳税人,2020 年 6 月 30 日购入 需要安装的生产设备一台,该设备价款为 360 万元,取得增值税 专用发票上注明的增值税税额为 46.8 万元,发生安装费用 4 万 元,专业人员服务费 5 万元,2020 年 9 月 30 日达到预定可使用 状态。该设备预计使用寿命为 5 年,预计净残值为零,采用年数
总和法计提折旧。该设备 2020 年应计提的折旧为( )万元。
A.30.33
B.30.75
C.34.65
D.123.00
[单选题]麓山公司为湘水公司的母公司,适用的增值税税率为
13%。2020 年 12 月 3 日,麓山公司向湘水公司销售一批商品,
增值税专用发票上注明的销售价款为 2000 万元,增值税额为 260
万元,款项已收到;该批商品成本为 1400 万元。假定不考虑其
他因素,麓山公司在编制 2020 年度合并现金流量表时,“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为( )万元。
A.600
B.1400
C.2000
D.2260
[单选题]湘水公司为增值税一般纳税人,2020 年 6 月 30 日购入
需要安装的生产设备一台,该设备价款为 360 万元,取得增值税
专用发票上注明的增值税税额为 46.8 万元,发生安装费用 4 万
元,专业人员服务费 5 万元,2020 年 9 月 30 日达到预定可使用
状态。该设备预计使用寿命为 5 年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。该设备 2020 年应计提的折旧为( )万元。
A.30.33
B.30.75
C.34.65
D.123.00
