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[单选题]下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述,错误的是( )。
A.自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度
B.所称增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%
D.纳税人应在增值税纳税申报期内,向主管税务机关申请退还留抵税额
[多选题]针对一般企业,下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述,正确的有( )。
A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例
B.进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重
C.纳税人应在增值税纳税申报期内,向主管税务机关申请退还留抵税额
D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为,适用免退税办法的,相关进项税额可以用于退还留抵税额
E.纳税人取得退还的留抵税额后,应相应调减当期留抵税额
[多选题]下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述,正确的有( )。
A.以虚增进项、虚假申报或其他欺骗手段,骗取留抵退税款的,由税务机关追缴其骗取的退税款,并按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理
B.进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重
C.纳税人应在增值税纳税申报期内,向主管税务机关申请退还留抵税额
D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为,适用免退税办法的,相关进项税额可以用于退还留抵税额
[单选题]某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策,取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是( )。
A.应交税费—未交增值税
B.应交税费—应交增值税(已交税金)
C.应交税费—应交增值税(进项税额转出)
D.应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
[单选题]某增值税一般纳税人享受增值税期末留抵税额退税政策,2020年6月取得退还的留抵税额80万元,则该企业的账务处理为( )。
A、
借:银行存款 80
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)80
B、
借:银行存款 80
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)80
C、
借:银行存款 80
A. 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)80
B.
C.借:银行存款 80
D. 贷:应交税费——增值税留抵税额 80
[单选题]甲商贸公司公司2019年3月期末留抵税额为8万元,2019年9月期末留抵税额为78万元,4至9月已抵扣的进项税合计为31万,均为增值税专用发票上注明的税额。关于甲公司留抵税额的说法,正确的是( )。
A.如果甲公司4至8月的期末留抵税额均大于0,则甲公司满足了留抵税额退税的部分条件
B.如果甲公司9月的期末留抵税额为50万元,则甲满足了留抵税额退税的部分条件
C.如果甲公司满足留抵退税条件,则应退留抵税额为70万元
D.如果甲公司满足留抵退税条件,则应退留抵税额为42万元
[多选题]下列有关符合增值税期末留抵税额退税条件的说法,正确的有( )。
A.连续6个月增量留抵税额均大于零,且第6个月增量留抵税额不低于50万元
B.纳税信用等级为A级或者B级
C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的
D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚3次及以上的
[单选题]某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元,12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元,其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为( )万元。
A.37.8
B.43.2
C.63
D.42
[不定项选择题]某医疗器械制造企业是增值税一般纳税人。2019年12月期末留抵税额为20万元。2020年1月,该企业被省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门列入疫情防控重点保障物资生产企业名单。2020年1月发生以下业务:
已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣。
以下业务均在境内发生。
(1)销售医疗器械取得不含税收入280000元。
(2)提供医疗器械修理取得含税收入90000元。
(3)提供医疗器械咨询服务取得含税收入50000元。
(4)提供医疗器械租赁服务取得含税收入120000元。
(5)购进钢材,取得增值税专用发票,注明的税额100000元。
(6)从某工厂(小规模纳税人)购进零配件,取得增值税专用发票,注明的金额是13800元。
(7)支付电费,取得增值税专用发票,注明的税额是819元。
(8)向设计公司支付机械设计服务费,取得增值税专用发票,注明的金额是96000元。
根据上述材料,回答下列问题:
该企业可以向主管税务机关申请退还增值税增量留抵税额( )元。
A.0
B.243603.52
C.51996.38
D.43603.52
[单选题]†年3月某企业当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理为( )。
A.借:应收出口退税款——增值税 10000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 10000
B.借:应收出口退税款——增值税 10000
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 90000
A.借:应交税费——未交增值税 10000
B. 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10000
C.借:营业外收入——政府补助 10000
D. 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 10000