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注册税务师税法(Ⅰ)-52
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[多项选择]税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的,而不是对抗性的。下列关于税收合作信赖主义的理解正确的是( )。
A. 税务机关作出的法律解释和事先裁定,可以作为纳税人缴税的根据,当这种解释或裁定存在错误时,纳税人并不承担法律责任,甚至纳税人因此而少缴的税款也不必再补缴
B. 纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示,而认为是税务机关的决定,要求引用税收合作信赖主义少缴税
C. 纳税人已经构成对税务机关表示的信赖,只是还没有据此作出某种纳税行为,可以引用税收合作信赖主义
D. 如果税务机关的错误表示是基于纳税人方面隐瞒事实或报告虚假作出的,则对纳税人的信赖不值得保护
E. 纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款,税务机关有责任向纳税人提供完整的税收信息资料,征纳双方应建立起密切的税收信息联系和沟通渠道
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[单项选择]经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或使用的货物,在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的,可以暂不缴纳关税,并应自进境之日起( )内复运出境。
A. 1个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 1年
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[单项选择]下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是( )。
A. 某商店为某个客户提供售后服务
B. 某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
C. 某企业将外购的水泥用于基建工程
D. 某商场将外购的床单投资某酒店服务公司
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[单项选择]某烟厂(一般纳税人)本月购货业务如下: (1) 从农民手中收购烟叶,收购价款20万元、运费3万元,缴纳烟叶税4.4万元,并取得收购凭证和运费发票。 (2) 从某生产企业购进烟丝,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额15万元、税额2.55万元。 (3) 从供销社(小规模纳税人)购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明销售额4万元。 本期进项税合计为( )万元。
A. 22.45
B. 3.94
C. 6.35
D. 9.09
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[单项选择]某有线电视台6月取得有线电视收视费为50万元;“市公安局失物招领平台”节目收入为5万元;酒类广告播映费收入为40万元,有线电视初装费收入为10万元。则该电视台6月应纳营业税为( )万元。
A. 4.06
B. 3.06
C. 3.86
D. 4.05
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[多项选择]关于税款征收中的相关制度,表述正确的是( )。
A. 自2001年5月1日起,对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之一的滞纳金
B. 由于纳税人原因导致税务机关难以查账征收税款,税务机关可以采取核定税额的方式征收
C. 因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款,税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,并加收滞纳金
D. 对偷税、抗税、骗税的,税务机关可以无期限地追征税款、滞纳金
E. 超过了时限的规定而没有缴纳税款的,税务机关可以采取税收强制执行措施
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[单项选择]某公司进口卷烟100箱,每箱关税完税价为60000元,关税税率为25%,则进口卷烟应缴纳的消费税为( )元。
A. 6163636.36
B. 1366366.36
C. 4645645.36
D. 6361636.63
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[多项选择]下列出口货物中,不退税的有( )。
A. 濒危动物
B. 濒危动物制品
C. 盐
D. 白银
E. 摩托车
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[多项选择]某烟丝厂下列各项业务不应承担消费税纳税义务的有( )。
A. 在中国境内受托加工烟丝
B. 将自产的烟丝发给职工
C. 用进口烟丝捐赠给烟厂
D. 接受烟厂捐赠的卷烟
E. 向某协会无偿提供自产烟丝
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[多项选择]下述陈述不正确的是( )。
A. 对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品,以海关审定的原进口时的价格作为完税价格
B. 进口货物以成交价格为基础,确定完税价格
C. 以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物,按货价的1‰计算运输及相关费用、保险费
D. 关税减免分为法定减免、特定减免、临时减免三种类型
E. 进口货物关税申报自运输工具申报进境之日起14日内
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[多项选择]根据现行增值税的规定,下列混合销售不应当征收增值税的有( )。
A. 移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务
B. 饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
C. 建材城销售货物并上门安装
D. 医院诊断疾病并开具处方销售药品
E. 网校销售辅导书籍并负责邮寄
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[多项选择]关于电力产品征收增值税的具体规定,下列说法正确的是( )。
A. 供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税,不得抵扣进项税额
B. 供电企业收取的电费保证金,一律于收取时并入价外费用缴纳增值税
C. 供电企业采取预收电费结算方式的,纳税义务发生时间为发行电量的当天
D. 具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业生产销售电力产品,由发电企业按上网电量,依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税,且不得抵扣进项税额
E. 供电企业销售电力产品,实行在供电环节预征、由独立核算的供电企业统一结算的办法缴纳增值税
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[多项选择]单位或个人发生下列行为,不用缴纳城建税的有( )。
A. 企业购置车辆
B. 科研单位取得技术转让收入
C. 个人取得偶然所得
D. 商场销售货物
E. 个人销售自用的旧电话机
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[单项选择]某酒厂2008年5月销售果啤100吨,不含税售价2600元/吨,同时包装物收押金60000元,则下列陈述正确的是( )。
A. 该厂的应纳消费税金22000元
B. 该厂的应纳消费税金25000元
C. 确认税率时押金不作考虑
D. 押金并入计税价格一同计税
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[单项选择]某酒厂(增值税一般纳税人)主营白酒、黄酒和高档酒瓶的销售。2008年5月账面销售额 (含增值税)及包装物押金情况如下:白酒、黄酒和高档酒瓶销售额(含税)分别为280.8万元、128.7万元、300万元,当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元和 28万元,当期到期而没有收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元、10万元,则该企业当月增值税销项税为( )。
A. 59.5万元
B. 63.5万元
C. 103.92万元
D. 108.96万元
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[单项选择]下列税种中适用分类分项定额税率的是( )。
A. 车船使用税
B. 土地使用税
C. 耕地占用税
D. 资源税
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[单项选择]某企业从美国进口一批电子零件,申报成交价格为550万元,而海关协定价格为800万元。另外,该企业承担了该批零件的包装材料费50万元;同时,该企业支付给出口方零件进口后的技术服务费用150万元。已知电子零件的进口关税税率为15%。则该企业进口电子零件应缴纳的关税为( )万元。
A. 127.50
B. 160
C. 170
D. 175
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[单项选择]纳税人在计算资源税时,对适用税额的确定方法不正确的是( )。
A. 纳税人开采或生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量,按各个应税产品适用的税率计税
B. 纳税人开采或生产不同税目应税产品的,未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量,从高适用税率计税
C. 纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按液体盐适用税额计税
D. 联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品,按收购地相应矿种规定税额计税
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[单项选择]下列情形不征收消费税的有( )。
A. 自产用于广告宣传的样品白酒
B. 自产用于本企业招待的卷烟
C. 自其他企业委托加工收回以后,再分包包装直接销售的润滑油
D. 抵偿债务的用来生产啤酒的玉米
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[多项选择]对于文化体育业营业税的规定,下列说法正确的有( )。
A. 单位和个人进行演出,以全部收入为营业额缴纳营业税
B. 广告的播映属于文化体育业征税范围
C. 广播电视有线数字付费频道业务按文化体育业中的播映子目征收营业税
D. 以非租赁方式提供演出场所的单位和个人是文化体育业的纳税人
E. 歌舞表演属于文化业中的表演项目
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[单项选择]税法从法律性质看,对其描述正确的是( )。
A. 税法属于义务性法规,每一规则都是义务性的
B. 税法是有权的国家机关制定的,这里有权国家机关不单是指全国人大,还包括人大常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关
C. 每一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的
D. 税法属于义务性法规,没有规定纳税人的权利
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[多项选择]我国税法明确规定纳税人的权利有( )。
A. 依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利
B. 对税务机关作出决定有异议的暂不执行的权利
C. 要求税务机关为其保守商业秘密的权利
D. 依法进行账簿、凭证管理的权利
E. 和税务机构磋商少缴税金的权力
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[多项选择]北京某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田240GLE型小轿车, 2008年8月,因车祸需要大修和更换主要部位,经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为200000元,下列说法正确的有( )。
A. 该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续,更换底盘不再缴纳车辆购置税
B. 更换底盘后,需缴纳车辆购置税
C. 该公司应在办理车辆变更登记注册手续前补缴车辆购置税
D. 该公司应补缴车辆购置税20000元
E. 该公司应补缴车辆购置税14000元
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[多项选择]根据营业税暂行条例的规定,下列说法不正确的是( )。
A. 存款或购入金融商品行为,以及金银买卖业务,不征收营业税
B. 单位和个人从事快递业务按服务业征收营业税
C. 交通部门有偿转让高速公路收费权行为,应按交通运输业征收营业税
D. 报社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的版面费收入,按照服务业征收营业税
E. 代开发票纳税人实行联运业务的,其计税依据为代开运输业发票注明的营业税应税收入
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[单项选择]新疆某油田本月生产原油150万吨,已销135万吨,10万吨加工提炼成品油,5万吨待销售,资源税12元/吨。本月应纳资源税为( )万元。
A. 900
B. 1440
C. 1450
D. 1550
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[单项选择]某保险公司2008年1月发生下列业务:(1) 取得车辆保险收入30万元;(2) 初保业务取得保费收入300万元,付给分保人保费收入50万元;(3) 取得保险追偿款100万元; (4) 分保业务摊回分保费10万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中,说法正确的是( )。
A. 车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元
B. 初保业务应缴纳营业税10万元
C. 应代扣代缴分保人的营业税2.5万元
D. 保险追偿款不应缴纳营业税
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[单项选择]某农机厂2008年1月发生下列业务:(1)提供农机维修,取得不含税维修收入20000元;购入农机专用零件一批,取得防伪税控增值税专用发票,注明不含税价款100000元;(2)向小规模纳税人购入电吹风200个,取得税务机关代开的增值税发票一张,注明价款4000元,增值税240元;(3)将100个电吹风奖励单位工会先进分子,100个作为春节小礼品赠送给客户单位的人员;(4)接受其他农机厂委托代加工专用农机一台,对方提供材料价值4000元,本厂收取含税加工费2340元;(5)销售农机取得不含税收入150000元。该企业当月应纳增值税为()元。
A. 2840
B. 3094
C. 6494
D. 9094
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[单项选择]符合关税法定免税规定的是( )。
A. 保税区进口的基建物资
B. 边境贸易进出口的基建物资
C. 关税税额在50元以下的一票货物
D. 按照国家规定实行关税配额管理的进口货物
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[单项选择]某机械厂委托甲金属企业购钢材两批:一批为100吨,每吨进价2000元,增值税共 34000元,甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税合计 234000元,另外收取手续费29250元开给了普通发票;另一批为200吨,每吨买价2000元,取得了专用发票,以原购进价移交给了机械厂,由甲企业开给机械厂专用发票,另外收取手续费29250元开给普通发票。则该两批代购业务应纳营业税款为( )元。
A. 1462.5
B. 877.50
C. 2925
D. 2500
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[单项选择]个体商贩及个人在集市上出售商品,对其征收临时经营的增值税时,应( )。
A. 同时征收城市维护建设税
B. 减半征收城市维护建设税
C. 免征城市维护建设税
D. 由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税
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[单项选择]下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的是( )。
A. 开采单位销售天然大理石
B. 油田出售的天然气
C. 盐业销售公司销售的食盐
D. 油田生产出售的天然气
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[多项选择]按照关税的有关规定,进出口货物的收发货人或他们的代理人,可以自缴纳税款之日起1年内,书面声明理由,申请退还关税。下列各项中,经海关确定可申请退税的有( )。
A. 因海关误征,多缴纳税款的
B. 海关核准免验进口的货物,在完税后发现有短缺的
C. 已征收出口关税的货物,因故未装运出口的
D. 已征收出口关税的货物,因故发生退货的
E. 因纳税人计算错误,多缴纳税款的
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[多项选择]下列项目中,准予从营业税计税营业额中扣除的是( )。
A. 金融企业从事股票买卖,卖出过程中支付的各种费用和税金
B. 广告公司支付的灯箱广告制作费
C. 转售不动产时,不动产的购置原价
D. 单位销售不动产时,如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的,以折扣后的价款为营业额
E. 外汇、证券、期货等金融商品转让,按卖出价减去买入价后的差额确认为营业额
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[多项选择]按照现行消费税制度规定,纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有 ( )。
A. 外购已税散装白酒装瓶出售的白酒
B. 以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
C. 外购已税化妆品生产的化妆品
D. 外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
E. 外购商场的酒精生产粮食白酒
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[单项选择]某生产企业(增值税一般纳税人)主要生产农业机械设备,2008年3月发生以下购销业务:购进生产原料一批,取得的税控增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)上注明的价款和税款分别为23万元、3.91万元,另支付运费(取得发票)3万元;购进钢材 20吨,未验收入库,取得的税控增值税专用发票上注明价款、税款分别为8万元、 1.36万元,取得专用发票的当月通过税务机关认证;直接向废旧物资经营单位购进废旧外资一批,废旧物资专用发票注明价款为42万元;销售产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的专用发票注明销售额142万元。已知期初留抵税额0.5万元。则当期应纳增值税额( )万元。
A. 0
B. 7.14
C. 10.85
D. 13.96
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[多项选择]关于特定企业或特准货物出口退(免)税的有关规定,说法正确的是( )。
A. 小规模纳税人自营或委托出口的货物,一律免征增值税、消费税,其进项税额不予抵扣或退税
B. 对一般物资援助项下出口的货物不予办理退税
C. 代理出口货物一律在受托方退(免)税
D. 对利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标由外国企业中标的进口机电产品予以免征进口环节税收,由国内企业中标销售的机电产品不予退税
E. 国内原材料、物料等进入加工区视同出口,海关按照对出口货物的有关规定办理报关手续,并签发出口退税报关单
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[单项选择]
(每题的备选项中,只有1个最符合题意。)
某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人, 2008年10月发生以下各项业务:
(1) 用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料,约定按A化妆品当月销售均价格250元/盒进行结算,双方互开专用发票。
(2) 将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套,销售给某商场,售价每套360元,B护肤护发品的成本为35元/盒。
(3) 从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元,缴纳关税35000元。取得海关增值税完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品。
(4) 本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒,销售价为60元/盒。
(5) 本期购进酒精一吨,取得专用发票,注明不含税售价为70000元。
(6) 将成本8000元的材料委托其他厂加工D化妆品,支付加工费25000元并取得专用发票,D化妆品已收回,受托方没有同类销售价格可参照。
(化妆品的利润率是5%,护肤护发品的利润率是5%,本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高价格295元/盒)
根据上述资料回答下列问题:
A. 63785.72
B. 63587.72
C. 63785.29
D. 63857.72
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[多项选择]下列经营项目,其营业额确定符合营业税规定的是( )。
A. 单位和个人转让其自建的不动产,以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额
B. 娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费
C. 单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时,允许从营业额中减除
D. 融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额,作为本期的营业额
E. 金融经纪业务和其他金融业务(中间业务)营业额为手续费(佣金)类的全部收入,包括价外收取的代垫、代收代付费用(如邮电费、工本费)加价等,从中不得作任何扣除
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[多项选择]在法定减免税之外,国家按照国际通行规则和我国实际情况,制定发布的有关进出口货物减免关税的政策,称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有( )。
A. 残疾人专用品
B. 境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资
C. 出口加工区进出口货物
D. 无商业价格的广告品和货样
E. 关税税额在50元以内的一票货物
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[单项选择]某公司进口货物一批,CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元,含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元,该货物进口关税税率为10%,根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日,该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金为( )元。
A. 185
B. 275
C. 280
D. 291
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[单项选择]该广告公司的业务(1)应纳营业税为( )万元。
北京市某广告公司2008年4月发生以下业务:
(1) 承接某化妆品公司的广告宣传业务,取得广告费400万元,其中支付给某影星做广告代言人的报酬100万元,支付给当地电视台广告部的发布费200万元;
(2) 承接某制药公司的广告宣传业务,取得广告业务收入为94万元,核算的营业成本为90万元,支付给某电视台的广告发布费为25万元,支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审核,认为其广告收费明显偏低,且无正当理由,又无同类广告可比价格(核定的成本利润率为16%)。
(3) 承接某酒厂的广告宣传业务,为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌,收取价款 100万元。广告公司利用自有车间进行了加工制作,为此外购材料60万元,取得了购货的发票,人工费2万元;还支付大厦管理部门批准安装的费用4万元。
(4) 当月以价值100万元不动产、30万元的无形资产投资入股某企业。
(5) 参与主办一次服装表演,取得收入10万元。
(6) 转让广告案例的编辑、制作权取得收入10万元。
根据上述资料回答下列问题:
A. 6
B. 10
C. 15
D. 20
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[单项选择]按照现行增值税制度的规定,下列说法目前正确的是( )。
A. 生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按13%计算进项税额予以抵扣
B. 增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食,按10%的扣除率计算抵扣进项税额
C. 核力发电企业生产销售电力产品,统一实行增值税先征后退政策,限期为10年
D. 具有一般纳税人资格的生产企业购进废旧物资,取得废旧物资专用发票,须按照增值税专用发票的有关规定认证抵扣
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[单项选择]《企业所得税法》发布,原《企业所得税暂行条例》废止,这种失效方式是是( )。
A. 以新税法代替旧税法
B. 直接宣布废止某项税法
C. 税法本身规定废止的日期
D. 由省税务机关决定失效日期
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[单项选择]个体纳税人张某本月被税务机关核定征收税金1800元,通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一,是张某必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务。这符合( )。
A. 法律优位原则
B. 法律不溯及既往原则
C. 实体从旧,程序从新原则
D. 程序优于实体原则
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[单项选择]甲企业在纳税辅导期内,2月份领购25份发票用完,已开发票销售额合计25万元。由于发票份数不能满足经营需要,其再次申请领购时,须向主管税务机关预缴增值税 ( )。
A. 0.6万元
B. 1万元
C. 1.5万元
D. 2.55万元
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[多项选择]下列属于资源税应税产品的有( )。
A. 伴采矿
B. 油田生产的天然气
C. 伴生矿
D. 煤矿生产的天然气
E. 人造原油
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[单项选择]
(由单选和多选组成。)
某市甲木制品厂为增值税一般纳税人,2008年8月发生以下业务:
(1) 从某林场收购自产原木一批,收购凭证上注明收购价款200000元。
(2) 该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂生产加工实木地板,实木地板加工完毕,收回实木地板并支付了加工费,取得乙厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证),注明加工费80000元,代垫辅料价值19600元,乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库,支付给运输单位的运输费用12000元,取得货运发票。
(3) 本月内将收回的实木地板全部直接批发售出,开具增值税专用发票注明销售额 400000元。
(4) 从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元,全部加工成漆饰实木地板出售,取得不含税收入900000元。
(5) 月末盘存发现上月购进的免税原木被雨林腐烂变质,成本48150元(其中含分摊的运输费用4650元)。
(6) 本月销售用实木地板的下脚料生产木制一次性筷子10箱,每箱不含税销售额是 5000元。
(7) 将使用过的两辆进口小汽车销售,每辆销售额16万元(原值为14万元),开具普通发票上注明价格32万元。
(实木地板的消费税税率是5%,成本利润率是5%;木制一次性筷子的消费税税率是5%。)
根据上述资料回答下列问题:
A. 12400
B. 13400
C. 14300
D. 14400
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[单项选择]某公安局2008年5月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用,支付含增值税的价款534000元,代收的保险费1000元,送车费500元,上牌办证费20000元,均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该公安局应纳车辆购置税( )元。
A. 41837.61
B. 40000
C. 45237.61
D. 47478.63
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[多项选择]关于税收的含义,说法正确的是( )。
A. 征税的主体是国家,或者其他一些机构或团体
B. 国家征税依据的是其政治权力
C. 税收分配的客体是C和V部分
D. 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征
E. 税收是国家为了实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定,强制、无偿地对社会产品进行的一种分配
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[单项选择]按照车辆购置税的规定,下列说法正确的有( )。
A. 最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局,确定后,上报省级国税局备案
B. 纳税人以外汇结算应税车辆价款的,按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价,折合成人民币计算应纳税额
C. 所有非运输车辆实行法定减免
D. 底盘发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%
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[单项选择]某增值税一般纳税人2008年2月份取得下列发票:(1) 2008年1月5日开具的货运定额发票一张,金额为1万元;(2) 铁路货物运输发票一张,2008年1月31 H开具,凭据上的收货人和托运人均不是本公司,但是以机打的方式在备注栏注明了本企业的名称,票据中注明的运费为32万元,建设基金为5万元,装卸费1万元,保管费1.5万元;(3) 购进农产品,收购凭证注明价款5万元;(4) 汇总开具的运输发票一张,附加盖业务专用章的运输清单,金额为80万元;则该企业本月取得的发票可以抵扣的进项税额为 ( )万元。
A. 2.59
B. 3.29
C. 3.24
D. 10.99
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[多项选择]根据增值税暂行条例规定,下列企业或货物属于增值税直接免税范围的有( )。
A. 利用石煤生产的电力
B. 企业以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品
C. 血站供应给医疗机构的临床用血
D. 生产销售的运七系列飞机
E. 上海期货交易所单独核算的黄金期货交割环节的黄金
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[多项选择]下列城市维护建设税减免税的规定,说法正确的是( )。
A. 出口产品当期免抵的增值税税额不缴纳城市维护建设税
B. 县以上各级银行直接经营业务取得的收入,由各级银行分别在所在地纳税
C. 对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随征的城市维护建设税,一律不予退(返)还
D. 对国家石油储备基地所涉及的营业税、城市维护建设税等均予以免征
E. 个人转让著作权营业税、城市维护建设税等均予以免征
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[多项选择]经认证,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关退还原件的情况包括( )。
A. 已经认证相符的同一张专用发票再次认证
B. 专用发票所列密文无法解译
C. 专用发票所列密文或明文不能辨认,无法产生认证结果
D. 专用发票代码、号码认证不符
E. 专用发票代码、号码认证不符,且纳税人没有故意的
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[单项选择]某县农民个人在当地购买的摩托车车辆购置税的纳税地点为( )。
A. 主管税务机关所在地
B. 县农机车管部门所在地
C. 当地市公安车管部门所在地
D. 当地县公安车管部门所在地
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[单项选择]设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税,则下列处理正确的是 ( )。
A. 由B企业按5%税率代征代扣城建税
B. 由A企业按5%税率回所在地缴纳城建税
C. 由B企业按7%税率代征代扣城建税
D. 由A企业按7%税率自行缴纳城建税
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[单项选择]依据消费税的规定,下列关于卷烟消费税适用税率的说法中,正确的是( )。
A. 残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税
B. 自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税
C. 自包卷烟不分征税类别一律按照45%卷烟税率征税
D. 进口卷烟不分征税类别一律按照45%卷烟税率征税
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[单项选择]下列融资租赁业务应缴纳增值税的有( )。
A. 经央行批准从事融资租赁业务的企业,租赁货物所有权转让给承租方的
B. 经央行批准从事融资租赁业务的企业,租赁货物所有权未转让给承租方的
C. 未经专门批准从事融资租赁业务的企业,租赁货物所有权转让给承租方的
D. 未经专门批准从事融资租赁业务的企业,租赁货物所有权未转让给承租方的
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[单项选择]关于税法的解释,下列说法正确的是( )。
A. 法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的,其效力具有针对性、普遍性和一般性
B. 由最高行政机关制定的税收行政法规,由国务院税务主管部门负责解释,其形式主要是各类税收行政法规的实施细则
C. 在适用法律的过程中,如果审判解释和检察解释有原则分歧,应报请国务院解释或决定
D. 税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据
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[单项选择]某商业企业(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售铂金戒指取得不含税收入58950元,销售金银镶嵌项链取得不含税收入35780元,销售镀金耳环取得不含税收入32898元,销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元,销售钻石取得不含税收入333780元。金银首饰、钻石的消费税税率为5%,该企业上述业务应纳消费税为( )元。
A. 24048.29
B. 25983.16
C. 24081.62
D. 21425.50
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[单项选择]国内销售环节应缴纳的消费税合计( )万元。
北京市欣欣商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出门业务, 2008年12月相关经营业务如下:
(1) 进口烟丝一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元;
(2) 受托加工化妆品一批,委托方提供的原材料不含税金额86万元,加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元,该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格;
(3) 收购免税农产品一批,支付收购价款70万元、运输费用10万元,当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部;
(4) 购进其他商品,取得增值税专用发票,支付价款200万元、增值税34万元,支付运输单位运输费用20万元,待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的 5%),经查实应由运输单位赔偿;
(5) 将进口烟丝的80%重新加工制作一种新型健康型烟丝,该销售情况如下:当月销售给其他商场并开具增值税专用发票,取得不含税销售额650万元;直接销售给消费者个人,开具普通发票,取得含税销售额70.2万元;
(6) 销售除烟丝以外的其他商品,开具增值税专用发票,应收不含税销售额300万元,由于月末前可将全部货款收回,给所有购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额285万元;
(7) 取得上期外购卷烟卷烟的逾期包装押金收入14.04万元。
(注:关税税率20%,化妆品、烟丝消费税税率30%;当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定,并经过税务机关认证。)
要求:按下列顺序回答问题:
A. 104
B. 113.45
C. 114.25
D. 108.09
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[多项选择]纳税人进口自用车辆,办理车辆购置税纳税申报时,提供的车辆价格证明凭证是 ( )。
A. 国外供应商的销售凭据
B. 购销合同中关于车辆价格的约定文书
C. 《海关关税专用缴款书》
D. 《征免税证明》
E. 进口报关单
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[多项选择]某歌舞团与演出公司(具有演出经纪人资质)签订协议,由演出公司承办一场大型演出,地点选择在北京市海淀体育馆,三方商定:(1) 支付体育馆场租120万元,由体育馆负责售票;(2) 歌舞团支付演出公司经纪费30万元;(3) 门票收入共600万元,歌舞团支付某报社广告支出10万元。三方的纳税情况中,说法正确的有( )。
A. 歌舞团应按文化体育业自行缴纳营业税2.1万元
B. 体育馆应按租赁业缴纳营业税6万元
C. 演出公司应按文化业自行缴纳营业税0.9万元
D. 歌舞团和演出公司都应由体育馆代扣代缴营业税
E. 演出公司应按代理服务业自行缴纳营业税1.5万元
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[单项选择]下列不征收营业税的是( )。
A. 转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目
B. 转让已进入建筑物施工阶段的在建项目
C. 单位在旅游景点经营索道取得的收入
D. 信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入
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[单项选择]关于现行消费税的纳税地点,下列说法不正确的是( )。
A. 纳税人销售应税消费品,一般应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B. 纳税人总机构和分支机构不在同一县(市)的,应在总机构所在地税务机关申报纳税
C. 纳税人到外县(市)销售应税消费品的,应事先向其所在地主管税务机关提出申请,回纳税人核算地缴纳税款
D. 委托加工的应税消费品,一般由受托方向所在地主管税务机关申报缴纳消费税
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[多项选择]以下经济业务中,目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
A. 某外贸企业拟出口白糖,从境内白糖厂购进白糖,取得了增值税专用发票
B. 某商场从电视机厂购进电视机一批,作为奖励发放给优秀的员工,已经取得了增值税专用发票
C. 某汽车修理厂购进汽车配件一批,取得了税务机关代开的增值税专用发票
D. 某生产企业为了改进产品的生产工艺,特别从美国进口先进设备一台,已向海关缴纳了进口环节的增值税,并取得了海关开具的海关完税凭证
E. 购进货物用于职工餐厅
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[多项选择]以成交价格为基础确定进口货物的完税价格时,下列费用或者价值不应当计入完税价格的是( )。
A. 由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用
B. 由买方负担的购货佣金
C. 进口关税
D. 由买方负担的进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费
E. 境外考察费
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[多项选择]下列项目中,属于消费税“化妆品”税目征收范围的是( )。
A. 演员用的油彩
B. 演员用的卸妆油
C. 演员化妆用的上妆油
D. 眉笔
E. 蓝眼油
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[单项选择]某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限10天,被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )万元。
A. 4.55
B. 4
C. 4.25
D. 5.6
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[单项选择]2008年1月,某下岗职工开办一网吧和一小型餐馆(已领取税务登记证)。当年取得网吧收入50000元,餐馆当月收入为80000元。当年该下岗职工应纳营业税额为( )元。
A. 10500
B. 2500
C. 5250
D. 10000
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[单项选择]下列各项中,符合营业税有关规定的是( )。
A. 土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为,不征收营业税
B. 自2007年8月1日起,对个人出租住房,不区分用途,在5%税率的基础上减半征收营业税
C. 单位提供营业税应税劳务发生退款,凡该项退款已征收过营业税的,允许退还已征税款,但不可以从纳税人以后的营业额中减除
D. 对旅行社在境外组织旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税
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[多项选择]按照现行资源税的规定,下列说法正确的有( )。
A. 代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品
B. 扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向核算地主管税务机关缴纳
C. 扣缴义务人代扣代缴税款,其纳税义务发生时间为支付货款的当天
D. 纳税期限由主管税务机关核定,分别为1天、3天、5天、10天、15天或1个月
E. 对于外购液体盐加工固体盐的,外购液体盐的已纳资源税可以抵扣
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[多项选择]下列各项货物适用的增值税税率正确的是( )。
A. 农机零部件适用13%的税率
B. 典当业销售死当物品适用4%的税率
C. 自来水公司销售自来水适用4%的税率
D. 生产建筑材料所用的砂、石料适用6%的税率
E. 音像制品适用13%的税率
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[单项选择]约束居民(公民)管辖权的国际惯例中,不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是 ( )。
A. 住所标准
B. 国籍标准
C. 时间标准
D. 意愿标准