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[判断题]生产企业的增值税一般都是价外税,即售价中不含税,计算增值税销项税额核增和增值税进项税额的基数是不含税价格,增值税销项税额=增值税进项税额+增值税。
A.正确
B.错误
[单选题]根据现行增值税规定,下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法,正确的是( )。
A.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起60日内到税务机关认证,否则不予抵扣
B.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在收到之日起60日内到税务机关认证,否则不予抵扣
C.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起360日内到税务机关认证,否则不予抵扣
D.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在收到之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣
[单选题] 增值税一般纳税人位于市区,当月应纳增值税3万元,减征增值税2万元。当期应纳城市维护建设税为( )万元。
A.0.07
B.0.05
C.0.03
D.0.01
[单选题]增值税一般纳税人位于市区,当月应纳增值税3万元,减征增值税2万元。当期应纳城市维护建设税为( )万元。
A.0.07
B.0.05
C.0.03
D.0.01
[多选题]根据税收征收管理法律制度的规定,增值税一般纳税人使用增值税发票管理新系统,可开具增值税发票的种类有( )。
A.增值税专用发票
B.增值税普通发票
C.机动车销售统一发票
D.增值税电子普通发票
[判断题]处于纳税辅导期管理的增值税一般纳税人,领取增值税专用发票实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过25份。( )
A.正确
B.错误
[单选题]某超市为增值税一般纳税人,2019年4月初次购买增值税税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款2000元,增值税260元;当月零售货物取得零售收入113000元;当月外购货物,取得的增值税专用发票上注明价款30000元,增值税3900元。已知增值税税率为13%,则该超市当月应缴纳增值税( )元。
A.5600
B.8000
C.8840
D.0
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为 13%。商品销售价格不含增值税,在确认销售收入时逐笔结转销售成本,2020 年该公司发生如下交易或事项:(1) 5 月 21 日,甲公司与乙公司签订合同,约定向乙公司销售一批商品,合同价款为 600 万元,合同约定由乙公司先预付 200 万元的定金,甲公司收到定金后立即发货。当日,甲公司收到定金并存入银行, 商品已发出,并按照合同价款开具了増值税专用发票。由于乙公司信用状况恶化,甲公司预计剩余价款很可能无法收回。该批产品成本为 350 万元。(2) 7 月 6 日,甲公司与丙公司签订合同,约定两年内为丙公司建造一栋厂房,约定的合同价款为 120万元,一年半完工,属于在某一时段内履行的履约义务。截至 2020 年 12 月 31 日,甲公司已经累计实际发生成本 30 万元,预计还将发生成本为 70 万元,按照已经实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。(3) 9 月 30 日,甲公司与丁公司签订的合同,约定两年内为客户提供保洁服务,合同价款包括两部分:一是每月 2 万元的固定对价;二是如果合同期内没有收到投诉,客户将额外奖励甲公司 8 万元,甲公司预计合同期内不会收到投诉的概率为 90%。甲公司预计合同履约成本为 40 万元,按照时间进度确定履约进度。(4) 12 月 1 日,甲公司将自产的 F 产品作为福利发给本公司职工,其中生产工人 400 件、车间管理人员100 件、专设销售机构人员 50 件,该产品每件销售价格为 0.6 万元,实际成本为 0.4 万元。要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 1.根据资料(1),甲公司向乙公司销售产品的会计处理结果正确的是( )。
A.借:银行存款 200 贷:合同负债 200
B.借:银行存款 200 应收账款 478 贷:主营业务收入 600 应交税费一应交增值税(销项税额) 78
C.借:发出商品 350 贷:库存商品 350
D.借:应收账款 78 贷:应交税费一应交增值税(销项税额) 78
2. 根据资料(2),2020年度甲公司应确认的营业收入是( )万元。 A.30 B.36 C.70 D.120
3. 根据资料(3),2020年度甲公司应确认的营业收入是( )万元。 A.7 B.10 C.14 D.56
4. 根据资料(4),下列各项中,甲公司向职工发放福利的会计处理正确的是( )。 A.借:主营业务成本 220 贷:库存商品 220
B. 借:生产成本 271.2 制造费用 67.8 销售费用 33.9 贷:应付职工薪酬 372.9
C. 借:应付职工薪酬 372.9 贷:主营业务收入 330 应交税费一应交增值税(销项税额) 42.9
D. 借:发出商品 220 贷:库存商品 220
5. 根据资料(1)至(4),对甲公司2020年营业利润的影响金额是( )万元。 A.-65.9 B.-25.9 C.84.1 D.118
[多选题]增值税一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联同时符合下列条件的,按作废处理:
A.销售方已抄税
B.销售方未抄税并且未记账
C.购买方在认证后将专用发票交给销售方
D.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
E.购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
[单选题] 某企业为增值税一般纳税人,购入生产用设备一台,增值税专用发票上注明价款100万元,增值税13万元,发生运杂费2万元,保险费3万元,装卸费1万元,安装调试费8万元,该设备取得时的成本为( )万元。
A. 100
B. 114
C. 113
D. 127
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品售价中均不含增值税。销售商品和提供服务均为主业且符合收入确认条件,其成本在确认收入2时逐笔结转。2019年12月,甲公司发生如下交易或事项:
(1)1日,与乙公司签订为期3个月的服务合同,合同总价款为300万元。至12月31日,已经预收合同款220万元,实际发生服务成本140万元,估计为完成该合同还将发生服务成本60万元,该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度。
(2)5日,向丙公司销售商品一批,该批商品的标价为200万元(不含增值税),实际成本为160万元,由于成批销售,甲公司给予丙公司10%的商业折扣,甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票,符合商品销售收入确认条件。合同约定在3个月后产品没有任何质量问题再支付款项(3)10日,向丁公司转让一项专利权的使用权,当月确认收入30万元存入银行,不考虑相关税费,该专利权本月应计提摊销15万元(4)15日,因商品质量原因,甲公司对本年9月销售给客户的一批商品按售价给予5%的销售折让,该批商品原售价为200万元,增值税税额为26万元,实际成本为180万元,货款已结清,经认定,甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票,以银行存款退还折让款。(5)25日,收到即征即退增值税10万元并存入银行(属于政府补助,计入其他收益)。要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
1.根据资料(1),下列各项中,关于甲公司12月31日会计处理结果正确的是()。A.结转营业成本140万元
B.确认营业收入220万元 C.确认营业收入210万元 D.结转营业成本154万元第五章收入、费用和利润
根据资料(2),下列各项中,关于甲公司会计处理结果正确的是()。
A.5日,“应收账款”科目借方登记203.4万元 B.5日,“合同资产”科目借方登记203.4万元
C.5日,“主营业务收入”科目贷方登记200万元 D.5日,“主营业务收入”科目贷方登记180万元
根据资料(3),甲公司转让专利使用权的会计处理正确的是()。
A.收取款项时:
借:银行存款
贷:其他业务收入 30
B.结转摊销时:
借:其他业务成本 15
贷:累计摊销 15
C.收取款项时:
借:银行存款
贷:营业外收入
D.结转摊销时:
借:主营业务成本
D贷:累计摊销 15 4.根据资料(4),下列各项中,甲公司会计处理的说法中正确的是()。
A.主营业务收入减少10万元 B.主营业务成本减少9万元 C.营业收入增加10万元 D.发生销售折让不影响主营业务成本5.根据资料(1)至(4),甲公司本期应确认的营业收入的金额是()万元。A.390 B.400C.410 D.420
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料均属于单项履约义务且属于在某一时点履行的履约义务,并符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2017年4月,甲公司发生如下交易或事项:
(1)销售商品一批,按商品标价计算的金额为200万元,由于是成批销售,甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。
(2)向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利,该批产品的实际成本为8万元,市场售价为10万元。
要求:逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录(“应交税费”科目要写出明细科目及专栏名称)。
[单选题] 某企业为增值税一般纳税人,购入生产用设备一台,增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.3万元,发生运费取得增值税专用发票注明运费0.5万元,增值税0.055万元,发生保险费取得增值税专用发票注明保险费0.3万元,增值税0.018万元,该设备取得时的成本为( )万元。
A.10
B.10.873
C.10.8
D.12.573
[判断题]会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人,不得领购开具增值税专用发票。( )
A.正确
B.错误