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[判断题]李某购买伪造的增值税专用发票后又出售,对其应按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚。
A.正确
B.错误
[判断题] 李某购买伪造的增值税专用发票后又出售,对其应按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚。 （1分）
A.正确
B.错误
[多选题]麓山公司为增值税一般纳税人,其存货和动产设备适用的增值税税率为13%,不动产适用的增值税税率为9%,2020年发生如下业务:(1)自建办公楼领用外购工程物资一批,该批工程物资的购买价款为100万元,进项税额为13万元,领用时工程物资的市价为110万元。(2)自行开发建造一条生产线,领用外购原材料,成本价为80万元,领用时市场价为90万元。(3)自行建造厂房,领用一批自产产品和一批原材料,自产产品的账面成本为50万元,领用时市价为80万元;外购原材料成本为40万元,领用时市价为60万元。假定上述工程期末均未完工,建设期间未发生其他支出,所领用存货均未计提跌价准备,产品市价等于计税价格,不考虑其他因素,关于上述业务,下列说法正确的有( )。
A.自建厂房领用自产产品和原材料应视同销售,确认销项税额18.2万元
B.自建办公楼外购的工程物资入账成本为100万元
C.自行开发生产线领用原材料时,应按原材料市场价90万计入在建工程成本
D.期末“在建工程”项目列示金额为270万元
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,采购材料取得的增值税专用发票注明价款400 000元,增值税52 000元。上月已预付材料款400 000元,余款开出转账支票支付,材料已验收入库。正确的会计处理是
A.购进材料:借:原材料 400 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 52 000 贷:预付账款 452 000 补付货款:借:预付账款 52 000 贷:其他货币资金 52 000
B.购进材料与补付货款:借:原材料 400 000 应交税费——应交增值税(进项税额)52 000 贷:预付账款 400 000 其他货币资金 52 000
C.购进材料:借:原材料 400 000 应交税费——应交增值税(进项税额)52 000 贷:预付账款 452 000 补付货款:借:预付账款 52 000 贷:银行存款 52 000
D.购进材料与补付货款:借:原材料 400 000 应交税费——应交增值税(进项税额)52 000 贷:预付账款 400 000 应付票据 52 000
[判断题]当期“未交增值税”为借方余额时，表示增值税留抵，可抵减结转以后期间应交增值税销项税额。
A.正确
B.错误
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,购入B材料20 000千克,单价15元,增值税专用发票注明增值税39 000元;取得增值税专用发票注明的运输费15 000元,增值税1 350元;取得普通发票注明入库前的挑选整理费用3 000元、装卸费1 850元;另支付采购人员差旅费7 800元。材料验收入库时发现短缺100千克,经查属于运输途中的合理损耗。则该企业采购B材料的单位成本近似为
A.15.99元/千克
B.16.07元/千克
C.16.38元/千克
D.16.46元/千克
[多选题]依照增值税的有关规定,增值税一般纳税人销售下列货物,目前适用9%增值税税率的有( )。
A.奶酪、奶油
B.淀粉
C.玉米面
D.食用盐
E.原煤
