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注册会计师税法真题1999年
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[多项选择]下列各项中,属于现行营业税适用税率的有()。
A. 3%
B. 5%
C. 5%~20%
D. 8%
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[判断题]转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款贷给他人使用的业务。在计征营业税时,以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额。 ( )
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[判断题]张某承揽一项房屋装饰工程,工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元,第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。 ( )
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[简答题]某生产性外商投资企业,合同经营期12年。1992年开始生产,当年亏损15万元;1993年获利10万元;1994年获利40万元,外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业,1995年亏损8万元;1996年获利60万元,外商投资者将分得的税后利润20万元与银行贷款100万元一并再投资开办了另一家外商投资企业(经营期10年);1997年获利50万元。
要求:请分别计算该企业1992~1997年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额(假设地方所得税6年间均免征)。
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[多项选择]下列税种中,由全国人民代表大会立法确立的有()。
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 外商投资企业和外国企业所得税
D. 个人所得税
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[单项选择]下列各项中,应作为营业税计税依据的是()。
A. 建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
B. 非金融机构买卖外汇,卖出价减去买人价后的余额
C. 旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
D. 娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
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[单项选择]根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定,非生产性外商投资企业,不能享受“两免三减半”税收优惠的政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是()。
A. 直接为生产服务的科技开发企业
B. 从事产业信息咨询的企业
C. 从事房地产开发业争的企业
D. 从事精密仪器维修服务的企业
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[多项选择]消费税不同应税产品的纳税环节包括()。
A. 批发环节
B. 进口环节
C. 零售环节
D. 生产销售环节
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[多项选择]下列各项中,税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有()。
A. 曾因偷税被税务机关给予过二次行政处罚再犯的
B. 依照征管法可以不设置账簿的
C. 外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的
D. 虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的
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[多项选择]税务行政处罚听证的范围是()。
A. 对公民作出1000元以上罚款的案件
B. 对公民作出2000元以上罚款的案件
C. 对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件
D. 对法人或其他组织作出5000元以上罚款的案件
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[单项选择]某建筑工程公司获海关核准从国外暂时进口A、B两台施工机械。已知A、B机械的到岸价格分别为1536万元和1920万元,其留在国内使用的时间分别为4个月和8个月,适用的关税税率均为10%。该公司应纳的关税为()。
A. 4万元
B. 8万元
C. 16万元
D. 32万元
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[判断题]城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。 ( )
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[判断题]对于经营营业税应税项目的个体工商户及其他有经营行为的个人,营业税规定了起征点。 ( )
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[多项选择]外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括()。
A. 在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
B. 总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内的所得
C. 在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得
D. 在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得
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[多项选择]下列各项中,应缴纳城镇土地使用税的有( )。
A. 用于水产养殖业的生产用地
B. 名胜古迹园区内附设的照相馆用地
C. 公园中管理单位的办公用地
D. 学校食堂对外营业的餐馆用地
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[单项选择]依据刑法第202条规定,以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金;情节严重的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处罚金,数额为拒缴税款的()。
A. 1倍以上10倍以下
B. 2倍以上10倍以下
C. 1倍以上5倍以下
D. 2倍以上5倍以下
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[判断题]企业整体被另一企业承租后,被承租的企业即使重新办理了工商登记也不得享受新企业减免企业所得税的政策优惠。 ( )
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[单项选择]某省政府机关有办公用房一幢,房产价值5000万元。1998年将其中的四分之一对外出租,取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的喊除幅度为20%,该政府机关当年应纳的房产税为()。
A. 12万元
B. 36万元
C. 48万元
D. 60万元
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[判断题]经常受托代表外国企业接洽采购业务,并签订购货合同、代为采购商品的人,也是外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人。 ( )
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[多项选择]下列各项中,可以作为城市维护建设税计税依据的是()。
A. 纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金
B. 纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税
C. 纳税人偷逃增值税被查处的罚款
D. 纳税人偷逃消费税被查补的税款
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[判断题]农民王某,1998年将他在本村价值20万元的楼房出租,取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算,王某当年应缴纳房产税360元。 ( )
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[多项选择]下列各项中,可暂免征收个人所得税的所得是()。
A. 外籍个人按合理标准取得的出差补贴
B. 残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
C. 个人举报违法行为而获得的奖金
D. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
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[判断题]依照税法,除另有规定者外,对出口商品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。 ( )
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[简答题]某彩色电视机生产企业(增值税一般纳税人)1999年7月购销情况如下: