[多项选择]

某生产性企业2004年1月申报2003年度企业所得税，申报全年主营业务收入6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元，并缴纳企业所得税26460元，2004年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处理情况如下： (1)全年“管理费用—业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元。 (2)清理无法偿还的应付款项收入5600元，账务处理为： 借：应付账款 贷：应付福利费 (3)从联营企业分得税后利润85000元，经查，联营企业所得税适用税率为24%。账务处理为： 借：银行存款 85000 贷：盈余公积 85000 (4)通过民政部门向受灾地区捐赠2000元，直接捐赠敬老院10000元。账务处理为： 借：营业外支出 12000 贷：银行存款 12000 (5)12月份多转产品销售成本50000元。 根据上述资料回答下列问题：

纳税检查结束后不用作调整利润的情况有( )。
A. 多列或少列的业务招待费
B. 将无法偿还的应付款项计入了“应付福利费”的金额
C. 查出的非公益性捐赠支出
D. 查出的多转产品销售成本

[单项选择]本年度允许税前扣除的业务招待费的限额为( )元。
A. 32500
B. 34100
C. 19500
D. 20460

[简答题]某生产性外商投资企业，1998年5月在我国某经济特区登记注册，经营期限20年。该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%。地方所得税随同正税享受减免优惠。1998年至2005年的有关经营情况如下：
1998年亏损30万元，1999年亏损10万元，2000年盈利30万元，2001年盈利60万元，2002年亏损10万元，2003年盈利50万元，2004年亏损20万元。
2005年实现产品销售收入总额8500万元，出租收入500万元；应扣除的成本和销售费用7115万元，发生财务费用200万元、管理费用1200万元(其中含新产品研究开发费40万元，交际应酬费39.5万元)；应缴纳的增值税80万元、营业税25万元；经批准7月1日向其他企业借款200万元用于生产经营，借期1年，当年内实际支付借款利息费用10万元，已计入“财务费用”账户，同期银行的贷款年利息率为4.8%；“营业外支出”账户中列支有支付给境外总机构的特许权使用费30万元、通过当地教育部门向某小学捐款40万元。(上年度新产品并发费用30万元)
该企业中方与外方的投资比例为6:4，外方于2006年3月将从2005年税后所得中分得的利润(不考虑基金分配)全部用于再投资追加本企业注册资本，追增期限8年。
要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额：
(1) 计算1998～2004年该企业应缴纳的所得税额；
(2) 计算2005年所得税前允许扣除的利息支出和交际应酬费金额；
(3) 计算2005年该企业应缴纳的所得税；
(4) 计算2005年该企业实现的税后利润；
(5) 计算外方将分得的2005年的税后利润用于再投资应退的税额。

[单项选择]某生产性外商出口企业，1994年在我国某经济特区依法设立，经营期15年，该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%.1994-2001年的盈亏情况见下表： （单位：万元） 19941995199619971998199920002001 -40-1030506020-15-70 2002年的生产经营情况如下： （1）取得产品销售收入5000万元（其中出口产品销售收入3800万元），租金收入100万元； （2）应扣除的产品销售成本3614万元；产品销售费用200万元；与租金收入有关的费用支出20万元； （3）应缴纳的增值税100万元、消费税181万元、营业税5万元； （4）管理费用500万元（其中交际应酬费60万元；新产品技术开发费68万元；经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元）。2001年新产品技术开发费用为40万元； （5）4月1日向银行借款500万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房8月31日竣工结算并交付使用。6月1日为弥补流动资金不足，经批准向其他企业融资100，借款期限1年，年利率12%，按月付息，本年实际支付利息7万元。其他财务费用0.5万元。以上利息支出全部计入财务费用； （6）营业外支出80万元（其中税收滞纳金3万元，向其他企业直接捐赠1万元，通过我国境内非盈利社会团体向贫困地区捐赠20万元，意外事故净损失18万元，向关联科研机构资助研究开发费用10万元）； （7）购买国产设备投资80万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。所得税前允许扣除的交际应酬费、新产品技术开发费和营业外支出为（）万元。
A. 119
B. 153
C. 187
D. 194

[判断题]根据企业所得税年度纳税申报表的有关规定，从境内外分回的投资收益均以税后金额计入企业所得税申报表主表第2行“投资收益”，即构成收入总额的一部分。（）

[判断题]企业在纳税年度发生亏损，不缴纳企业所得税，也不需向税务机关报送企业所得税纳税申报表等有关资料。( )

[单项选择]注册税务师接受某外资企业的委托进行所得税汇算清缴代理业务，2009年度，该企业主营业务收入15000万元，其他业务收入2000万元。“管理费用—业务招待费”科目发生额200万元，“销售费用—其他”发生额50万元，摘要说明为：列支销售人员宴请客户费用，营业外支出中列支赠送客户烟酒等礼品25万元。则注册税务师确定企业当年可以在税前扣除的业务招待费为 ( )万元。
A. 275
B. 250
C. 85
D. 165

[单项选择]根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是( )。
A. 自年度终了之日起15日内
B. 自年度终了之日起45日内
C. 自年度终了之日起4个月内
D. 自年度终了之日起5个月内

[简答题]某企业2000年按规定的时间向税务机关进行了纳税申报，并缴纳了当年的营业税和所得税。该企业纳税申报有关资料如下：该企业2000年营业收入为145.8万元，营业支出为 127．2万元，缴纳的营业税为72 900元，缴纳的所得税为37 323元，2001年，税务机关在税务检查中发现该企业通过虚假发票等手段，隐瞒实际收入和支出的情况。经查实该企业2000年实际收入为163.8万元，营业支出为12.6万元。该企业适用的营业税税率为5%。适用的所得税税率为33%。 要求：根据税收征收管理法律制度，分析该企业在税收上属于何种行为应如何进行处理

[简答题]某企业2001年按规定的时间向税务机关进行了纳税申报，并缴纳了当年的营业税和所得税。该企业纳税申报有关资料如下：该企业1999年营业收入为1458000元，营业支出为 1272000元，缴纳的营业税为72900元，缴纳的所得税为37323元，2002年，税务机关在税务检查中发现该企业有通过虚开发票等手段，隐瞒实际收入和支出的情况。经查实，该企业2001年实际收入为1638000元，营业支出126000元。该企业适用的营业税税率为 5%。适用的所得税税率为33%。
要求：根据税收征收管理法律制度，分析该企业在税收上属何种行为应如何进行处理

[简答题]资料：
ABC银行某郊区支行(以下简称ABC郊行)，为中央企业所得税监管企业，申报2010年营业收入22422.2万元，利润总额908.74万元，应纳税所得额调整增加项目(仅工资及三项费用、业务招待费)合计956.66万元，调减项目(仅免税国债利息收入)合计910.05万元，实际申报应纳税所得额955.36万元，申报应纳所得税额315.27万元(已知ABc郊行适用城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%)。
该郊区国、地税局稽查局联合于2011年3月对ABC郊行2010年纳税情况进行了稽查。
1．有关收入明细账的记录：
(1)“利息收入”明细账全年贷方发生额为20000万元；
(2)“手续费收入”明细账全年贷方余额为1250万元；
(3)除上述两项外的其他收入合计1172.2万元。
2．有关支出明细账的记录：
(1)“利息支出”明细账全年借方发生额为9000万元；
(2)“手续费支出”明细账借方发生额为520万元；
(3)“营业费用”借方发生额为8650万元，贷方发生额为1500万元；
(4)“管理费用”借方发生额为4743.46万元：
(5)“营业外支出”借方发生额为100万元。
3．有关记账凭证和原始凭证及相关财务资料的检查记录：
(1)2010年6月10日取得利息收入600万元，其中400万元记入“利息收入”账户，其余200万元挂往来账户。
(2)2010年8月有120万元的手续费收入，记入了“营业费用”账户的贷方，全年核查类似业务总计有1500万元发生额。
(3)2010年12月发生的手续费支出60万元，记入“手续费收入”的借方。
(4)该行信用卡部发行的“金穗卡”分为公司卡和个人卡两种，截至2010年12月底账面透支金额合计为870万元，其中2009年以前(含2009年)透支金额650万元，2010年透支金额为220万元。该行按照收付实现制对上述透支款项没有提取应收利息，只是在持卡人(户)与银行最终清算时，才将利息计入收入中。(已知日贷款利率为0.5‰)
(5)该郊行外购的大型电子显示屏，是由数百块小的电子显示模块组合而成的，稽查人员通过检查