[不定项选择题]某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17%的增值税税率，2016年2月发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； （3）销售机床给甲公司。开出增值税专用发票，价款90万元，税收15.3万元：同事收取包装物押金3.51万元； （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%； （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元； （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元。 本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额（ ）元。
A.5100
B.153000
C.158100
D.158967

[不定项选择题]某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17%的增值税税率，2016年2月发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； （3）销售机床给甲公司。开出增值税专用发票，价款90万元，税收15.3万元：同事收取包装物押金3.51万元； （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%； （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元； （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元。 本月允许抵扣的增值税进项税额为（ ）。
A.64000
B.68000
C.76500
D.85000

[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，小规模纳税人适用增值税征收率为3％。原材料按实际成本核算。2019年6月发生下列交易或事项： （1）1日，购入原材料并验收入库，成本总额为200 000元，同日，与运输公司结清运输费用，增值税专用发票上注明的运输费为5 000元，增值税税额为450元，运输费用已用转账支票付讫。 （2）4日，购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为15 000元，规定的扣除率为9％，货物尚未到达，价款已用银行存款支付。 （3）10日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的实际成本为60 000元。 （4）13日，销售商品一批给乙公司，乙公司为小规模纳税人，不含税价款为300 000元，货物已发出，款项尚未收到。 （5）15日，甲公司委托丙公司代为加工一批应交消费税的原材料，原材料成本为40 000元，加工费为6 000元，由丙公司代收代缴的消费税为1 000元。材料已经加工完成，并由甲公司收回验收入库进一步加工应税消费品，加工费尚未支付。 （6）30日，交纳5月份未交增值税68 000元。用银行存款交纳当月增值税税款10000元。甲公司将尚未交纳的其余增值税税款转账， 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 根据资料（6），甲公司下列账务处理正确的是（　）。 A.借：应交税费——未交增值税68 000 　　贷：银行存款68 000 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）8 220 　　贷：银行存款8 220
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）78 000
B. 　　贷：银行存款78 000
C.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 10 000
D. 　　贷：银行存款 10 000

[不定项选择题]某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1 000元，成本为200元／件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下： (1)销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为： 借：银行存款12700 贷：资本公积11700 其他业务收入1000 (2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件，账务处理为： 借：银行存款2340 贷：其他应付款2340 (3)职工福利部门领用A产品5件，账务处理为： 借：应付职工薪酬1000 贷：库存商品1000 (4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工)，账务处理为： 借：在建工程10000 贷：原材料10000该企业销售给X企业产品，正确的涉税处理为（ ）。
A.计算增值税销项税额
B.其进项税额作转出处理
C.其进项税额不得抵扣
D.按对外售价计算主营业务收入