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[多选题]甲公司为增值税一般纳税人。 2020年 11月购进下列货物发生的用途,属于增值税视同销售,缴纳增值税的有( )。
A.用于交际应酬而购进的酒类产品
B.用于无偿赠送而购进的动力燃料
C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材
D.为对外投资而购进的机器设备
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,销售和购买商品适用的增值税税率为13%。2×17年11月20日,从外地购入原材料50吨,收到增值税专用发票上注明的售价为每吨1000元,购买价款共为50000元,增值税税额为6500元,运输途中另发生运输费2500元,取得的运输业增值税专用发票中注明的进项税额为225元,装卸费1000元,保险费1000元。运输途中发生2%的损耗,经查明是合理损耗,则该原材料的入账价值为( )元。
A.52500
B.54500
C.61225
D.53410
[单选题]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×19年11月20日,双方约定:甲公司于12月1日交付乙公司商品300件,总成本为280万元;对方支付甲公司价税共计452万元。当月末,甲公司得知乙公司因履行对外担保义务发生重大财务困难,导致该项约定款项收回的可能性很小。为维持良好的企业信誉,甲公司仍按原约定发货,开具增值税专用发票,则甲公司在2×19年12月由于该项业务减少的存货为( )万元。
A.452
B.400
C.280
D.0
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2017 年 11 月购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额,准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.用于应税项目生产而购进的动力燃料
B.为本公司职工健身使用而购进的健身器材
C.为对外提供污水处理劳务而购进的专用污水处理设备
D.用于交际应酬而购进的酒类产品
[判断题]税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、增值税和资源税等。( )
A.正确
B.错误
[单选题]某公司为增值税一般纳税人,2019年11月30日,该公司“合同负债——甲公司”科目贷方余额为60万元。2019年12月15日,向甲公司发出一批产品,开具增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额13万元,符合收入确认条件。同日,甲公司以银行存款结清余额。下列各项中,该公司销售产品会计处理正确的是( )。
A.收到补付的货款时:
借:银行存款 53
贷:合同负债——甲公司 53
B.发出货物时:
借:合同负债——甲公司 60
银行存款 53
贷:主营业务收入 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 13
C.发出货物时:
借:合同资产——甲公司 113
贷:主营业务收入 100
A. 应交税费——应交增值税(销项税额) 13
B.收到补付的货款时:
C.借:银行存款 53
D. 贷:预付账款——甲公司 53
[单选题]某企业2015年发生的相关税费如下:增值税1 100 000元,城镇土地使用税200 000元,消费税500 000元,土地增值税350 000元,城市建设维护税税率为7%,下列关于城市维护建设税的处理,正确的是( )。
A.借:管理费用 112 000
贷:应交税费——应交城市维护建设税 112 000
B.借:管理费用 150 500
贷:应交税费——应交城市维护建设税 150 500
A.借:税金及附加 112 000
B. 贷:应交税费——应交城市维护建设税 112 000
C.借:税金及附加 150 500
D. 贷:应交税费——应交城市维护建设税 150 500
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2019年11月1日,销售商品一批,并于当日收到面值为50 000元、期限为3个月的银行承兑汇票一张。12月10日,甲公司将该票据背书转让给A公司以购买材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为45 000元,增值税税额为5 850元。不考虑其他因素,甲公司应补付的银行存款为( )元。
A.5 000
B.4 500
C.850
D.2 850
[单选题](2020年)某企业 2019 年相关税费的发生额如下:增值税的销项税额为 500 万元,进项税额为 450 万元,销售应税消费品的消费税为 50 万元,城市维护建设税为 7 万元,教育费附加为 3 万元。不考虑其他因素,该企业 2019 年“税金及附加”科目借方累计发生额为( )万元。
A.60
B.110
C.10
D.50
[多选题]甲公司于2015年11月1日向乙公司销售一批产品,货款为80000元,增值税税率为17%,已开出增值税专用发票,已办理托收手续,乙公司开出一张期限为3个月不带息商业承兑汇票。2016年2月1日甲公司持有的该票据到期,收回到期票款。下列关于甲公司会计处理的选项中,正确的有( )。
A.借:应收票据80000 贷:主营业务收入80000
B.借:应收票据93600 贷:主营业务收入80000 应交税费 ——应交增值税(销项税额)13600
C.借:银行存款80000 贷:应收票据80000
D.借:银行存款93600 贷:应收票据 93600
[多选题]甲公司于2019年11月1日向乙公司销售一批产品,货款为80000元,增值税税率为13%,已开出增值税专用发票,并办妥托收手续且满足收入确认条件。乙公司开出一张3个月不带息商业承兑汇票。2020年2月1日甲公司该票据到期,收回到期票款。关于甲公司的会计处理,下列选项中正确的有( )。
A.销售时:
借:应收票据80000
贷:主营业务收入80000
B.销售时:
借:应收票据90400
贷:主营业务收入80000
应交税费——应交增值税(销项税额)10400
C.票据到期时:
借:银行存款80000
A.贷:应收票据80000
B.票据到期时:
C.借:银行存款90400
D.贷:应收票据90400
[多选题]增值税一般纳税人发生的下列业务,需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目进行核算的有( )。
A.将自产的产品用于股东分配
B.将委托加工收回的货物用于个人消费
C.将外购的货物赠送给其他单位
D.外购货物因管理不善发生霉烂变质损失
E.将外购的货物用于集体福利
[多选题]甲公司于2013年11月1日向乙公司销售一批产品,货款为8000元,增值税税率为17%,已开出增值税专用发票,已办理托收手续,乙公司开出一张3个月不带息商业承兑汇票。2014年2月1日甲公司该票据到期,收回到期票款。下列选项中甲公司的会计处理正确的有()。
A.借:应收票据80000贷:主营业务收入80000
B.借:应收票据93600贷:主营业务收入80000应交税费——应交增值税(销项税额)13600
C.借:银行存款80000贷:应收票据80000
D.借:银行存款93600贷:应收票据93600
[单选题]一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税,需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目进行核算的是( )。
A.将上月购进货物用于本企业的业务招待
B.本期收到出口货物的退税额
C.当月购进的材料发生退货
D.自产的产品用于对外投资
[单选题](2020年)某企业 2019年相关税费的发生额如下。增值税的销项税额为 500万元,进项税额为 450万元,销售应税消费品的消费税为 50万元,城市维护建设税为 7万元,教育费附加为 3万元。不考虑其他因素,该企业 2019年“税金及附加”科目借方累计发生额为( )万元。
A.60
B.110
C.10
D.50