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[判断题]非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同,同时提供设备安装、装配、技术指导等劳务服务,其销售货物合同中计价不合理又无参照标准的,以不低于销售货物合同总价款的20%为原则,确定非居民企业的劳务收入。 )
A.正确
B.错误
[判断题]根据所得来源地原则,非居民企业来源于中国境内、境外的销售货物所得,按照交易活动发生地确定。 )
A.正确
B.错误
[单选题]非居民企业应该在收到《非居民企业所得税征收方式鉴定表》之后一段期限内,完成《非居民企业所得税征收方式鉴定表》的填写并送达主管税务机关,这一期限是 )。
A.7个工作日内
B.10个工作日内
C.15个工作日内
D.30个工作日内
[判断题] 根据我国对外签订的双边税收协定,非居民企业取得来源于中国境内的担保费适用利息条款享受税收优惠。 )
A.正确
B.错误
[判断题] 非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权,没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化,且转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在3年 含3年)内不转让其拥有受让方非居民企业股权选择特殊性税务处理的,被转让企业股权转让前的未分配利润在转让后分配给受让方可以享受受让方所在国家 地区)与中国签订的税收协定 含税收安排)的股息减税优惠待遇。 )
A.正确
B.错误
[单选题] 2019年）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是 ）。
A.2019年2月10日
B.2019年3月10日
C.2019年5月5日
D.2019年3月15日
[单选题]境外A企业为非居民企业,境内B企业和C企业均为居民企业,A企业和B企业各持有C企业50%股权,A企业投资取得C企业50%股权的成本为500万元人民币。交易情况:2018年1月10日A企业以人民币800万元人民币将该项股权一次转让给B企业,但按股权转让合同约定,B企业分别于2018年2月10日、2018年3月10日和2018年4月10日支付转让价款300万元、300万元和200万元。A企业于2018年3月10日的股权转让收益是 )万元。
A.0
B.100
C.112.5
D.300
[判断题]某非居民企业收入中有部分是来源我国的所得,若该非居民企业符合我国规定的小型微利企业的条件,则可以减按20%的税率征收企业所得税。 )
A.正确
B.错误
[单选题]境外A企业为非居民企业,境内B企业和C企业为居民企业,A企业经过前后三次投资C企业,合计持有C企业40%的股权,第一次投资人民币100万元,第二次投资人民币200万元,第三次投资人民币400万元。2018年1月8日,A企业与B企业签订股权转让合同,以人民币1000万元的价格转让其持有的C企业30%的股权给B企业。本次股权转让交易的应纳税所得额为 )万元。
A.700
B.525
C.475
D.300
[多选题]境外A企业为非居民企业,境内B企业和C企业为居民企业,A企业2008年8月1日出资100万美元 当时人民币汇率中间价为:1美元=8.6元人民币)持有C企业股权。2018年1月10日A企业以人民币2000万元将该项股权转让给B企业,B企业于2018年1月15日向A企业支付了股权转让款2000万元,并履行扣缴义务。假设2018年1月15日,人民币兑美元的中间价为:1美元=6.6元人民币,以下正确的有 )。
A.财产转让收入2000万元
B.折算财产净值660万元
C.财产转让收入1340万元
D.折算财产净值860万元
E.应纳税所得额1140万元
[单选题]中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时,统一按一定税率代扣代缴企业所得税,这一税率是 )。
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
[判断题]在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的任何股息、红利等权益性投资收益,都属于免税收入。 )
A.正确
B.错误
[单选题]根据《企业所得税法》的规定,下列关于居民企业和非居民企业的说法正确的是( )。
A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业
B.依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业
C.在境外成立的企业都是非居民企业
D.在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业
[多选题]境内A居民企业 非上市公司)决定向在美国注册成立的B非居民企业 未在境内设立机构场所)分配股息500万元,并支付利息200万元 含增值税),如企业可享受税收协定待遇,以下说法正确的有 )。
A.A企业应源泉扣缴企业所得税税额68.87万元
B.A企业应源泉扣缴企业所得税税额38.21万元
C.A企业应代扣代缴增值税税额11.32万元
D.A企业应代扣代缴增值税税额39.62万元
E.A企业无需代扣代缴增值税
[单选题]非居民企业间接转让中国应税财产的纳税义务发生时间是 )。
A.股权转让协议生效,且完成股权变更之日
B.转让方实际收款之日
C.股权转让协议签订之日
D.税务登记变更之日
[判断题]根据所得来源地原则,非居民企业来源于中国境内、境外的权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 )
A.正确
B.错误
[判断题]非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与机构、场所有实际联系的所得直接缴纳的税款,可以从其当期应纳税额中抵免。 )
A.正确
B.错误
[判断题] 非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照劳务发生地确定是否属于来源于中国境内、境外的所得。若非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 )
A.正确
B.错误
[判断题]非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产,对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的,由中国境内的承租人在每次支付或到期应支付时代扣代缴。 )
A.正确
B.错误
