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[单选题]我国企业所得税实行比例税率，下列关于企业所得税税率的表述，错误的是（ ）。
A.在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，适 用税率为25%
B.在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联 系的非居民企业取得的境内所得，适用税率为25%
C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得，实际征税时 适用税率为10%
D.自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率 征收企业所得税
[多选题]根据企业所得税法律制度的规定,关于企业所得税的纳税地点,下列表述正确的有( )。
A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,均以机构、场所所在地为纳税地点
B.居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的,分别缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税收入表述中,不正确的是( )。
A.销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入
B.企业促销提供的商业折扣,应按折扣后的金额计入企业的收入
C.销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理
D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣,应冲减企业的收入
[单选题]下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（ ）。
A.企业所得税只能分季预缴
B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向 税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际 经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
[单选题]下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（ ）。
A.售后回购业务在企业所得税中不确认收入，收到的款项应确认为负债
B.以买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额
C.以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
D.企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
[多选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于无形资产税务处理的表述中,正确的有( )。
A.外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B.自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
C.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D.无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除
[单选题]下列关于企业所得税征管口径表述正确的是∶( )
A.企业取得的各种政府财政支付,如财政补贴、补助、补偿、退税等,应当按照实际取得收入的时间确认收入。
B.企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出,不得作为公益性捐赠支出在税前扣除。
C.文物、艺术品资产在持有期间,计提的折旧日、摊销费用,可以税前扣除。
D.由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的,按实际取得收入的时间确认收入。
[多选题]下列关于个人领取年金的个人所得税处理中，表述正确的有（ ）
A.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金，并入综合所得，差额计 算应纳税款
B.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金，不并入综合所得，全额 单独计算应纳税款
C.个人达到国家规定的退休年龄按月领取企业年金的，适用月度税率表计算纳税
D.个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，适用综合所得税率表 计算纳税
[多选题]下列关于企业所得税实际征枚率的表述中正确的有（ ）
A.符合条件的小型微利企业取得的所得，实际征收率10%
B.经认定的技术先进型服务企业，实际征收率15%
C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得, 实际征收率10%
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联 系的所得，实际征收率15%
[单选题]根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人所得税纳税期限的表述中不正确的是( )。
A.非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得不办理汇算清缴
B.纳税人取得利息、股息、红利所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款
C.居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税
D.纳税人取得应纳税所得,扣缴义务人未扣缴税款的,纳税人无需自行缴纳税款
[单选题]下列关于2018年企业所得税税前加计扣除的表述，正确的是（ ）
A.一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的 基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除
B.科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在 税前摊销
C.自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实 际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境 内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
D.符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付 给残疾职工工资的50%加计扣除
[多选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列关于计征个人所得税的表述，正确 的有（ ）o
A.从事个体出租车运营取得的收入，应按“经营所得”项目征收个人所得税。
B.个人为他人提供担保获得收入，应按“偶然所得”项目征收个人所得税。
C.房产产权所有人将房屋产权无偿赠与法定继承人，应按“财产转让所得” 项目征收个人所得税。
D.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，应按“财产转让所得”项目 征收个人所得税。
三、判断题
[多选题]下列关于个人所得税税制模式的表述中，正确的有（ ）o
A.我国目前个人所得税实行分类征收制模式
B.实行分类征收制模式便于征收管理，但不利于平衡纳税人税负
C.实行综合征收制模式征收管理相对复杂，但有利于平衡纳税人税负
D.我国个人所得税已初步建立分类与综合相结合的征收模式，即混合征收制
[多选题]下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。
A.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，一般应按照合 伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额
B.实行核定征税的投资者可以享受个人所得税的优惠政策
C.企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提 折旧在税前扣除
D.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是( )。
A.按月预缴所得税的,应当自月份终了之日起10日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
B.企业应当在办理注销登记后,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税
C.企业纳税年度亏损,可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税,以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算并缴纳税款
[单选题]下列关于因移居境外注销中国户籍的个人所得税纳税申报，表述不正确的是（ ）。
A.纳税人在注销户籍年度取得综合所得的，应当在出国前，办理当年综合所 得的汇算清缴
B.纳税人在注销户籍年度取得经营所得的，应当在注销户籍前，办理当年经 营所得的汇算清缴
C.纳税人有未缴或者少缴税款的，应当在注销户籍前，结清欠缴或未缴的税款
D.纳税人存在分期缴税且未缴纳完毕的，应当在注销户籍前，结清尚未缴纳 的税款
[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（ ）o
A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方
B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据，对无产权依 据的，不缴纳个人所得税
C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该 项转租不缴纳个人所得税
D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000 元的，减除20%的费用，其余额为应按税所得额
[多选题]下列关于个人转让股权缴纳个人所得税的表述正确的有（ ）。
A.股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其 他形式的经济利益
B.纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，不作为股权转 让收入
C.股权转让收入应当按照公平交易原则确定
D.个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳 税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税
