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经济师中级财政税收专业知识-3
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[单项选择]下列有关财政赤字的内容,不正确的是( )。
A. 财政赤字是财政收支未能实现平衡的一种表现
B. 用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字称为硬赤字
C. 软赤字的计算口径是:(经常收入+债务收入)-(经常支出+债务支出)=财政赤字
D. 我国自1993年起,财政部统计公布的财政赤字亦为软赤字
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[多项选择]税收“收入分割”的方式有( )。
A. 分割税目
B. 分割税率
C. 分割税种
D. 分割税制
E. 分割税基
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[单项选择]居民企业适用的企业所得税法定税率为( )。
A. 15%
B. 10%
C. 20%
D. 25%
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[单项选择]企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的( )扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的( )。
A. 30%,5%
B. 30%,5‰
C. 60%,5%
D. 60%,5‰
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[单项选择]下列说法不正确的是( )。
A. 会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受
B. 原始凭证记载的各项内容,可以涂改,但要在涂改处加盖单位印章
C. 原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不准在原始凭证上更正
D. 对原始凭证进行审核后,会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证
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[单项选择]下列属于狭义的预算范畴的是( )。
A. 预算书
B. 编制
C. 决算
D. 审计结果的公布与评价
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[单项选择]依照税法规定应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人所在的发生地缴纳,则这体现的是源泉扣缴的( )。
A. 法定扣缴
B. 指定扣缴
C. 特定扣缴
D. 扣缴申报
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[单项选择]全年应列支的业务招待费标准是( )万元。
某企业经税务机关核定,上年度生产经营情况为:销售收入总额为7000万元,销售成本6600万元,销售费用60万元,缴纳增值税40万元,消费税城市维护建设税和教育费附加共计47万元,发生财务费用40万元,发生管理费用100万元(其中业务招待费27万元),通过救灾委员会向灾区捐赠款20万元,直接向灾区某学校捐赠20万元。
根据上述资料回答下列问题:
A. 12
B. 18
C. 21
D. 24
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[单项选择]下列关于国债的叙述,不正确的是( )。
A. 国债是由中央政府举的债
B. 国债属于非经常性财政收入
C. 国债不列入国家预算
D. 发行国债应遵循“有借有还”的信用原则
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[单项选择]甲企业购进在建工程使用材料一批,价款50000元,增值税专用发票上注明的增值税额是8500元,货款已付,则下列账务处理中,正确的为( )。
A. 借:在建工程——工程物资 50000 营业外支出 8500 贷:银行存款 58500
B. 借:在建工程——工程物资 50000 应交税费——应交增值税(进项税额) 8500 贷:银行存款 58500
C. 借:在建工程——工程物资 58500 贷:银行存款 58500
D. 借:在建工程——工程物资 58500 贷:银行存款 50000 应交税费——应交增值税(销项税额) 8500
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[多项选择]期间费用包括( )。
A. 管理费用
B. 销售费用
C. 财务费用
D. 营业外支出
E. 其他业务支出
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[单项选择]采用预收货款方式销售产品(商品)时,下列账务处理错误的是( )。
A. 企业收到货款时,其账务处理为: 借:银行存款 贷:预收账款
B. 当货款发出时,再转作收入,计算相应的增值税: 借:预收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
C. 月底,结转相应的成本: 借:其他业务成本 贷:库存商品
D. A、B项的综合分录为: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
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[单项选择]最早实行复式预算的国家是( )。
A. 美国、英国
B. 丹麦、瑞典
C. 英国、法国
D. 法国、印度
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[多项选择]下列不属于企业所得税的纳税人的是( )。
A. 基金会
B. 外国商会
C. 农民专业合作社
D. 合伙企业
E. 个人独资企业
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[单项选择]购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同规定的印花税比例税率为( )。
A. 0.003‰
B. 0.05‰
C. 0.3‰
D. 0.1‰
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[单项选择]我国财政支出GDP比重下降的原因不包括( )。
A. 政策性调整
B. 管理水平不高
C. 企业负担过轻
D. 统计口径的变化
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[单项选择]企业的无形资产和长期待摊费,以( )为计税基础。
A. 评估成本
B. 历史成本
C. 实现成本
D. 折算成本
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[单项选择]( )是指发达地区直接向落后地区转移财力,实行地区间的互助形式。
A. 纵向转移支付
B. 横向转移支付
C. 转移支付
D. 混合转移支付
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[多项选择]与预算内资金相比较,预算外资金的特点有( )。
A. 资金征用方式具有集中性
B. 资金使用方向具有专用性
C. 资金存在方式具有依托性
D. 资金属性具有分离性
E. 管理方式具有相对自主性
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[单项选择]记账凭证填制错误的,可用( )进行更正。
A. 红字注销法
B. 蓝字注销法
C. 涂改法
D. 黄字注销法
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[单项选择]弥补财政赤字的主要经济来源应为( )。
A. 向银行借款
B. 税收
C. 向银行透支
D. 举债
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[单项选择]某企业于2007年1月1日购入一项专利权,实际支付款项100万元,按10年的预计使用寿命采用直线法摊销。2008年末,该无形资产的可收回金额为60万元,2009年1月1日,对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,该无形资产的尚可使用寿命为5年,摊销方法仍采用直线法。该专利权2009年应摊销的金额为( )。
A. 8万元
B. 12万元
C. 15万元
D. 20万元
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[多项选择]用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品,允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有( )。
A. 用委托加工的已税烟丝连续生产卷烟
B. 用委托加工的已税化妆品连续生产化妆品
C. 用委托加工的已税珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石
D. 以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
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[单项选择]我国现行《失业保险条例》对于事业单位的职工个人缴费的规定是( )。
A. 按照本人工资的1%缴纳失业保险费
B. 按照本人工资的2%缴纳失业保险费
C. 按照本人工资的3%缴纳失业保险费
D. 按照本人工资的5%缴纳失业保险费
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[单项选择]在公益性、救济性捐赠的检查时,应检查( )科目。
A. 管理费用
B. 财务费用
C. 其他业务支出
D. 营业外支出
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[单项选择]某企业当年有生产职工为200人,当地政府确定人均月计税工作标准是800元,该企业当年发放的工资总额是210万元,该企业在计算应纳税所得额时,准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共( )。
A. 36.75万元
B. 33.6万元
C. 32.55万元
D. 30.72万元
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[多项选择]从量计征的税收以征税对象的( )为计税依据。
A. 价格
B. 重量
C. 容积
D. 体积
E. 数量
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[单项选择]甲企业属于增值税一般纳税人,2009年3月外购货物20万元,增值税专用发票注明税款3.4万元,3月份销售货物70万元,销售货物适用于17%的增值税率,则甲企业3月份应纳增值税为( )万元。
A. 10.2
B. 6.8
C. 8.5
D. 1.7
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[多项选择]税制建设的财政原则包括( )。
A. 充裕原则
B. 弹性原则
C. 便利原则
D. 节约原则
E. 灵活原则
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[单项选择]( )是指居住国政府对其居民纳税人的全部外国来源所得,不分国别、项目汇总在一起计算抵免限额。
A. 分国抵免限额
B. 综合抵免限额
C. 分项抵免限额
D. 税收饶让
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[单项选择]在我国,税法的非正式渊源不包括( )。
A. 习惯
B. 判例
C. 税收通告
D. 国际税收条约或协定
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[单项选择]我国自( )起,在全国各省、自治区、直辖市以及计划单列市正式实施分税制财政管理体制。
A. 1949年10月1日
B. 1979年1月1日
C. 1994年1月1日
D. 1983年10月1日
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[单项选择]按照财政支出的( )分类,财政支出可以分为预防性支出和创造性支出。
A. 经济性质
B. 目的性
C. 控制职能
D. 收益范围
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[单项选择]甲省一企业2008年度自有房屋15栋,房产原值2000万元,其中5栋为企业办的学校使用,房产原值为400万元(该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税)。试计算该企业2008年应纳的房产税为( )。
A. 7.68万元
B. 5.6万元
C. 10.6万元
D. 15.4万元
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[多项选择]按应纳税额的计算方法分类,税款的征收方式有( )。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
E. 随机征收
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[单项选择]甲产品经三道工序制成。已知第一、二、三工序的在产品件数和在产品定额工时分别为10件、20件、30件,10小时、20小时、20小时,则在产品的约当产量为()。
A. 40件
B. 33件
C. 25件
D. 20件
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[单项选择]下列不属于项目支出预算的编制原则的是( )。
A. 综合预算的原则
B. 科学论证、合理排序的原则
C. 追踪问效的原则
D. 定员定额管理的原则
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[多项选择]每次收入不超过4000元的,减除费用800元,余额为应纳所得额的选项有( )。
A. 劳务报酬所得
B. 稿酬所得
C. 特许权使用费所得
D. 财产租赁所得
E. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
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[单项选择]下列表述中正确的有( )。
某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2006年5月份有关会计资料如下:
(1)销售A产品100件,每件不含税价款1000元,成本800元,货款已收到;
(2)收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元;
(3)为销售货物支付运费1000元,并取得运输企业开具的运费普通发票;
(4)进口一批原材料,已知该批原材料的关税完税价格为50000元,关税税率为20%。该批原材料已验收入库。
根据上述资料回答下列问题:
A. 为销售货物支付的运费应计算销项税额
B. 为销售货物支付的运费可以计算进项税额
C. 本月进项税额为10270元
D. 本月进项税额为10487.95元
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[单项选择]长河机械公司2009年2月16日销售一台旧机器设备,取得销售收入5万元,已知该项固定资产的原值为4万元,已提折旧1万元,则长河机械公司应纳增值税为( )。
A. 0.0962万元
B. 0.04万元
C. 0.3846万元
D. 0
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[单项选择]下列有关固定资产的折旧年限的说法,不正确的是( )。
A. 房屋、建筑物的最低折旧年限为20年
B. 飞机、火车、轮船、机器的最低折旧年限为10年
C. 与生产经营活动有关的器具、工具、家具的最低折旧年限为5年
D. 电子设备的最低折旧年限为4年
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[多项选择]( )是造成通货膨胀的重要原因。
A. 过度消费
B. 机构臃肿
C. 财政赤字
D. 信用膨胀
E. 产品供大于求
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[单项选择]文教科学卫生事业费属于( )。
A. 补偿性支出
B. 消费性支出
C. 积累性支出
D. 常规项目支出
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[多项选择]下列选项中,属于调整产业结构的途径有( )。
A. 调整投资结构
B. 调整价格体系
C. 调整分配制度
D. 改变现有企业的生产方向
E. 调整预算结构
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[单项选择]已知甲企业2009年2月底“原材料”账户余额为50000元,“材料成本差异”账户借方余额为5000元(甲企业原材料成本的核算采用计划成本法),则计入资产负债表上的原材料金额为( )元。
A. 55000
B. 45000
C. 50000
D. 5000
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[单项选择]下列关于预算外资金的说法,不正确的是( )。
A. 预算外资金的所有权归部门或单位所有
B. 预算外资金的支配权和调控权归政府
C. 预算外资金的管理权归财政部门
D. 预算外资金的使用权归单位
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[单项选择]账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料,除另有规定者外,至少要保存( ),未经机关批准,不得销毁。
A. 2年
B. 5年
C. 10年
D. 20年
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[单项选择]通常将( )年以上还本付息的国债叫做长期国债。
A. 5
B. 10
C. 15
D. 20
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[单项选择]( )是实现公共产品资源配置效率的基本途径。
A. 完善决策信息的收集传递制度
B. 完善审计监督制度
C. 完善科学、民主的财政决策体制
D. 完善政府的收入和支出制度
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[单项选择]该私营企业设置账簿的法定时间应该是( )。
某私营企业2006年3月15日领取了工商营业执照(该企业注册资金500万元),之后设置了账簿,进行会计核算。2008年12月份,业主感到自身账簿核算很不规范,容易被查出问题,便将开业以来的账簿及发票进行了销毁,后被主管税务机关发现,受到严厉的处罚。
根据上述资料,回答下列问题:
A. 2006年3月25日
B. 2006年3月30日以前
C. 2006年4月15日以前
D. 2006年6月15日以前
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[单项选择]( )是指财政部门事先公布债券发行量,认购者据此自愿接受的利率和价格。
A. 价格拍卖
B. 收益拍卖
C. 竞争性出价
D. 非竞争性出价
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[单项选择]下列有关企业所得税的表述中,正确的是( )。
A. 乡镇企业可按所缴税款减征20%
B. 对民政部门举办的福利工厂,凡安置“四残”人员占生产人员总数10%未达到35%的,减免征企业所得税
C. 企事业单位进行技术转让,年净收入在30万元以下的暂免征收企业所得税
D. 对新办的独立核算的从事咨询业的企业从开业之日起,前三年免征企业所得税
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[单项选择]
(由单选和多选组成)