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[不定项选择题]某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，本年度企业全年的销售收入为9000万元，会计利润总额为70万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：
(1)该公司新研发小家电30台，发给优秀职工，每台成本价5万元，不含税售价每台10万元。企业未确认收入，未转销成本。
(2)12月转让一项自行开发专用技术的所有权，取得收入700万元，未作收入处理，该项无形资产的账面成本100万元也未转销。
(3)本年度向企业A支付管理费50万元，已全额计入管理费用中扣除。
(4)年初向企业B借款1000万元。期限2年，本年度支付利息70万元，已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6％。
(5)“营业外支出”账户中列支税收滞纳金3万元，合同违约金6万元，环境保护支出8万元，关联企业赞助支出10万元，全都如实扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。
该企业向企业B的利息支出，允许税前扣除（ ）万元。
A.10
B.60
C.70
D.130
[不定项选择题]共用题干
某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2010年1~11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%)，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，1~11月份实现会计利润755万元。2010年12月份发生相关业务如下：
1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元;合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。
2)12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工，共计收款2.4万元。
3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。
4)12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元;取得的内河运输发票注明运输费用20万元。
5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。
6)12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元(其中含运输费成本金额2.79万元)。
7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8%)。
9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。根据上述资料，回答下列问题：
2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.130.40
B.130.84
C.134.56
D.142.36
[不定项选择题]甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题
（2）计算土地增值税时甲公司办公楼的评估价格是（ ）万元。
A.4800
B.8000
C.9600
D.16000
[不定项选择题]某市一空调生产企业，增值税一般纳税人， 2018 年业务如下:
(1 )全年销售空调，增值税专用发票注明销售收入28000万元，销项税额4760万元;全年购进原材料增值税专用发票注明16000 万元，进项税额2210万元;
(2) 5月1日起出租仓库给甲公司，全年不含税租金120万元，企业选择简易计税;
(3) 6月20日接受乙企业捐赠原材料，取得增值税专用发票注明30万元，进项税额5.1万元，已计入“营业外收入”;
(4)转让空调专利技术所有权，收入970万元，成本280万元(成本、费用单独核算) ;
(5) 8月10日购置安全生产设备，增值税专用发票注明320万元，进项税额54.4万元，当月使用。税法年限10年(无残值)，当年计提折旧37.3万元;
(6)空调销售成本19300万元，销售费用5300万元(其中广告费4600万元)，管理费用1600万元(其中业务招待费176万元，新产品研发费用180万元)，财务费用1200万元;
(7)工资2500万元，工会经费42万元，职工福利费376万元，职工教育经费73万元;
(8)营业外支出230万元(通过民政部门向贫困山区捐款130万元，环保部门罚款20万元)。
(城建税税率 7%，教育费附加3%，企业所得税税率 25%，不考虑地方教育费附加)
该企业2018年度应缴纳的企业所得税是()万 元。
A.162.21
B.170.46
C.148.46
D.161.66
