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[单选题]位于县城的甲企业2019年6月实际缴纳增值税350万元，包括进口环节增值税50万元；消费税530万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为（ ）万元。
A.41.5
B.40
C.44
D.42.5
[单选题]（2019年）位于某县城的甲企业2019年7月缴纳增值税80万，其中含进口环节增值税20万，缴纳消费税40万，其中含进口环节消费税20万。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
A.2
B.4
C.6
D.8
[单选题]位于某县城的甲企业2019年7月缴纳增值税80万元，其中含进口环节增值税20万元;缴纳消费税40万元，其中含进口环节消费税20万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为()。
A.2万元
B.8万元
C.4万元
D.6万元
[单选题]位于某县城的甲企业 2019 年 7 月缴纳增值税 80 万，其中含进口环节增值税 20 万，缴纳消费税40 万，其中含进口环节消费税 20 万。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）元。
A.2 万元
B.4 万元
C.6 万元
D.8 万元
[单选题]（2019年）2018年 12 月甲企业向税务机关应缴纳增值税 30 万元，实际缴纳 20万元，向税务机关应缴纳消费税 28 万元，实际缴纳 12 万元。已知教育费附加征收比率为 3 %。甲企业当月应缴纳教育费附加的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（30+28）×3%=1.74（万元）
B.（20+12）×3%=0.96（万元）
C.30×3%=0.9（万元）
D.28×3%=0.84（万元）
[单选题]（2014年）位于某县城的甲企业2019年7月缴纳增值税80万，其中含进口环节增值税20万，缴纳消费税40万，其中含进口环节消费税20万。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
A.2
B.4
C.6
D.8
[单选题]（2019年）2018年12月甲企业当月应缴增值税30万元，实际缴纳20万元，应缴消费税28万元，实际缴纳12万元，已知教育费附加征收比率为3%，则该企业当月应缴纳的教育费附加计算正确的是（ ）。
A.（30＋28）×3%＝1.74万元
B.（20＋12）×3%＝0.96万元
C.30×3%＝0.9万元
D.20×3%＝0.6万元
[单选题]位于某镇的甲企业2019年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元，甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）。
A.1万元
B.2万元
C.4万元
D.3万元
[简答题]（2019年）位于市区的医药行业上市公司甲为增值税一般纳税人。
2019年甲企业实现营业收入100000万元、投资收益5100万元；发生营业成本55000万元、税金及附加4200万元、管理费用5600万元、销售费用26000万元、财务费用2200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算会计利润为11300万元。
2020年2月甲企业进行2019年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：
（1）5月接受母公司捐赠原材料用于生产应税药品，取得增值税专用发票，注明价款1000万元、税款130万元，进项税额已抵扣，企业将1130万元计入资本公积，赠与双方无协议约定。
（2）6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品，不含税价格为3000万元，成本为2500万元，药品己经发出；
截止2019年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。
（3）投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息4000万元、转让成本法核算的非上市公司股权的收益1100万元。
（4）9月份对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股。
12月31日甲企业按照企业会计准则进行如下会计处理：
借：管理费用 500000
货：资本公积 500000
（5）成本费用中含实际发放员工工资25000万元；另根据合同约定支付给劳务派遣公司800万元，由其发放派遣人员工资。
（6）成本费用中含发生职工福利费1000万元、职工教育经费2200万元、拨缴工会经费400万元，工会经费取得相关收据。
（7）境内自行研发产生的研发费用为2400万元，委托境外企业进行研发，支付研发费用1600万元，已经收到境外企业关于研发费用支出明细报告。
（8）发生广告费和业务宣传费22000万元，业务招待费600万元。
（1）要求：回答业务（1）中计入资本公积的处理是否正确并说明理由。
（2）要求：回答业务（2）中企业增值税和所得税处理是否正确并说明理由。
要求：计算业务（2）中应调整的增值税应纳税额、城市维护建设税额、教育费附加及地方教育附加。
其他相关资料：2019年各月月末“应交税费——应交增值税”科目无借方余额.
（3）要求：计算业务（3）应调整的企业所得税应纳税所得额。
（4）要求：计算业务（4）应调整的企业所得税应纳税所得额。
（5）要求：回答支付给劳务派遣公司的费用能否计入企业的工资薪金总额基数并说明理由。
（6）要求：计算职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的企业所得税应纳税所得额。
（7）要求：回答委托境外研发产生的研发费用能否加计扣除，并计算研发费用应调整的企业所得税应纳税所得额。
（8）要求：计算广告费和业务宣传费应调整的企业所得税应纳税所得额。
（9）要求：计算业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。
（10）要求：计算调整后的会计利润（不考虑税收滞纳金）。
（11）要求：计算该企业应缴纳的企业所得税额。
[简答题]位于市区的医药行业上市公司甲为增值税一般纳税人。
2019年甲企业实现营业收入100000万元、投资收益5100万元；发生营业成本55000万元、税金及附加4200万元、管理费用5600万元、销售费用26000万元、财务费用2200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算会计利润为11300万元。
2020年2月甲企业进行2019年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：
（1）5月接受母公司捐赠原材料用于生产应税药品，取得增值税专用发票，注明价款1000万元、税款130万元，进项税额已抵扣，企业将1130万元计入资本公积，赠与双方无协议约定。
（2）6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品，不含税价格为3000万元，成本为2500万元，药品己经发出；
截止2019年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。
（3）投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息4000万元、转让成本法核算的非上市公司股权的收益1100万元。
（4）9月份对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股。
12月31日甲企业按照企业会计准则进行如下会计处理：
借：管理费用 500000
货：资本公积 500000
（5）成本费用中含实际发放员工工资25000万元；另根据合同约定支付给劳务派遣公司800万元，由其发放派遣人员工资。
（6）成本费用中含发生职工福利费1000万元、职工教育经费2200万元、拨缴工会经费400万元，工会经费取得相关收据。
（7）境内自行研发产生的研发费用为2400万元，委托境外企业进行研发，支付研发费用1600万元，已经收到境外企业关于研发费用支出明细报告。
（8）发生广告费和业务宣传费22000万元，业务招待费600万元。
（1）要求：回答业务（1）中计入资本公积的处理是否正确并说明理由。
（2）要求：回答业务（2）中企业增值税和所得税处理是否正确并说明理由。
要求：计算业务（2）中应调整的增值税应纳税额、城市维护建设税额、教育费附加及地方教育附加。
其他相关资料：2019年各月月末“应交税费——应交增值税”科目无借方余额.
（3）要求：计算业务（3）应调整的企业所得税应纳税所得额。
（4）要求：计算业务（4）应调整的企业所得税应纳税所得额。
（5）要求：回答支付给劳务派遣公司的费用能否计入企业的工资薪金总额基数并说明理由。
（6）要求：计算职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的企业所得税应纳税所得额。
（7）要求：回答委托境外研发产生的研发费用能否加计扣除，并计算研发费用应调整的企业所得税应纳税所得额。
（8）要求：计算广告费和业务宣传费应调整的企业所得税应纳税所得额。
（9）要求：计算业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。
（10）要求：计算调整后的会计利润（不考虑税收滞纳金）。
（11）要求：计算该企业应缴纳的企业所得税额。
[单选题]位于市区的某公司 2020年 5月应缴纳增值税 150万元，实际缴纳增值税 200万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税 50万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税 80万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计为（ ）。
A.15 万元
B.17 万元
C.21 万元
D.24 万元
[单选题]甲公司（位于市区）向税务机关应缴纳增值税 12万元，实际缴纳增值税 9万元，应缴纳消费税 6万元，实际缴纳消费税 4.5万元。已知，适用的城市维护建设税税率为 7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（ ）。
A.4.5×7%
B.（9+4.5）×7%
C.12×7%
D.（12+6）×7%
[单选题]甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元，应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（ ）。
A.4.5×7%=0.315（万元）
B.（8+4.5）×7%=0.875（万元）
C.10×7%=0.7（万元）
D.（10+5）×7%=1.05（万元）
[单选题]位于市区的某公司2019年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加（含地方教育附加）合计为（ ）万元。
A.18
B.20.4
C.25.2
D.63.6
[简答题]某计划单列市内甲股份制企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳增值税。2019年12月甲企业的应纳增值税为30万元，截至2020年1月20日甲企业仍未缴纳税款，该市税务局经检查发现甲企业有转移、隐匿财产行为，于2020年1月21日作出补缴税款和加收滞纳金、并处以罚款20万元的决定，并送达税务行政处罚决定书。甲企业董事会认为该罚款过重，于2020年1月22日仅向税务机关缴纳了税款和滞纳金，并于同年3月2日以董事张某的名义，邮寄了行政复议申请书。
问题：
（1）该市税务局的处罚是否正确并说明理由？
（2）张某能否作为申请人申请行政复议？行政复议被申请人、行政复议机关分别是谁？
（3）甲企业申请行政复议的时间是否合理？
（4）甲企业该事项能否同时执行行政复议和行政诉讼程序？
