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[多选题]麓山公司为增值税一般纳税企业,其存货和动产设备适用的增值税税率为 13%,不动产适用的增值税税率为 9%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司 2020 年 9 月初欠缴增值税 4 万元,9 月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为 60 万元,
增值税额为 7.8 万元,公司已开出承兑的商业汇票一张。(2)用原材料对外进行长期投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为 41 万元。(3)销售产品一批,销售价格为 20 万元(不含增值税额),实
际成本为 16 万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(4)建造办公楼领用原材料一批,该批原材料实际成本为 30 万元。(5)因自然灾害导致仓库着火,毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为 10 万元,不考虑增值税。(6)用银行存款交纳本月增值税 1 万元。
关于麓山公司的账务处理的说法中,正确的有( )。
A.9 月初欠缴增值税 4 万元反映在“应交税费——未交增值税”科目的贷方
B.用原材料对外投资,应视同销售确认销项税额
C.建造办公楼领用原材料负担的增值税应计入到工程成本
中
D.当月缴纳当月的增值税,应通过应交税费——应交增值税
(已交税金)科目核算
[多选题]麓山公司为增值税一般纳税企业,其存货和动产设备适 用的增值税税率为 13%,不动产适用的增值税税率为 9%,材料采 用实际成本进行日常核算。该公司 2020 年 9 月初欠缴增值税 4 万元,9 月份发生如下涉及增值税的经济业务:
1) 购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为 60 万元, 增值税额为 7.8 万元,公司已开出承兑的商业汇票一张。
2) 用原材料对外进行长期投资,双方协议按成本作价。该批 原材料的成本和计税价格均为 41 万元。
3) 销售产品一批,销售价格为 20 万元(不含增值税额),实 际成本为 16 万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款 尚未收到。该销售符合收入确认条件。
4) 建造办公楼领用原材料一批,该批原材料实际成本为 30 万 元。
5) 因自然灾害导致仓库着火,毁损原材料一批,该批原材料 的实际成本为 10 万元,不考虑增值税。
6) 用银行存款交纳本月增值税 1 万元。
关于麓山公司的账务处理的说法中,正确的有( )。
A.9 月初欠缴增值税 4 万元反映在“应交税费——未交增值 税”科目的贷方
B.用原材料对外投资,应视同销售确认销项税额
C.建造办公楼领用原材料负担的增值税应计入到工程成本 中
D.当月缴纳当月的增值税,应通过应交税费——应交增值税 (已交税金) 科目核算
[多选题]麓山公司为增值税一般纳税人,其存货和动产设备适用的增值税税率为13%,不动产适用的增值税税率为9%,2020年发生如下业务:(1)自建办公楼领用外购工程物资一批,该批工程物资的购买价款为100万元,进项税额为13万元,领用时工程物资的市价为110万元。(2)自行开发建造一条生产线,领用外购原材料,成本价为80万元,领用时市场价为90万元。(3)自行建造厂房,领用一批自产产品和一批原材料,自产产品的账面成本为50万元,领用时市价为80万元;外购原材料成本为40万元,领用时市价为60万元。假定上述工程期末均未完工,建设期间未发生其他支出,所领用存货均未计提跌价准备,产品市价等于计税价格,不考虑其他因素,关于上述业务,下列说法正确的有( )。
A.自建厂房领用自产产品和原材料应视同销售,确认销项税额18.2万元
B.自建办公楼外购的工程物资入账成本为100万元
C.自行开发生产线领用原材料时,应按原材料市场价90万计入在建工程成本
D.期末“在建工程”项目列示金额为270万元
[多选题]麓山公司为增值税一般纳税人,其存货和动产设备适用的增值税税率为 13%,不动产适用的增值税税率为 9%,2020 年发生如下业务:(1)自建办公楼领用外购工程物资一批,该批工程物资的购买价款为 100 万元,进项税额为 13 万元,领用时工
程物资的市价为 110 万元。(2)自行开发建造一条生产线,领用
外购原材料,成本价为 80 万元,领用时市场价为 90 万元。(3) 自行建造厂房,领用一批自产产品和一批原材料,自产产品的账面成本为 50 万元,领用时市价为 80 万元;外购原材料成本为
40 万元,领用时市价为 60 万元。假定上述工程期末均未完工, 建设期间未发生其他支出,所领用存货均未计提跌价准备,产品市价等于计税价格,不考虑其他因素,关于上述业务,下列说法正确的有( )。
A.自建厂房领用自产产品和原材料应视同销售,确认销项税额 18.2 万元
B.自建办公楼外购的工程物资入账成本为 100 万元
C.自行开发生产线领用原材料时,应按原材料市场价 90 万计入在建工程成本
D.期末“在建工程”项目列示金额为 270 万元
[多选题]麓山公司为增值税一般纳税人,其存货和动产设备适用 的增值税税率为 13%,不动产适用的增值税税率为 9%,2020 年 发生如下业务:( 1) 自建办公楼领用外购工程物资一批,该批工 程物资的购买价款为 100 万元,进项税额为 13 万元,领用时工 程物资的市价为 110 万元。(2) 自行开发建造一条生产线,领用 外购原材料,成本价为 80 万元,领用时市场价为 90 万元。(3)
自行建造厂房,领用一批自产产品和一批原材料,自产产品的账 面成本为 50 万元,领用时市价为 80 万元; 外购原材料成本为 40 万元,领用时市价为 60 万元。假定上述工程期末均未完工, 建设期间未发生其他支出,所领用存货均未计提跌价准备,产品 市价等于计税价格,不考虑其他因素,关于上述业务,下列说法 正确的有( )。
A. 自建厂房领用自产产品和原材料应视同销售,确认销项税 额 18.2 万元
B. 自建办公楼外购的工程物资入账成本为 100 万元
C. 自行开发生产线领用原材料时,应按原材料市场价 90 万 计入在建工程成本
D.期末“在建工程”项目列示金额为 270 万元
[多选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%,销售不动产适用的增值税税率为9%,麓山公司应收湘水公司账款2260万元,由于湘水公司发生财务困难短期内无法支付货款,2020年10月30日麓山公司与湘水公司协商,麓山公司同意湘水公司以其以公允价值计量的投资性房地产及一批产品抵偿该债务,当日,应收账款公允价值为1986万元,麓山公司已经计提坏账准备200万元,湘水公司用于抵债的投资性房地产重组日公允价值为1200万元,账面价值为800万元(其中成本为600万元,公允价值变动200万元)。湘水公司用于抵偿债务的产品重组日的公允价值为600万元,其取得成本为500万元,已计提存货跌价准备60万元。麓山公司取得资产后均不改变其原用途,且麓山公司对投资性房地产以公允价值进行后续计量,不考虑其他因素。以下有关说法正确的有( )。
A.麓山公司债务重组损失为274万元
B.麓山公司债务重组损失为74万元
C.湘水公司债务重组利得为834万元
D.麓山公司债务重组取得投资性房地产入账价值为1200万元
[多选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为 13%,销售不动产适用的增值税税率为 9%, 麓山公司应收湘水公司账款 2260 万元,由于湘水公司发生财务困
难短期内无法支付货款,2020 年 10 月 30 日麓山公司与湘水公司协商,麓山公司同意湘水公司以其以公允价值计量的投资性房地产及一批产品抵偿该债务,当日,应收账款公允价值为 1986 万元,
麓山公司已经计提坏账准备 200 万元,湘水公司用于抵债的投资
性房地产重组日公允价值为 1200 万元,账面价值为 800 万元(其
中成本为 600 万元,公允价值变动 200 万元)。湘水公司用于抵偿
债务的产品重组日的公允价值为 600 万元,其取得成本为 500 万
元,已计提存货跌价准备 60 万元。麓山公司取得资产后均不改变其原用途,且麓山公司对投资性房地产以公允价值进行后续计量, 不考虑其他因素。以下有关说法正确的有( )。
A.麓山公司债务重组损失为 274 万元
B.麓山公司债务重组损失为 74 万元
C.湘水公司债务重组利得为 834 万元
D.麓山公司债务重组取得投资性房地产入账价值为1200 万元
[单选题]湘水公司为麓山公司的母公司,湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为 13%。2019 年 12 月 25 日,湘水公司与麓山公司签订设备销售合同,将生产的一
台甲设备销售给麓山公司,售价(不含增值税)为 5000 万元。
2019 年 12 月 31 日,湘水公司按合同约定将甲设备交付麓山公
司,并收取价款。甲设备的成本为 4000 万元。麓山公司将购买的甲设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。麓山公司采用年限平均法计提折旧,预计甲设备可使用 5 年,预计净残值
为零。假定不考虑其他因素,在湘水公司 2020 年 12 月 31 日合并资产负债表中,麓山公司的甲设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.3000
B.3200
C.4000
D.5000
[单选题]湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人,麓山公司 以赊购的方式购买湘水公司产品,价税合计 500 万元。因麓山公 司无法偿还到期债务,经双方协商,湘水公司同意麓山公司以其 持有的一套作为固定资产核算的机器设备偿还其所欠全部债务。
湘水公司在进行账务处理时,确认的债务重组损益应计入( )。
A.资产处置损益
B.营业外支出
C.投资收益
D.其他收益
[单选题]湘水公司为麓山公司的母公司,湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。2019年12月25日,湘水公司与麓山公司签订设备销售合同,将生产的一台甲设备销售给麓山公司,售价(不含增值税)为5000万元。2019年12月31日,湘水公司按合同约定将甲设备交付麓山公司,并收取价款。甲设备的成本为4000万元。麓山公司将购买的甲设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。麓山公司采用年限平均法计提折旧,预计甲设备可使用5年,预计净残值为零。假定不考虑其他因素,在湘水公司2020年12月31日合并资产负债表中,麓山公司的甲设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.3000
B.3200
C.4000
D.5000
[单选题]湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人,麓山公司以赊购的方式购买湘水公司产品,价税合计500万元。因麓山公司无法偿还到期债务,经双方协商,湘水公司同意麓山公司以其持有的一套作为固定资产核算的机器设备偿还其所欠全部债务。湘水公司在进行账务处理时,确认的债务重组损益应计入( )。
A.资产处置损益
B.营业外支出
C.投资收益
D.其他收益
[单选题]湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人,麓山公司以赊购的方式购买湘水公司产品,价税合计 500 万元。因麓山公司无法偿还到期债务,经双方协商,湘水公司同意麓山公司以其持有的一套作为固定资产核算的机器设备偿还其所欠全部债务。湘水公司在进行账务处理时,确认的债务重组损益应计入( )。
A.资产处置损益
B.营业外支出
C.投资收益
D.其他收益
[单选题]湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人,湘水公司 委托麓山公司加工一批材料(属于应税消费品),收回后继续用 于生产应税消费品,湘水公司发出原材料实际成本为 100 万元。
加工完成后,湘水公司支付加工费 20 万元(不含增值税),并取 得增值税专用发票,增值税税率为 13%,消费税税率为 10%。另 支付运杂费 3 万元(不含增值税),运输途中发生合理损耗 5%。 假定不考虑其他因素,湘水公司收回该批委托加工物资的入账价
值为( )万元。
A.116.85
B.136.33
C.123.00
D.138.93
[单选题]湘水公司、麓山公司均为增值税一般纳税人,湘水公司 以一项无形资产交换麓山公司生产经营中使用的固定资产,交换 前后资产的用途保持不变。交换日有关资料如下:(1) 湘水公司换出无形资产的账面余额为 1500 万元,已累 计摊销 500 万元,税务机构核定的销项税额为 130 万元;(2) 麓山公司换出固定资产的原值为 1350 万元,累计折旧 为 250 万元; 税务机构核定的销项税额为 143 万元;(3) 假定该项交换不具有商业实质。双方协商湘水公司另 向麓山公司支付银行存款 100 万元(增值税不单独收付)。
关于湘水公司、麓山公司的会计处理,下列表述中正确的是 ( )。
A.湘水公司换入固定资产的入账价值为 1100 万元
B.湘水公司换出无形资产时应确认处置损益
C.麓山公司换入无形资产的入账价值为 1000 万元
D.麓山公司换出的固定资产不确认处置损益
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2021 年 3 月 10 日麓山公司与湘水公司进行债务重组,湘水公司以一项无 形资产偿还其所欠全部债务。2021 年 3 月 20 日,湘水公司应付 债务的账面余额为 800 万元,湘水公司用于偿债的无形资产账面 价值为 480 万元(原价为 600 万元,累计摊销为 120 万元),公 允价值为 600 万元,增值税税额为 36 万元。假定不考虑其他因
素,湘水公司因上述交易影响当期损益的金额为( )万元。
A.200
B.284
C.320
D.164
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2021 年 6 月 10 日麓山公司与湘水公司进行债务重组,湘水公司以库存商 品偿还其所欠全部债务。合同签订日,麓山公司应收湘水公司债
权的账面余额为 2000 万元,已计提坏账准备 1500 万元,公允价 值为 700 万元。2021 年 6 月 20 日湘水公司用于偿债商品的账面 价值为 480 万元,公允价值为 600 万元,增值税税额为 78 万元。 假定不考虑其他因素,麓山公司因上述交易影响损益的金额为
( )万元。
A.-100
B.120
C.100
D.200
