铁道牵引变电值班员
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[单项选择]审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的()
A. 购货订单是支付已收到货物的相关证据;
B. 实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息;
C. 建立在样本基础上的关于总体的适当结论,要求样本能够代表总体;
D. 原件的复印件和原件一样可靠。
[单项选择]内部审计师经常向业务客户提出合理的建议,却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生,由于内部审计师假定部分经理是较为理性的,但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候,没有假定以下哪项()
A. 业务客户选择能获得最大经济回报的决策
B. 根据标准和备选方案的重要性来排列
C. 具体的决策标准是稳定的,分配的权重在一定时期也是稳定的
D. 业务客户寻找使冲突最小化的解决方案
[单项选择]在确定关于以下哪项内容的存在假定时,函证最为有效()
A. 就公司开发的专门程序授予专利
B. 给某机器车间添加一台炼钢机器
C. 寄售存货
D. 在正常业务期间销售商品
[单项选择]以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法()?
A. 一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行,而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见;
B. 参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节;
C. 审计师通过开展传统审计测试,确认公司是否存在控制薄弱环节;
D. 审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
[单项选择]系统开发审计业务包括在各个关键点的检查,以保证开发过程受到恰当地控制和管理。这些检查包括以下所有各项,除了()
A. 对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。
B. 验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。
C. 在实施的每一阶段都要检查用户参与水平。
D. 确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。
[单项选择]以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆()?
A. 管理层在恶意收购之后被解职。
B. 财务主管的迅速更换。
C. 政府对纳税申报的审计。
D. 向新市场的快速扩张。
[单项选择]以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤()?
A. 理解公司战略;开展形式评估;确定衡量评估类型;并根据衡量评估的结果采取行动。
B. 制定衡量评估计划;创建与衡量指标相联系的公司战略;对业绩衡量评估数据进行趋势分析;并衡量数据的可变性。
C. 对业绩衡量指标进行分类;制定数据收集计划;分析数据;并预测未来业绩。
D. 开展形势分析评估;生成宏观业绩衡量指标,审查业绩衡量评估数据;并根据业绩衡量指标;审查业绩衡量评估数据;并根据业绩衡量评估结果改变战略。
[单项选择]审计师可以得到的最适当的结论是()
A. 关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
B. 由于有5%的雇员来自少数民族,分公司有效地遵守了公司政策。
C. 公司政策不能被审计,因此也不可能被执行
D. 分公司违反了公司政策
[单项选择]某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划,也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该()
A. 继续找下级职员面谈,直至获得确凿证据,然后再向审计委员会报告。
B. 向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现,并且探讨下一步可能采取的调查行动。
C. 向部门经理通告其怀疑,并且在财务进一步行动之前,取得该经理对此问题的解释。
D. 将此事项全部记录下来,并且向外部审计师报告对此事的怀疑,以确定下一步的检查工作。
[单项选择]以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊()?
A. 付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。
B. 控制环境能够被描述为“非常松散”,但是,本部门的管理层认为该看法是合理的,因为本部门需要创新。
C. 某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。
D. 以上都是。
[单项选择]在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时,最可能发现()
A. 未发现的新员工工资率错误。
B. 在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。
C. 不正确的工资扣除项目。
D. 无法为员工提供参加养老金计划的机会。
[单项选择]建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来,获得他们需要的信息。一种可以合并表的方法是()
A. 提取
B. 分类
C. 合并
D. 连接
[单项选择]某公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。A、B是生产公司的主要产品的厂家,C、D是A、B的供应商。由于厂家之间相互依存,大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负责,并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国的销售代表,并能直接传递到生产厂家处理,也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。所有销售价格由总部决定。在对B厂审计前的初步调查中,内部审计师发现该厂正面临着以下问题:成本远超过计划成本,产成品存货水平明显过高。以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意()
A. 在每个工厂执行标准成本制度,每周向总部报告标准成本差异
B. 每周编制报告,比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。进入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算,以适应最新情况
C. 每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划,每周编制报告,比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本
D. 在每个工厂实行永续存货控制,编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告,并将该报告送至工厂管理层与总部
[单项选择]当舞弊调查的调查阶段结束,参加调查的人员已搜集充分的证据,足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时,审计师应该做的下一步工作是什么()?
A. 将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问;
B. 将所有控告证据拷贝后放入工作底稿;
C. 销毁所有舞弊调查工作底稿,以保护其机密性;
D. 什么都不做。调查工作已经完成。
[单项选择]公司正在考虑进行一项收购业务,内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。以下哪项审计程序与此目的不相关()?
A. 检查此后(收购完成后)现金开支的附属单据,并验证债务期间;
B. 追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告;
C. 从应付账款清单中抽取样本,并验证附属收货报告、采购定单和发票;
D. 向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。
[单项选择]内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是()
A. 不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名,又对计算机生成的支票签名;
B. 恰当的。根据所提供的信息,财务经理的职责是可以接受的;
C. 不恰当的。不管支票金额的数额大小,财务经理应签发所有的支票;
D. 不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
[单项选择]根据第一季度的泄露修复业务报告,内部审计师可以得出以下哪项结论()?
A. 应该改变操作标准
B. 应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施
C. 已建立的操作标准被理解和遵守
D. 泄露修复项目配备的人员过多
[单项选择]首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识,不过,申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当()
A. 尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识,但仍可以为申请者提供一个职位;
B. 由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识,因而拒绝其申请;
C. 鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训,然后重新应聘;
D. 如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识,可以为申请者提供一个职位。
[单项选择]审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出()?
A. 证据的相关性
B. 证据的权威性
C. 证据的有力程度
D. 证据的充分性
[单项选择]以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征()
A. 计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误;
B. 在手工处理的条件下,发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大;
C. 计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现;
D. 大多数计算机系统被设计出来,使得许多对审计有用的记录不存在。
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