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[单选题]土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用不得扣除的是（ ）。
A.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆
B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋
C.建成后有偿出售的车库
D.建成后出租给事业单位的幼儿园
[单选题]进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（ ）。
A.建成后产权属于全体业主所有的停车场
B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房
C.建成后有偿转让的医院用房
D.建成后房地产开发企业自用的水厂
[多选题]土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形有（ ）。
A.建成后开发企业转为自用的
B.建成后开发企业用于出租的
C.建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业的
D.建成后产权属于全体业主所有的
E.建成后有偿转让的
[多选题]（2009年）清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形有（ ）。
A.建成后开发企业转为自用的
B.建成后开发企业用于出租的
C.建成后有偿转让给其他企业的
D.建成后产权属于全体业主的
[多选题]清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（ ）。
A.建成后开发企业转为自用的
B.建成后开发企业用于出租的
C.建成后有偿移交给其他企业的
D.建成后产权属于全体业主的
[多选题]房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用在计算土地增值税时可以扣除的情况有（ ）。
A.建成后产权属于全体业主所有的
B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的
C.建成后有偿转让的
D.建成后产权属于房地产开发企业的
[单选题]房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（ ）。
A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有
B.幼儿园建成后作为企业自有资产
C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业
D.幼儿园建成后有偿转让
[判断题]房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的学校,建成后移交当地教育局的,其成本、费用可以扣除。( )
A.正确
B.错误
[简答题]† 年 3 月，某县房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算，该房地产开发企业提供的资料如下：
（ 1 ） 2 015年9月以18000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。
（2）2016年3月开始动工建设，发生开发成本6000万元，小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元（按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元）。
（3）2018年12月该房地产项目竣工验收，扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元，未开具发票，但企业已将其计入开发成本6000万元中。
（4）2020年1月该项目已销售可售建筑面积的90%，共计取得含税收入54000万元，可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。
（5）该企业已预缴土地增值税1080万元。
（其他相关资料，当地适用的契税税率为 3% 。企业选择简易计税方法缴纳增值税。其他房地产开发费用扣除比例为 5% ，当地允许扣除地方教育附加）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（ 1 ）简要说明该企业应进行土地增值税清算的理由。
（2）计算该企业清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。
（3）计算该企业清算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数（不考虑印花税）。
（ 4 ）计算该企业清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（5）计算该企业清算土地增值税时应补缴的土地增值税
[多选题]在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于土地增值税扣除项目的有（ ）。
A.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的教育费附加
B.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税
C.为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税
D.销售开发产品缴纳的印花税
E.销售开发产品缴纳的增值税
[简答题]某房地产开发企业拟对其开发的位于县城一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
（1）2015 年12 以10000 万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。
（2）该项目2016 年开工建设，未取得《建筑工程施工许可证》，建筑工程承包合同注明的开工日期为3 月25 日，2019 年1 月竣工，发生房地产开发成本7000 万元；开发费用3400 万元。
（3）该项目所属物业用房建成后产权归全体业主所有，并已移交物业公司使用，物业用房开发成本
500 万元。
（4）2019 年4 月，该项目销售完毕，取得含税销售收入42000 万元。
（其他相关资料：契税税率4％，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10％，企业对该项目选择简易计税方法计征增值税）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）说明该项目选择简易纳税方法计征增值税的理由。
（2）计算该项目应缴纳的增值税额。
（3） 计算土地增值税时允许扣除的城市维护城建税、教育费附加和地方教育费附加。
（4）计算土地增值税时允许扣除的开发费用。
（5）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（6）计算该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额
[简答题]（2019年）某房地产开发企业拟对其开发的位于县城一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
（1）2015年12以10000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。
（2）该项目2016年开工建设，未取得《建筑工程施工许可证》，建筑工程承包合同注明的开工日期为3月25日，2019年1月竣工，发生房地产开发成本7000万元；开发费用3400万元。
（3）该项目所属物业用房建成后产权归全体业主所有，并已移交物业公司使用，物业用房开发成本500万元。
（4）2019年4月，该项目销售完毕，取得含税销售收入42000万元。
其他相关资料：契税税率4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，企业对该项目选择简易计税方法计征增值税。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）说明该项目选择简易纳税方法计征增值税的理由。
（2）计算该项目应缴纳的增值税额。
（3）计算土地增值税时允许扣除的城市维护城建税、教育费附加和地方教育附加。
（4）计算土地增值税时允许扣除的开发费用。
（5）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（6）计算该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额。
[多选题]税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于（ ）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。
A.企业办公用房，并办理相应产权转移手续
B.对外投资
C.通过老年基金会捐赠给老年活动中心
D.向投资者分配利润
E.出租，但未办理相应产权转移手续
[不定项选择题]†年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
（1）2016年9月以18000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。
（2）2016年3月开始动工建设，发生开发成本6000万元；另在财务费用科目中显示企业向银行支付利息3000万元（其中银行加罚的利息1000万）。企业能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明。同时当地规定除利息之外的其他开发费用扣除比例为5%。
（3）2019年12月该房地产项目竣工验收，扣留已经包括在开发成本中的建筑安装施工企业的质量保证金600万元，建安企业就质量保证金未开具发票。
（4）2020年1月该项目已对销售可售建筑面积的90%，共计取得收入不含税54000万元；可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。
（5）该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1080万元。
（其他相关资料：当地适用的契税税率为3%。销售2016年4月30日之前开工的不动产（老项目），按简易计税方法计税。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
该企业清算土地增值税时应补缴的土地增值税是（ ）万元。
A.7358.85
B.8018.35
C.8418.75
D.9898.75
