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[不定项选择题](2019年)某企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生的有关经济业务如下:
要求:根据资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
资料(1)2日,企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束,达到预定用途。其中,研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束,共发生支出600 000元,不符合资本化确认条件;开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束,共发生支出300 000元,全部符合资本化确认条件。企业预计M非专利技术的受益年限为5年,残值为零,采用直线法进行摊销。
根据资料(1),下列各项中,关于M非专利技术摊销的会计处理表述正确的是( )。
A.2019年12月M非专利技术的摊销金额为5000元
B.计提的摊销额应计入管理费用
C.应自2020年1月起开始计提摊销
D.应自2019年12月起开始计提摊销
[不定项选择题](2019年)某企业为增值税一般纳税人,2019 年 6 月发生如下经济业务:
(1)5 日,购进一批原材料,取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明价款 100 万元,增值税税额 13 万元;发生的运输费,取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明运费款 2 万元,增值税税额 0.18万元。全部款项已用银行存款支付。
(2)21 日,企业销售一批应交纳消费税的商品,开具的增值税专用发票上注明价款 250 万元,增值税税额 32.5 万元,消费税税率为 30%,取得所有收入已存入银行。
(3)30 日,企业交纳房产税 9 万元,城市维护建设税 6.916 万元,教育费附加 2.964 万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
根据资料(1)至(3),该企业 2019 年 6 月利润表项目本期金额正确的是( )。
A.“营业收入”项目为250万元
B.“税金及附加”项目为93.88万元
C.“管理费用”项目为9万元
D.“销售费用”项目为9万元
[不定项选择题](2019年)某企业为增值税一般纳税人,2019年6月发生如下经济业务:
要求:
根据资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
资料(1)5日,购进一批原材料,取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额13万元;发生的运输费,取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明运费款2万元,增值税税额0.18万元。全部款项已用银行存款支付。
资料(2)21日,企业销售一批应交纳消费税的商品,开具的增值税专用发票上注明价款250万元,增值税税额32.5万元,消费税税率为30%,取得所有收入已存入银行。
资料(3)30日,企业交纳房产税9万元,城市维护建设税6.916万元,教育费附加2.964万元。
(4)根据资料(3),应交房产税会计处理正确的是( )。
A.管理费用增加9万元
B.销售费用增加9万元
C.税金及附加增加9万元
D.应交税费增加9万元
[简答题]位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人。2019年发生下列经济业务: (1)销售化妆品实现销售收入1000万元; (2)提供非应税消费品的加工业务,收入为30万元; (3)销售成本共计400万元;税金及附加为385万元;销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出7万元; (4)支付滞纳金和行政性罚款共计5万元,支付购货合同违约金3万元。 要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。
(1)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。
[单选题]某电商平台(增值税一般纳税人)2019年12月发生下列经济业务:12月8日销售电脑一批,取得不含税销售额200000元,同时收取包装物押金22600元;12月18日销售电冰箱一批,取得不含税销售额150000元,同时收取包装物押金56500元:12月28日,没收已逾期的电脑、电冰箱包装物押金45200元。根据增值税法律制度的规定,当月包装物押金收入应缴纳增值税( )元。
A.9100
B.5200
C.14300
D.54600
[不定项选择题]某企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生的有关经济业务如下:
要求:根据资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
资料(1)2日,企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束,达到预定用途。其中,研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束,共发生支出600 000元,不符合资本化确认条件;开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束,共发生支出300 000元,全部符合资本化确认条件。企业预计M非专利技术的受益年限为5年,残值为零,采用直线法进行摊销。
资料(2)10日,购入一台不需要安装的N生产设备,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为800 000元,增值税税额为104 000元,款项尚未支付。
资料(3)12日,N生产设备运达并交付使用。以银行存款支付N设备运输费,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为3 000元,增值税税额为270元。
根据资料(1)至(3),该企业2019年12月31日资产负债表中“固定资产”项目和“无形资产”项目“期末余额”增加的金额分别是( )。
A.803000元和295000元
B.800000元和300000元
C.800000元和295000元
D.803000元和300000元