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[单选题]甲公司2019年2月10日开始自行研发一项管理用非专利技术,至2019年12月31日研究阶段已经结束,累计发生研究支出300万元。2020年1月1日进入开发阶段,共计发生材料费用100万元,人工费用50万元,专用设备折旧费40万元,支付其他费用10万元,其中符合资本化条件的部分为150万元。2020年6月1日研发结束形成一项非专利技术,该非专利技术可以使用5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。不考虑其他因素,则2020年因该非专利技术计入当期损益的金额为( )万元。
A.367.5
B.17.5
C.67.5
D.150
[单选题]甲公司适用的所得税税率为25%。2019年12月31日,甲公司交易性金融资产的账面价值为2000万元(与计税基础相同),公允价值为2200万元。2020年12月31日,该交易性金融资产的公允价值为2300万元。2020年税前会计利润为1000万元,假设不考虑其他因素。2020年甲公司确认的递延所得税费用是( )万元。
A.-25
B.25
C.75
D.-75
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，2021年12月31日，甲公司出售一台原价为452万元，已提折旧364万元，未计提减值准备的生产设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税额为19.5万元，出售该设备发生不含增值税的清理费用8万元，不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的利得为（ ）万元。
A.54
B.97.5
C.62
D.79.5
[单选题]集团内部审计部门对其子公司甲公司开展财务审计工作。在检查甲公司2020年12月31日的银行存款余额调节表时，发现下列调节事项，其中有迹象表明不合理的是（ ）。
A.“银行已收、企业未收”项目包含一项2020年12月31日到账的应收账款，被审计单位尚未收到银行的收款通知
B.“企业已付、银行未付”项目包含一项被审计单位于2020年12月31日提交的转账支付申请，用于支付被审计单位2020年12月份的电费
C.“企业已收、银行未收”项目包含一项2020年12月30日收到的退货款，被审计单位已将供应商提供的支票提交银行
D.“银行已付、企业未付”项目包含一项2020年11月支付的销售返利，该笔付款已经总经理授权，但由于经办人员未提供相关单据，会计部门尚未入账
[单选题]甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。2×20年12月31日,甲公司库存原材料A的实际成本为60万元,市场销售价格为56万元,假设不发生其他销售费用。A材料是专门为生产甲产品而持有的。由于A材料市场价格的下降,市场上用库存A材料生产的甲产品的销售价格由105万元降为90万元,但生产成本不变,将库存A材料加工成甲产品预计还需加工费用24万元,预计甲产品销售费用及税金总额为12万元。假定甲公司2×20年12月31日计提减值准备前“存货跌价准备—A材料”科目贷方余额为2万元。不考虑其他因素,2×20年12月31日A材料应计提的存货跌价准备为( )万元。
A.4
B.6
C.2
D.5
[判断题]甲公司拥有一临时建筑使用期至 2018 年 12 月 31 日,乙公司租用该临时建筑与甲公司签订一 份租赁合同,双方约定的租赁期至 2019 年 12 月 31 日,双方因租赁期争议诉至法院,在一审法庭辩 论终结前主管机关批准延长该临时建筑使用期至 2020 年 12 月 31 日,则法院应当认定租赁期间有效。 ( )
A.正确
B.错误
[多选题]‘年12月,甲公司对所在地县税务局确定的企业所得税应纳税所得额、应纳税额及在12月31日前缴清税款的要求极为不满,决定撤离该县且不缴纳税款。县税务局得知后,责令该公司在12月15日前纳税。当该公司有转移生产设备和商品的明显迹象时,县税务局责成该公司提供纳税担保。就该公司与税务局的纳税争议,下列说法正确的是( )。
A.如该公司不提供纳税担保,经批准,税务局有权书面通知纳税人开户银行,从其存款中扣除相当于应纳税款的存款
B.如该公司不提供纳税担保,经批准,税务局有权扣押、查封该公司的价值相当于应纳税款的商品、货物
C.如该公司找到符合规定的第三方提供担保,担保书经纳税担保人签字盖章,并经税务机关同意即为有效
D.如该公司对应纳税额有争议,可以直接向法院提起诉讼
E.如该公司对税务局的税收保全措施不服,可以申请行政复议,也可以直接向法院起诉
[单选题]甲公司2021年1月31日进行资产清查，发现短缺库存现金2000元，查明后，发现应由责任人赔偿1000元，应由保险公司赔偿300元，其余部分无法查明原因。报经批准处理后，该事项影响甲公司当期损益的金额为（ ）元。
A.300
B.700
C.1000
D.2000
[单选题]甲公司2017年1月31日进行资产清查,发现短缺库存现金2000元,查明后,发现应由责任人赔偿1000元,应由保险公司赔偿300元,其余部分无法查明原因。报经批准处理后,该事项影响甲公司当期损益的金额为
A. 300
B. 700
C. 1000
D. 2000
[单选题]†年 12月 31日,甲公司库存丙材料的实际成本为 100万元。市场的不含增值税销售价格为 80万元,拟全部用于生产 1万件丁产品。将该批材料加工成丁产品尚需投入的成本总额为 40万元。由于丙材料市场价格持续下降,丁产品每件不含增值税的市场价格由原 160元下降为 110元。估计销售丁产品相关税费合计为 2万元。不考虑其他因素,2020年 12月 31日,甲公司该批丙材料的账面价值为( )万元。
A.68
B.70
C.80
D.100
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2020年12月31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为46.8万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备2021年应计提的折旧为（ ）万元。
A.72
B.120
C.140.4
D.168.48
[单选题]‡年12月31日，甲公司一台原价为500万元、已计提折旧210万元、已计提减值准备20万元的固定资产出现减值迹象。经减值测试，其未来净现金流量的现值分别为250万元，公允价值减去处置费用后的净额为240万元。不考虑其他因素，2021年12月31日，甲公司应为该固定资产计提减值准备的金额为（ ）万元。
A.30
B.20
C.50
D.60
[单选题]’年12月31日,甲公司涉及的一项产品质量未决诉讼案,败诉的可能性为90%。如果胜诉,不需要支付任何费用;如果败诉,需支付赔偿金300万元,诉讼费20万元,同时基本确定可从保险公司获得180万元的赔偿。当日,甲公司应确认预计负债的金额为( )万元
A.140
B.120
C.180
D.320
[多选题]甲公司为增值税一般纳税人,2018年12月31日取得财政拨款600万元,用于购买环保设备。同日购入设备取得增值税专用发票注明的价款1000万元,增值税税额130万元,支付安装人员工资100万元。甲公司预计该设备使用年限为5年,预计净残值为100万元,采用年限平均法计提折旧。2021年12月31日甲公司将该设备对外出售,取得处置价款700.6万元(含增值税,税率为13%)。甲公司采用总额法核算政府补助,不考虑其他因素,关于该业务的说法中正确的有( )。
A.该固定资产的初始入账价值为500万元
B.取得财政拨款600万元应先计入递延收益
C.该业务对甲公司2019年损益影响金额为-80万元
D.该业务对甲公司2021年损益影响金额为280万元
[判断题]’ 年 12 月 15 日,甲公司与乙公司签订租赁合同,甲公司将一仓库租赁给乙公司,租赁期 为 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日,租金采用预付方式,付款日期为 2019 年 12 月 31 日前。 2019 年 12 月 20 日,甲公司收到了乙公司预付的租金,则甲公司该笔租金收入的增值税纳税义务发 生时间为 2019 年 12 月 20 日。( )
A.正确
B.错误
[单选题]甲公司为乙公司和黄某2010年投资成立的公司，2020年12月甲公司将其盈余公积6000万元，用于转增注册资本，并办理了相关法律手续。2021年7月，甲公司的股东乙公司将其持有的甲公司20%股权转让，并取得股权转让收入8000万元，乙公司取得该股权发生的支出4500万元。转让时甲公司所有者权益36000万元，其中：实收资本26000万元，盈余公积3000万元，未分配利润7000万元。2021年乙公司应确认的股权转让所得为（ ）万元
A.2300
B.3500
C.700
D.1500
[判断题]学生票的发售时间为寒假12月1日至次年3月31日，暑假为6月1日至9月30日。
A.正确
B.错误
[单选题]‡年3月某企业开始自行研发一项非专利技术，至2021年12月31日研发成功并达到预定可使用状态，累计研究支出为560万元，累计开发支出为300万元（全部符合资本化条件）。该非专利技术使用寿命预计10年，预计净残值为0，采用直线法计提摊销，假定不考虑其他因素，该业务导致企业2021年度利润总额减少（ ）万元。
A.560
B.562.5
C.2.5
D.0
