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[多选题]某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2019年9月外购原材料取得的增值税专用发票上注明价款600万元、增值税78万元,当月内销货物取得不含税销售额300万元,出口自产货物取得收入折合人民币为500万元。已知,该企业适用增值税税率为13%,出口退税率为10%。关于该业务的会计处理,下列正确的有( )。
A.借:主营业务成本 150000
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 150000
B.借:主营业务成本 150000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 150000
C.借:应收出口退税款(增值税) 500000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 500000
D.借:应交税费——未交增值税 240000
A. 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 240000
B.借:应收出口退税款(增值税) 240000
C. 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
D. 260000
E. 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 500000
[简答题]某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用 13%增值税税率, 2019年 8月该企业的有关生产经营业务如下:
( 1)销售甲产品给某大商场,开具了增值税专用发票,取得不含税销售额 80万元;同时取得销售甲产品的送货运输费收入 5.65万元(含增值税价格,与销售货物不能分别核算)。
( 2)销售乙产品,开具了增值税普通发票,取得含税销售额 22.6万元。
( 3)将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利项目,成本价为 20万元,该新产品无同类产品市场销售价格,国家税务总局确定该产品的成本利润率为 10%。
( 4)销售 年 月购进作为固定资产使用过 2016 10 的进口摩托车 5辆,开具增值税专用发票,上面注明每辆取得销售额 1万元。
( 5)购进货物取得增值税专用发票,上面注明的货款金额 60万元、税额 7.8万元;另外支付
购货的运输费用 6万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,上面注明的税额 0.54万元。
( 6)从农产品经营者(小规模纳税人)购进农产品一批(不适用进项税额核定扣除办法)作为生产货物的原材料,取得的增值税专用发票上注明的金额为 30万元,税额为 0.9万元,同时支付给运输单位的运费 5万元(不含增值税),取得运输部门开具的增值税专用发票,上面注明的税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的 20%用于本企业职工福利。
( 7)当月租入商用楼房一层,取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为 5.22万元。该楼房的 1/3用于工会的集体福利项目,其余为企业管理部门使用。
以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算该企业 8月份应缴纳的增值税税额。
( 1)计算销售甲产品的销项税额;
( 2)计算销售乙产品的销项税额;
( 3)计算自产自用新产品的销项税额;
( 4)计算销售使用过的摩托车应纳税额;
( 5)计算当月允许抵扣进项税额的合计数;
( 6)计算该企业 8月合计应缴纳的增值税税额。
[不定项选择题]某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用13%增值税税率,2019 年9 月该企业的有关生产经营业务如下: (1)采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场,由于商场购货量大,该生产企业按原价9 折优惠销售,开具了增值税专用发票,销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明,取得折扣后的不含税销售额200 万元。 (2)将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目,成本价为60 万元,该新产品无同类产品市场销售价格,国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。 (3)销售福利部门使用过的固定资产一批,取得含税销售额10 万元,企业未就该业务开具增值税专用发票。 (4)进口小汽车3 辆用于办公使用,经海关核定的关税完税价格合计60万元,进口环节缴纳关税12 万元、消费税3.79 万元。 (5)购进汽油取的增值税专用发票注明金额10 万元、税额1.3 万元,90%用于运输车队使用,10%用于公司班车接送员工上下班;支付道路通行费,取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8 万元、税额0.4 万元(均用于应税项目)。 已知:相关票据均符合税法的规定,且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。 要求:根据上述资料,回答下列问题:
该企业9 月应向税务机关实际缴纳增值税( )万元。
A.20.86
B.21.25
C.23.35
D.23.45
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人,增值税适用税率为13%。2019年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理:销售已使用4年的机器设备,取得收入9200元(原值为8500元);销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆,取得收入64000元(原值为59000元);销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元,该企业上述经济业务应缴纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)
A.5594.70
B.6316.24
C.5447.91
D.6916.34
[单选题]某生产企业(增值税一般纳税人), 2019 年 9 月销售化工产品取得含税销售额 770 万元,为销售货物出借包装物收取押金 16.48 万元,约定 3 个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金 2.92 万元。该企业 2019 年 9 月上述业务计税销售额为( )万元。
A.684
B.696
C.698.58
D.702
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人,主要生产钢材。2019年2月份对部分资产进行处理:销售已使用3年的机器设备,取得收入5100元(原值为10000元);销售自己使用过的应缴消费税的摩托车1辆(2012年12月购入),取得收入14000元(原值为20000元);销售给小规模纳税人一批钢材,取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税( )元。(以上收入均为含税收入)
A.4456.34
B.4100.00
C.4885.12
D.4860.68
[单选题]某生产白酒的企业为增值税一般纳税人,2019年5月取得含税销售收入128.7万元,当期发出包装物收取押金2.34万元,当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为( )万元。
A.18.70
B.15.08
C.19.72
D.20.06
[单选题](2013年)位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2019年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,上年出租厂房的租金收入105万元未入账,被査补增值税(简易计税方法),并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税( )万元。
A.0
B.4.55
C.22.4
D.26.95
[简答题]某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生以下业务:
(1)销售给有长期合作关系的客户10万件货物,价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元,给予5%的折扣,开具增值税专用发票,在金额栏注明销售额800万元,折扣额40万元;
(2)销售给A商场一批货物,开具的增值税专用发票上注明销售额200万元,A商场尚未付款提货;
(3)销售库存原材料,开具普通发票注明含税价款26.4万元;
(4)销售2008年2月购进的生产设备一台,取得含税销售额7.92万元,该设备账面原值21万元,已提折旧15.6万元(该企业未放弃相关减税优惠);
(5)为生产免税产品购入一批原材料,取得的增值税专用发票上注明金额4万元,增值税税额0.52万元;
(6)为生产应税产品购进一批生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明金额600万元,增值税税额78万元,已支付货款并已验收入库;向运输企业(小规模纳税人)支付不含税运费10万元,取得增值税专用发票。
(其他相关资料:该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)第(4)笔业务应纳的增值税。
(2)计算2019年12月该企业应确认的销项税额。
(3)计算2019年12月该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额。
(4)计算2019年12月该企业应纳的增值税税额。
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品,取得价税合计金额为226万元,合同约定超市分两次等额支付货款,付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为( )万元。
A.0
B.7.8
C.13
D.26
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理:销售2007年10月购买的机器设备,取得收入9200元(原值为15000元);将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校,该车原值为50000元,已经计提折旧3000元,同类小汽车含税市场销售价格为34000元;将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票,取得收入35000元,假设该企业当期无其他业务,则该企业当期应缴纳增值税( )元。(以上收入均为含税收入,该企业未放弃减税)
A.6333.71
B.5012.17
C.4865.38
D.5733.71
[不定项选择题]甲企业为增值税一般纳税人,原材料采用实际成本进行日常核算,材料发出成本采用月末一次加权平均法计算,2019年12月初,M材料库存数量为1000千克,每千克实际成本为100元。该企业12月发生有关经济业务如下,
(1)1日购买M材料1600千克,其价款20万元,增值税税额2.6万元。销货方代垫材料运费3000元,增值税税额270元,已取得可抵扣的增值税专用发票。货款和运费用面值23万元的银行汇票支付,余款退回银行。5日,该批材料全部验收入库。
(2)10日,收到乙企业作为资本投入的M材料6000千克并验收入库。取得的增值税专用发票上注明价款60万元(与公允价值相同)增值税税额78000元,税款由乙企业支付,乙企业在甲企业注册资本中享有份额为580000元。
(3)31日,发料凭证汇总表中列明M材料的领用情况如下,生产品领用3200千克,车间一般消耗领用600千克,行政管理部门领用400千克,专设销售机构领用200千克,要求根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下列小题。
根据期初资料、资料(1)至(3)下列各项中,甲企业发出材料相关会计处理表述正确的是( )。
A.行政管理部门领用的材料成本42000元计入管理费用
B.销售部门领用的材料成本21000计入销售费用
C.生产产品领用的材料成本336000元计入生产成
D.车间一般消耗领用的材料成本63000元计入制造费用