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[单选题]（2019年）某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（ ）万元。
A.15.60
B.15.83
C.15.95
D.16.18
[单选题]某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（ ）。
A.借：其他应付款 22600
贷：以前年度损益调整 22600
B.借：其他应付款 22600
贷：利润分配——未分配利润 22600
C.借：其他应付款 22600
A. 贷：其他业务收入 22600
B.借：其他应付款 22600
C. 贷：其他业务收入 20000
D. 应交税费——应交增值税（销项税额 ）2600
[不定项选择题]（2019年）某企业生产销售甲、乙两种产品，均采用品种法核算生产成本。2018年 12 月初开始投产甲、乙产品，当月发生相关经济业务如下：
（1）本月投产甲产品 600 件、乙产品 500 件，共同耗用 M 材料 9 000 千克，每千克 50 元。M 材料在生产开始时一次性投入，材料费用按材料定额消耗量比例分配，甲、乙产品材料消耗定额分别为 10 千克、6 千克。
（2）本月发生生产工人薪酬为 180 000 元，厂部管理人员薪酬为 30 000 元，车间管理人员薪酬为 60 000 元。企业按生产工时比例在甲、乙产品之间分配职工薪酬和制造费用，甲产品耗用生产工时 9 000 小时，乙产品耗用生产工时 6 000 小时。
（3）本月甲产品完工 400 件，月末在产品 200 件，在产品完工程度为 50%。甲产品生产成本按约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配。
（4）本月乙产品 500 件全部完工，验收时发现 5 件产品需要修复后才能入库，额外发生修复费用 1 400元，其中，直接材料 400 元，直接人工 800 元，制造费用 200 元。企业发生的返修费用通过“废品损失”科目核算。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
根据资料（4），下列各项中，关于乙产品修复费用的会计处理正确的是（ ）。
A.借：生产成本——乙产品 1 400
贷：废品损失——乙产品 1 400
B.借：管理费用 1 400
贷：废品损失——乙产品 1 400
C.借：废品损失——乙产品 1 400
贷：生产成本——乙产品 1 400
A.借：废品损失——乙产品 1 400
B. 贷：原材料 400
C. 应付职工薪酬 800
D. 制造费用 200
[单选题]（2019年）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（ ）。
A.2019年2月10日
B.2019年3月10日
C.2019年5月5日
D.2019年3月15日
[单选题]某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（ ）。
A.借：生产成本 50000
贷：库存商品 50000
B.借：生产成本 50000
贷：本年利润 50000
A.借：生产成本 50000
B. 贷：以前年度损益调整 50000
C.借：生产成本 50000
D. 贷：利润分配—未分配利润 50000
[单选题]某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（ ）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）
A.451.86
B.522.65
C.522.12
D.533.27
[单选题]某地区2019年全年洗衣机产品销售总额为8000万元，某洗衣机生产企业上半年销售额为12万元，则该企业市场占有率为（ ）。
A.0.15%
B.0.3%
C.1.5%
D.3%
[简答题]某企业只生产一种销售产品，产品售价 8元 /件。 2019年 12月销售 20000
件， 2020年 1月预计销售 30000件， 2020年 2月预计销售 40000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的 60%，次月收回 30%，再次月收回 10%。
要求：
（1） 2020年 2月预计现金收入为多少。
（2） 2020年 2月末应收账款为多少。
[单选题]（2019年）某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额（ ）万元。
A.11.50
B.11.96
C.12.83
D.13.00
[单选题]某生产企业（增值税一般纳税人）， 2019 年 9 月销售化工产品取得含税销售额 770 万元，为销售货物出借包装物收取押金 16.48 万元，约定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 2.92 万元。该企业 2019 年 9 月上述业务计税销售额为（ ）万元。
A.684
B.696
C.698.58
D.702
[简答题]某市一家居民企业为增值税一般纳税人，2019年6月成立，主要生产销售葡萄酒，假定2019年度有关经营业务如下：
（1）销售葡萄酒取得不含税收入6000万元，与销售收入配比的销售成本4000万元；
（2）转让一项专利技术，取得不含税收入700万元，该企业该项专利的成本和费用共计500万元；
（3）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额6.5万元，取得国债利息收入30万元；
（4）购进原材料共计2500万元，取得增值税专用发票注明增值税税额325万元；支付材料运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额120万元。
已知：其他酒的消费税税率为10%；该企业取得相关票据均通过认证；不考虑印花税。
要求计算：
（1）企业当年应缴纳的增值税；
（2）企业当年应缴纳的消费税；
（3）企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加；
（4）企业计算应纳税所得额时可扣除的税金。
[简答题]（2019年）甲企业是某公司下属的一个独立分厂，该企业仅生产并销售W产品，2018年有关预算与考核分析资料如下：
资料一：W产品的预计产销量相同，2018年第一至第四季度的预计产销量分别是100件、200件、300件和400件，预计产品销售单价为1000元/件，预计销售收入中，有60%在本季度收到现金，40%在下一季度收到现金。2017年末应收账款余额80000元。不考虑增值税及其它因素。
资料二：2018年初材料存货量为500千克，每季度末材料存货量按下一季度生产需用量10%确定。单位产品用料标准为10千克/件。单位产品材料价格标准为5元/千克。材料采购款有50%在本季度支付现金，另外50%下一季度支付。
资料三：企业在每季度末的理想现金余额是50000元，且不低于50000元。如果当季现金不足，则向银行取得短期借款，如果当季现金溢余，则偿还银行短期借款。短期借款的年利率为10%。按季度付息。借款和还款的数额均为1000元的整数倍。假设新增借款发生在季度初，归还借款在季度末。2018年第一季度，在未考虑银行借贷情况下的现金余缺为26700元，假设2018年初企业没有借款。
资料四：2018年末，企业对第四季度预算执行情况进行考核分析，第四季度W产品的实际销量为450件。实际材料耗用量为3600千克，实际材料单价为6元/千克。
要求：
（1）根据资料一计算①W产品的第一季度现金收入；②资产负债表预算中应收账款的年末数。
（2）根据资料一和资料二计算①第二季度预计材料期末存货量；②第二季度预计材料采购量；③第三季度预计材料采购金额。
（3）根据资料三计算第一季度现金预算中①取得短期借款金额；②短期借款利息金额；③期末现金余额。
（4）根据资料一、二、四计算第四季度材料费用总额实际数与预算数之间的差额。
（5）根据资料一、二、四用连环替代法，按照产品产量、单位产品材料用量、材料单价的顺序，计算对材料费用总额实际数与预算数差额的影响。
[单选题]某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（ ）万元。
A.2
B.2.2
C.6
D.6.2
