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[多选题] 按照《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府 和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及 议定书条文解释的通知》(国税发〔2010〕75号)规定,以下说法正确的是:
A. 利息来源国对利息有征税的权利,当受益所有人为银行或金融机构情况下,利息的征税税率为6%;其他情况下利息的征税税率为10%
B. 与贷款业务相关的并附属于债权的所得可认定为利息,对独立发生于债权方以外的,如单独收取的担保费等,原则上不应认定为利息
C. 居民国对本国居民取得的来自缔约国另一方的利息拥有征税权,但这种征税权并不是独占的
D. 利息来源国对利息有征税的权利,但对征税权的行使进行了限制,即设定了最低税率,且限制税率与受益所有人自身性质有关
E. 在判断利息受益所有人时,要特别注意在利息据以产生和支付的贷款合同之外,是否存在债权人与第三人之间在数额、利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同
[单选题] 依据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府 和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及 议定书条文解释的通知》(国税发〔2010〕75号)规定,以下哪项说法是正确的
A.缔约国国内反避税法律法规不受协定的影响。但缔约国该类法律法规应充分考虑协定的相关规定,其导致的税收结果不应与协定的规定相冲突
B.为了遵循税收协定防止双重征税的原则,缔约国国内反避税法律法规应受税收协定的影响。
C.缔约国国内反避税法律法规不受协定的影响。缔约国该类法律法规不必考虑其导致的税收结果是否与协定的规定相冲突。
D.为了遵循税收协定防止逃避税的宗旨,缔约国国内反避税法律法规应受税收协定的影响。
[多选题]按《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书条文解释(国税发{2010}75号),以下哪些选项可作为判断个人与有关公司签订的劳务合同表明其与该公司的关系是劳务服务关系,不是雇主与雇员关系的依据。
A.医疗保险不享受公司雇员待遇
B.社会保险不享受公司雇员待遇
C.假期工资不享受公司雇员待遇
D.个人购买资产不享受公司雇员待遇
E.海外津贴不享受公司雇员待遇
[单选题] 《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书条文解释(国税发{2010}75号)中,第十四条第一款规定个人以独立身份从事劳务活动取得所得的征税原则,即一般情况下仅在该个人为其居民的国家征税,但符合下列哪个条件的,来源国有征税权:
A.该缔约国居民个人为从事非独立个人劳务为目的在缔约国另一方设立了经常使用的固定基地
B.该居民个人在任何十二个月中在缔约国另一方停留连续或累计达到或超过183天
C.该居民个人在一个纳税年度中在缔约国另一方停留连续或累计达到或超过183天
D.该居民个人在任何十二个月中在缔约国另一方停留连续或累计达到或超过360天
[判断题] 依据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》(国税发〔2010〕75号)的规定,在股息受益所有人是公司,并直接或间接拥有支付股息公司至少20%资本的情况下,限制税率为5%;其他情况下,限制税率为10%。
A.正确
B.错误
[判断题] 依据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府 和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及 议定书条文解释的通知》(国税发〔2010〕75号)规定,对拥有缔约国国籍的个人在税收上不能有歧视待遇,即缔约国一方国民在缔约国另一方可与该缔约国另一方国民在相同情况下,获得同等的税收待遇。
A.正确
B.错误
[单选题]根据《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书条文解释,常设机构不具备以下特点:
A. 该常设机构的营业场所是实质存在的
B. 该常设机构的营业场所是相对固定的,并且在时间上具有一定的持久性
C. 全部或部分的营业活动是通过该常设机构的营业场所进行的
D. 常设机构的营业场所有一定规模或范围上的限制
[单选题]如海运和空运条款与《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书(以下简称“中新税收协定”)第八条(海运和空运)规定内容一致的,可以按照以下原则执行,其中对原则执行不正确的选项是?
A.缔约国一方企业以船舶或飞机从事国际运输业务从缔约国另一方取得的收入,在缔约国另一方免予征税
B.从事国际运输业务取得的收入,是指企业以船舶或飞机经营客运或货运取得的收入,以及以程租、期租形式出租船舶或以湿租形式出租飞机(包括所有设备、人员及供应)取得的租赁收入
C.对于多家公司联合经营国际运输业务的税务处理,应由各参股或合作企业就其分得利润分别在其所属居民国纳税。
D.企业从事以光租形式出租船舶或以干租形式出租飞机,以及使用、保存或出租用于运输货物或商品的集装箱(包括拖车和运输集装箱的有关设备)等租赁业务取得的收入(不附属于国际运输业务)也属于国际运输收入
[单选题]根据《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于所得避免双重避免征税和防止偷漏税的协定》,原则上不适用于列举之外的其他税种,但根据协定议定书第二条的约定,新加坡居民以船舶或飞机从事国际运输业务取得的收入在中国适用中新税收协定时,除所得税外还包括:
A.消费税
B.增值税
C.车船税
D.印花税
[多选题]在执行税收协定“其他所得”条款时,以《新加坡共和国政府和中华人民共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》为例,以下( )不属于“其他所得”。
A.不动产所得
B.利 息
C.特许权使用费
D.财产收益
E.独立个人劳动
[单选题] 根据《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第四款,从事国际运输业务取得的收入,是指企业以船舶或飞机经营客运或货运取得的收入,也包括:
A.以干租形式出租飞机取得的租赁收入
B.以湿租形式出租飞机(包括所有设备、人员及供应)取得的租赁收入
C.以光租形式出租船舶取得的租赁收入
D.使用、保存或出租用于运输货物或商品的集装箱(包括拖车和运输集装箱的有关设备)等租赁业务取得的收入(不附属于国际运输业务)
[判断题]《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于所得避免双重避免征税和防止偷漏税的协定》规定“人”这一用语包括“个人、公司和其他团体”。这里所说的“其他团体”具有广泛的含义,不包括各种协会、基金会等。
A.正确
B.错误
[单选题]甲公司2020年5月向德国C研发中心支付科研设备租金6万欧元，甲公司应代扣代缴企业所得税（）万元？（参照中华人民共和国政府和新加坡共和国政府双边税收协定的相关规定）
A.0
B.9.24
C.4.62
D.2.772
E.3.234
[单选题] 根据中国和新加坡关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定规定,以下说法正确的是:
A.对拥有缔约国国籍的个人在税收上不能有歧视待遇。
B.对拥有缔约国国籍的个人在符合一定条件时在税收上享受非歧视待遇。
C.若新加坡国民在某一时期失去新加坡居民身份,就不可以享受非歧视待遇。
D.缔约国一方应给予缔约国另一方国民公共团体或公共服务机构的税收优惠
[判断题] 《用于国际民用航空的机场发生非暴力行为以补充制止危害民 用航空安全的非法行为的公约的议定书》的简称是《蒙特利尔议定 书》。 （ ）
A.正确
B.错误
[单选题]根据中新税收协定,税收协定是缔约双方对所得订立的避免双重征税和防止偷漏税的条约,因此适用的税种为()类税种。
A.所得税
B.增值税
C.消费税
D.印花税
E.房产税
[单项选择]《京都议定书》的主要内容是关于（）
A. 减少温室气体排放
B. 历史街区保护
C. 加强世界遗产保护
D. 促进区域合作
[判断题]居民国对退休金独占征税权,不论取得退休金的人以前的工作地点如何,取得退休金时该个人为其居民的国家对该项退休金拥有征税权。
A.正确
B.错误
