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[多选题]会计师事务所在签署审计业务约定书之前,应初步了解被审计单位的( )基本情况。【多选】
A.业务性质、经营规模和组织结构
B.影响被审计单位及所属行业的法律法规
C.以前年度接受审计情况
D.行业类型、行业受经济状况变动影响的程度
[单选题]会计师事务所开展初步业务活动,以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到( )的要求。【单选】
A. 合理利用专家工作
B. 独立性和专业胜任能力
C. 对客户的商业机密保密
D. 按适当的方式收费
[简答题]U会计师事务所接受委托执行下列客户2016年度财务报表审计业务。在承接业务前及执业过程中，分别遇到下列与职业道德有关的事项：（1）承接A公司审计业务前，U会计师事务所向客户管理层做了如下介绍：本所去年出具了300多份审计报告，从未发表过非无保留意见。（2）B公司要求其重新审计已由其他事务所审计的财务报表，U事务所在签订审计业务约定书时要求写明：审计完成后向前任注册会计师提供审计意见的副本。（3）与C公司就审计收费达成如下协议：基本收费为30万元，如出具保留意见，按8折收费；如出具否定意见或无法表示意见，按4折收费。（4）D公司2015年度财务报表审计费用直至本期审计出具审计报告前仍未收到。项目合伙人认为不违背职业道德，无需采取防范措施。（5）E公司财务经理是著名的税务师，项目合伙人在重大涉税事项上不得不屈从于对方的判断，并认为没有必要采取防范措施。（6）法院指定U会计师事务所代管F公司被冻结的股票和债券。保管期间，股价大幅下跌，但U会计师事务所以未接到法院要求为由，拒绝代为出售所代管的股票。要求：针对上述（1）至（6）项，不考虑其他情况，分别指出U会计师事务所的做法是否符合相关的职业道德规范。如认为不符合，请简要说明理由。
[判断题]审计报告的附件应当包括针对审计过程.审计中发现问题所作出的具体说明等内容，不包括被审计单位的反馈意见。( )
A.正确
B.错误
[判断题]内部审计机构应当在实施审计三日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书。特殊审计业务的审计通知书不可以在实施审计时送达。（ ）
A.正确
B.错误
[单选题]某内部审计师在即将完成审计业务时，发现某部门经理有赌博的习惯。这一发现与此次的审计业务无直接关系，而且此次审计业务马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计官报告了相关 信息，但没有采取进一步的行动。该内部审计师的行为： Ⅰ.违反了 IIA 的《职业道德规范》关于不得隐瞒重要信息的规定。 Ⅱ.违反了《标准》，因为该内部审计师没有在出现可能表示存在舞 弊的危险信号时开展恰当的跟踪工作。 Ⅲ.既没有违反 IIA 的《职业道德规范》，也没有违反《标准》。
A.只有Ⅰ是对的。
B.只有Ⅱ是对的
C.只有Ⅲ是对的。
D.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
[简答题]‖年12月1日，ABC会计师事务所承接了甲公司2016年度财务报表的审计业务，A注册会计师是项目合伙人，在测试甲公司赊销审批是否得到有效执行时，A注册会计师决定采用统计抽样的方法，相关资料如下：（1）A注册会计师将2016年所有的发运单作为抽样的总体。（2）A注册会计师认为既然将总体定义为包括整个被审计期间的交易，就必须在12月31日以后实施控制测试。（3）由于甲公司2016年赊销业务数量很大，因此A注册会计师认为总体规模对样本规模的影响可以忽略。（4）在检查样本时，A注册会计师发现其中一张单据由仓库主管代为审批，A注册会计师复核后认为该赊销金额在该客户的允许范围内，没有将其视为一项控制偏差。（5）A注册会计师确定的样本规模是200个，确定的可接受的信赖过度风险是5%，样本中发现的偏差数是1，控制测试的风险系数是4.8，赊销审批的总体规模是6000，假定注册会计师确定的可容忍偏差率是5%。要求：（1）请单独考虑上述情况(1)~(4)，逐项指出注册会计师的观点或者做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。（2）根据资料(5)，计算总体偏差率上限，并确定是否可以接受总体。
[判断题]审计建议作为与审计业务客户讨论内容的一部分，不应考虑审计客户的意见。
A.正确
B.错误
[单选题]为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务， 首席审计官应该：
A.在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求考 虑工作范围和责任水平
B.确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学 科的资格要求
C.管理培训计划、培训计划应与根据审计是具体兴趣提供的实际培训 相匹配
D.要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求
[单选题]内部审计人员应当依据审计目标获取不同类型的审计证据。审计证据不包括下列哪种（ ）。
A.书面证据
B.实物证据
C.网络证据
D.环境证据
[简答题]ABC会计师事务所负责审计甲公司2016年度财务报表，A注册会计师是项目合伙人，在进驻审计现场后，A注册会计师决定立即实施函证程序，并采取了以下措施对函证实施过程进行控制：（1）A注册会计师要求项目组成员将被询证者的名称、单位名称、地址以及询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关记录和资料核对，然后再发出询证函。（2）询证函经被审计单位盖章后，由于负责银行存款函证的项目组成员B比较忙，所以在将询证函密封后，交给被审计单位的出纳代为发出。（3）为保证回函的客观性，项目组成员C以ABC会计师事务所的名义向被审计单位的客户发函。（4）A注册会计师认为应收账款的重大错报风险很高，所以取得积极式询证函回函是必要程序，在两次发函均没有收到回函的情况下，A注册会计师认为不需要执行替代审计程序，而直接考虑其对审计意见的影响。要求：针对以上注册会计师对函证实施过程进行控制的措施，逐项说明是否恰当，如果不恰当，简要说明理由。
[简答题]ABC会计师事务所负责审计甲公司2016年的财务报表，A注册会计师是项目合伙人，审计项目组在审计工作底稿中记录了函证相关的审计情况，部分内容如下：（1）A注册会计师在函证应收账款时，在询证函中没有列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息，是为了发现应收账款低估的错报（2）对于甲公司的关联方交易，A注册会计师仅函证关联方交易的交易金额。（3）以邮寄方式发出的询证函，未使用甲公司的邮寄设施，由甲公司的会计人员直接在邮局寄出。（4）出于出具审计报告时限的考虑，A注册会计师要求部分债务人直接向甲公司回函，但收到回函的人员应立即将询证函回函交给注册会计师，并且不允许私自拆封询证函。（5）A注册会计师通过跟函方式获取了乙公司的回函。要求：1.针对上述(1)-(4)项，逐项指出上述做法是否恰当，如果不恰当，简要说明理由。2.针对事项(5)，A注册会计师可以实施哪些审计程序。
[判断题]事务来报（业务状态不为“业务结束”）、事务往报（业务状态不为“业务结束”、“废除”）、特殊来报（业务状态不为“已阅”）列入日终未结业务清单中。
A.正确
B.错误
[判断题]内部审计机构和内部审计人员应当全面关注组织风险，以风险为基础组织实施内部审计业务。（ ）
A.正确
B.错误
[多选题]内部审计人员在实施内部审计业务时，应当诚实、守信，不应有下列行为
A.歪曲事实
B.隐瞒审计发现的问题
C.进行缺少证据支持的判断
D.做误导性的或者含糊的陈述
[单选题]在初次接受年报审计委托时,审计人员应当了解的被审计单位的基本情况不包括( )。【单选】
A.客户的业务性质
B.客户的内部控制有效性
C.以前年度审计的情况
D.财务会计机构的工作
