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[判断题]间接转让中国应税财产是指非居民企业通过转让直接或间接持有中国应税财产的境内企业股权及其他类似权益,产生与直接转让中国应税财产相同或相近实质结果的交易。
A.正确
B.错误
[多选题]间接转让中国应税财产的交易双方和筹划方,及被间接转让股权的中国居民企业,需要提交的资料包括()。
A.股权转让合同和协议
B.股权转让前后的企业股权架构图
C.境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务、会计报表
D.间接转让中国应税财产交易具有合理商业目的的理由
E.有关间接转让中国应税财产交易整体安排的决策或执行过程信息
[多选题]间接转让中国应税财产交易,判断合理商业目的,应考虑的因素表述正确的有()
A.境外企业股权主要价值是否直接或间接来自于中国应税财产
B.境外企业股东、业务模式及相关组织架构的存续时间
C.间接转让中国应税财产交易在境外应缴纳所得税情况
D.间接转让中国应税财产所得在中国可适用的税收协定或安排情况
E.境外企业资产是否主要由直接或间接在中国境内的投资构成
[单选题]符合( )情形的,该间接转让中国应税财产可以认定为具有合理商业目的,不需要重新定性的情形。
A.非居民企业买入并卖出同一上市境外企业股权取得间接转让中国应税财产所得
B.按照可适用的税收协定或安排的规定,该项财产转让所得在中国可以免予缴纳企业所得税
C.股权受让方全部以本企业或与其具有控股关系的企业的股权(不含上市企业股权)支付股权交易对价
D.股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权
[单选题]一家设立在开曼的境外企业(不属于境外注册中国居民企业)持有中国应税财产和非中国应税财产两项资产,其非居民企业股东转让开曼企业股权所得为100万元,假设其中归属于中国应税财产的所得120万元,归属于非中国应税财产的所得为-20万元,那么需就()适用2015年7号公告规定征税。
A.100万元
B.120万元
C.20万元
D.10万元
[判断题]股权转让方通过直接转让同一境外企业股权导致间接转让两项以上中国应税财产,涉及两个以上主管税务机关的,股权转让方可选择其中一处申报缴纳企业所得税。
A.正确
B.错误
[判断题]非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排,间接转让中国居民企业股权等财产,规避企业所得税纳税义务的,应重新定性该间接转让交易,确认为直接转让中国居民企业股权等财产。
A.正确
B.错误
[多选题]非居民企业间接转让中国居民企业股权等财产,符合以下()情形的,应直接认定为不具有合理商业目的。
A.境外企业股权75%以上价值直接或间接来自于中国应税财产
B.股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权
C.股权转让方和股权受让方被同一方直接或间接拥有80%以上的股权
D.间接转让中国应税财产交易在境外应缴所得税税负低于直接转让中国应税财产交易在中国的可能税负
E.间接转让中国应税财产交易发生前一年内任一时点,境外企业资产总额的75%以上直接或间接由在中国境内的投资构成
[单选题]德国居民企业直接转让一个中国公司的股份取得收益,且被转让股份的公司直接或间接持有位于中国的不动产价值占公司全部财产价值的比例不足(),那么按照中国与德国签订的税收协定,该项财产收益可免于在中国缴纳预提所得税。
A.25%
B.35%
C.50%
D.75%
[单项选择]凡有法律、法规规定的（）、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。
A. 应税收入
B. 劳务收入
C. 现金收入
D. 收入
[单项选择]营业税的应税行为是指有偿提供应税劳务，有偿转让无形资产所有权或者使用权，有偿转让不动产所有权的行为。下列属于营业税的征收范围的是( )。
A. 单位聘用的员工为本单位提供劳务
B. 个体经营者的雇员为雇主提供劳务
C. 将货物由境内载运到境外的行为
D. 单位将不动产无偿赠与他人的行为
[多选题]一个新加坡居民企业直接转让一个中国公司的股份取得收益,且同时符合以下()条件,按照中国与新加坡签订的税收协定,该项财产收益可免于在中国缴纳预提所得税。
A.被转让股份的公司直接或间接持有位于中国的不动产价值占公司全部财产价值的比例不足50%
B.该新加坡居民企业在转让行为前的12个月内持有该中国公司资本的比例不足25%
C.被转让股份的公司直接或间接持有位于中国的不动产价值占公司全部财产价值的比例不足75%
D.该新加坡居民企业在转让行为前的12个月内持有该中国公司资本的比例不足50%
E.该项交易在境外应缴所得税税负不低于在中国的可能税负
[单项选择]破产企业隐匿、私分或者无偿转让财产的，将产生哪些法律后果
A. 如发生在人民法院受理破产案件前6个月的期间内，无效
B. 如发生在人民法院受理破产案件前6个月至破产宣告之日的期间内，无效
C. 白破产程序终结之日起一年内被查出，由人民法院追回财产，依破产法有关规定清偿
D. 白破产程序终结之日起两年内被查出，由人民法院追回财产，依破产法有关规定清偿
[单项选择]企业自产自用的应税矿产品应交的资源税计入（）。
A. 制造费用
B. 生产成本
C. 主营业务成本
D. 营业税金及附加
[多选题]甲国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国设立机构场所,2020年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元,该技术的成本80万元,从外商投资企业取得投资收益300万元。此外转让其在中国境内的房屋一栋,转让收入3000万元,原值1000万元,已提折旧600万元。
乙国企业常驻中国代表机构2020年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元,相关收入不能正确核算,当地主管税务机关核定其利润率为25%。(1)下列对非居民企业股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得,表述正确的有( )。
A.股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额
B.特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额
C.租金所得,以租金收入减去相关费用后的余额为应纳税所得额
D.财产转让所得,以转让收入全额为应纳税所得额
[单项选择]企业对外销售的应税矿产品应交资源税，应计入( )。
A. 管理费用
B. 制造费用
C. 生产成本
D. 营业税金及附加
[判断题]个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。（）
