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注册税务师税法(Ⅱ)-51
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[单项选择]根据企业所得税的规定,以下说法中错误的是( )。
A. 国债利息收入,免征所得税
B. 采取产品分成方式取得收入的,其收入额按照产品的公允价值确定
C. 软件企业即征即退的增值税,不征收企业所得税
D. 接受捐赠收入,按照双方约定的交付财产的日期确定收入的实现
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[多项选择]依据契税的相关规定,下列说法中正确的有( )。
A. 某国家机关接受华侨赠与的一栋办公楼自用,可以免税
B. 城镇职工按第三次购买公有住房,可以免税
C. 企业获得土地使用权而免缴的土地出让金,不予免税
D. 因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房,不予减免税
E. 国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的契税,可予免税
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[单项选择]某单位转让:一幢位于城区的旧办公楼,原造价400万元,经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元,成新度折扣率为七成,转让价格2000.万元,支付有关税费500万元,转让项目应纳土地增值税为( )万元。
A. 90
B. 198
C. 415
D. 441
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[单项选择]根据个人股票期权所得的征税规定,员工行权时,从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额,应计算缴纳个人所得税,其适用的应税所得项目为( )。
A. 财产转让所得
B. 劳务报酬所得
C. 工资、薪金所得
D. 利息、股息、红利所得
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[单项选择]王先生有一住房,假设2009年1月将住房出租,扣除有关税费后(不含以下修理费用),全年取得租金净收入36000元。2009年7月,王先生对出租住房维修花费了4800元。王先生2009年12月应缴纳个人所得税( )元。
A. 140
B. 280
C. 420
D. 240
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[单项选择]购销合同应纳的印花税是( )元。
某税务师事务所受托审查某公司某年度印花税缴纳情况,有关情况如下:
(1)2月与A企业签订1份以货易货合同,合同规定,公司以价值30万元的产品和银行存款15万元换取A企业45万元的货物作为原材料,该合同在规定期限内并未履行。
(2)3月接受B企业委托加工产品,合同载明,原料及主要材料由公司提供,价值35万元,另收取加工费10万元,价款合计45万元。
(3)7月与某办公用品公司签订1份复印机租赁合同,合同金额850元;签订1份1个月的传真机租赁合同,合同金额80元。
(4)9月与某公司签订办公室租赁合同1份,合同中约定每月租金0.5万元,按月支付,但未约定租赁期限。
(5)12月与某研究所签订技术转让合同1份,合同注明按该技术研制的产品实际销售收入支付给研究所10%的报酬,当月该产品无销售收入。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
A. 0
B. 225
C. 275
D. 375
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[单项选择]某商贸企业2008年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用600万元(其中:广告费300万元、业务宣传费180万元),发生的财务费用200万元,准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。
A. 850
B. 842
C. 844
D. 902
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[单项选择]根据企业所得税法的规定,对关联企业价格进行调整的方法中,其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格,减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是( )。
A. 可比非受控价格法
B. 再销售价格法
C. 成本加成法
D. 交易净利润法
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[单项选择]某公司2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额10万元,其中产品销售收入5000万元,房屋出租收入1500万元,业务招待费26.5万元。假定该公司适用所得税税率为25%,则2008年度应缴纳企业所得税为( )万元。
A. 2.5
B. 9.13
C. 6.53
D. 5.15
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[多项选择]在中国境内无住所,但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人(非高管人员或董事),其来源于中国境内、境外所得,下列说法正确的是( )。
A. 境内所得境内企业支付的纳税
B. 境内所得境外企业支付的部分不纳税
C. 境内所得境外支付的部分也纳税
D. 境外所得境内企业支付的部分纳税
E. 境外所得境外企业支付的部分纳税
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[多项选择]根据企业所得税的规定,以下对于税收优惠政策的描述中,不正确的是( )。
A. 企业从事远洋捕捞项目的所得,免征企业所得税;企业从事香料作物种植项目的所得,减半征收企业所得税
B. 企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的,可以叠加享受
C. 对于年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过 1000万元的商业企业,减按20%的税率征收企业所得税
D. 对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业,可以享受减征或免征企业所得税的优惠
E. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以享受加速折旧的优惠
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[多项选择]根据企业所得税的规定,以下适用25%税率的是( )。
A. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B. 在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
C. 在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D. 在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业
E. 依法在中国境内设立的企业取得的所得
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[单项选择]根据土地增值税的规定,以下说法小正确的是( )。
A. 未办理权属变更手续的置换土地行为,需要征收土地增值税
B. 取得的收入为外国货币的,按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价,折合成人民币计算
C. 对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后分房自用的,按规定征收土地增值税
D. 土地增值税的计税依据是取得的收入额
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[多项选择]以下可以成为房产税的纳税义务人的是( )。
A. 房屋的产权所有人
B. 房屋使用人
C. 房屋承典人
D. 房屋代管人
E. 房屋出典人
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[单项选择]对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人,纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为( )。
A. 半个月
B. 1个月
C. 1个季度
D. 半年
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[单项选择]假定某居民企业2008年利润总额10000万元,经税务机关审查,利润总额中有公益性捐赠项月,通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个,每个同类不含税售价1000元,成本700元。假定不存在其他纳税调整项目,该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A. 2475
B. 2575
C. 2630
D. 2675
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[单项选择]甲公司和银行签订协议,规定由银行按照甲公司的约定购进一台设备,银行购进后融资租赁给甲公司,银行向乙企业购进设备价值500万元,甲公司每年支付租金200万元,分3年付清,结清后设备归甲公司所有,则甲公司该业务应纳印花税为( )元。
A. 250
B. 300
C. 500
D. 600
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[多项选择]根据企业所得税的规定,下列支出不得扣除的是( )。
A. 向投资者支付的股息
B. 总机构合理分摊的费用
C. 税收滞纳金
D. 在年度利润总额12%以内的公益救济性捐赠支出
E. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
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[单项选择]下列所得项目中,不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( )。
A. 企事业单位的承包经营、承租经营所得
B. 财产转让所得
C. 财产租赁所得
D. 个人独资企业的生产经营所得
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[多项选择]下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有( )。•
A. 偶然所得
B. 特许权使用费所得
C. 利息、股息所得
D. 财产租赁所得
E. 工资薪金所得
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[单项选择]甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积3000平方米,建筑面积18000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别1:2:3,公司所在地城镇土地使用税税额为6元/平方米。甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税( )。
A. 3000元和6000元
B. 4500元和9000元
C. 6000元和12000元
D. 9000元和18000元
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[单项选择]公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,应按照( )项目征收个人所得税。
A. 工资、薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 其他所得
D. 利息、股息、红利所得
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[多项选择]下列各项中,属于印花税免税范围的有( )。
A. 无息贷款合同
B. 国际货运中,由外国运输企业运输进出口货物的,运输企业所持的运费结算凭证
C. 技术合同
D. 企业因改制签订的产权转移书据
E. 企业与农民个人书立的农业产品收购合同
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[多项选择]根据企业所得税法的规定,以下属于小型微利企业减按20%征收所得税条件的是( )。
A. 对于工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元
B. 对于工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元
C. 对于工业企业以外的其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元
D. 对于工业企业以外的其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过1000万元
E. 对于商业企业,年度应纳税额不超过30万元,从业人数不超过100万元,资产总额不超过3000万元
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[单项选择]企业的下列所得,不符合免征、减征企业所得税条件的是( )。
A. 从事农、林、牧、渔业项目的所得
B. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
C. 企业内部自建自用的基础设施项目
D. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
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[多项选择]下列项目中,不予免征城镇土地使用税的有( )。
A. 房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地
B. 核电站的核岛和通讯设施用地
C. 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地
D. 物业公司为小区居民供热使用的土地
E. 军队举办的企业用地
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[单项选择]李某2008年3月从中国境内取得不含税一次性奖金48000元;当月工资薪金所得1500元;从美国取得稿酬收入10000元,已按美国税法规定缴纳了个人所得税1150元,则李某当月应申报缴纳个人所得税( )元。
A. 8235.29
B. 7015
C. 8035.29
D. 7033
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[多项选择]下列关于契税的陈述不正确的是( )。
A. 已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,以补缴的土地出让金和其他出让费用为依据计算契税
B. 转让土地、房屋权属以外汇结算的,按照纳税义务发生之日的汇率折合成人民币计算
C. 自2008年11月1日起,个人首次购买90平方米以下住房,契税税率为1%
D. 在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务
E. 契税是以所有权转移的不动产为征税对象
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[单项选择]2008年1月1日甲公司向张某借款100000元,借款期限1年,年利率8%,当年12月收到利息。从沪市交易所取得股息2000元。张某2008年利息、股息收入应缴纳个人所得税( )元。
A. 1600
B. 1800
C. 2000
D. 1400
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[单项选择]下列关于房产税纳税人的说法中,错误的是( )。
A. 房屋出租的,一般情况下,由承租人纳税
B. 房屋产权出典的,由承典人纳税
C. 房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税
D. 产权人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人纳税
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[多项选择]根据企业所得税的规定,下列属于“其他收入”的有( )。
A. 企业资产溢余收入
B. 接受捐赠收入
C. 违约金收入
D. 特许权使用费收入
E. 逾期未退的包装物押金收入
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[单项选择]国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000元,由于此书畅销,又进行加印,取得稿酬10000元。该作家因此需缴纳个人所得税( )元。
A. 4416
B. 4569.60
C. 4752
D. 4009.60
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[多项选择]下列关于房地产企业所得税计算,表述正确的是( )。
A. 房地产开发企业按当年实际利润据实分季(或月)预缴企业所得税
B. 在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,按照规定的预计利润率分季(或月)计算出预计利润额,计入利润总额预缴,开发产品完工;结算计税成本后按照实际利润再行调整
C. 经济适用房的预计利润率不得低于1%
D. 省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的,预计利润率不得低于20%
E. 位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的,预计利润率不得低于15%
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[单项选择]下列不符合企业所得税销售商品,确认收入条件的是( )。
A. 商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
B. 企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制
C. 收入的金额能够可靠地计量
D. 成本尚未能可靠地计量
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[单项选择]根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定,以下说法正确的是( )。
A. 房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的,应分别计算增值额
B. 房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的,不得扣除
C. 房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的,不得扣除
D. 土地使用者转让土地,如果转让时未取得土地使用权属证书,也没有与受让人办理权属变更登记手续,不缴纳土地增值税
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[多项选择]下列各项所得中,按照规定可以免征或暂免个人所得税的有( )。
A. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
B. 国家发行的金融债券利息所得
C. 按国家统一规定领取的退休工资
D. 外籍个人以现金形式取得的住房补贴
E. 保险赔款
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[多项选择]在计算个人独资企业的生产、经营所得时,个人独资企业可以扣除的税金有( )。
A. 增值税
B. 消费税
C. 车船税
D. 印花税
E. 土地增值税
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[单项选择]
(由单选和多选组成。)
某企业(位于市区)为增值税一般纳税人,增值税适用税率为17%,2008年企业全年实现销售收入总额9200万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额9016万元,实现利润184万元。经聘请的税务师事务所审计,发现有关涉税问题如下:
(1)12月将闲置多年的办公楼转让,转让收入240万元,企业未进行账务处理,经查该办公楼为2005年12月建造竣工交付使用,支付建设方价款136万元,支付装修费60万元,税务机关认可的折旧年限为20年,残值为5%(假定本题目不考虑转让环节的税金);
(2)技术所有权转让净收益600万元,企业未进行账务处理。
(3)11月份通过当地政府机关向中国革命老区捐赠自产产品一批,成本价126万元,市场不含税销售价格164万元;向某灾区直接捐赠30万元;已根据会计准则在营业外支出中扣除;
(4)企业全年发生的业务招待费45万元,广告费1200万元,全都作了扣除;经查上年仍有未扣除完的广告费140万元;
(5)“营业外支出”账户中列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元,违反经济合同的违约金8万元,缴纳税收滞纳金8万元,全都如实作了扣除。另外,10月税务机关查处发现 2007年有偷税行为,被处10.2万元的罚款,也通过“营业外支出”作了扣除;
(6)已计入成本费用的工资总额960万元,拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据,实际发生福利费支出148.8万元,实际发生职工教育经费24万元。
根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题:
A. 152.36
B. 153.46
C. 171.93
D. 157.82
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[单项选择]
(每题的备选项中,只有1个最符合题意。)
某市房地产开发公司2008年发生以下业务:
(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金600万元,缴纳相关费用140万元;
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼,普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:3;
(3)住宅楼开发成本3000万元,开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元,包括加罚利息40万元;
(4)综合楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元),无法提供金融机构证明利息支出具体数额;
(5)建成后的普通标准住宅楼全部销售,收入总额6500万元,综合楼销售50%,收入5000万元;
(6)综合楼未销售部分与他人联营开设一商场,共同承担经营风险,当年收到分红250万元。
其他相关资料:该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用,营业税税率为5%,城建税税率为7%,教育费附加税率为3%。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
A. 4598.75
B. 4236.65
C. 4456
D. 4358
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[多项选择]以下情形可能成为车船税纳税义务发生时间的是( )。
A. 车船管理部门核发车船登记证书的当月
B. 车船管理部门核发车船行驶证书的次月
C. 车船购置发票所载开具时间的当月
D. 主管税务机关核定的时间
E. 车船投入使用的当月
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[多项选择]根据企业所得税的规定,下列关于收入提法正确的有( )。
A. 以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B. 采取产品分成方式取得收入的,其收入额按产品的公允价值确定
C. 企业将自产的产品用于在建工程应视同销售计征企业所得税
D. 采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
E. 企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月的,仅按完工进度确认收入
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[多项选择]以下对车船税的理解正确的是( )。
A. 车船税由地方税务机关负责征收
B. 车船的所有人或者管理人按规定缴纳车船税
C. 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应当依法代收代缴车船税
D. 税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由国务院财政部门、税务主管部门制定
E. 对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的,保险机构在代收代缴税款的同时,不负责代收代缴欠缴税款的滞纳金
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[多项选择]以下属于印花税的征税范围的是( )。
A. 发电厂与电网之间签订的购售电合同
B. 国家电网公司与南方电网公司之间签订的购售电合同
C. 电网与用户之间签订的供用电合同
D. 未按期兑现的合同
E. 企业与主管部门签订的租赁承包合同
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[单项选择]根据个人所得税法的规定,下列处理正确的是( )。
A. 全年一次性奖金与内部退养的个人所得税处理是相同的,都是与当月工资合并纳税
B. 个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税
C. 对在我国工作时间不满一个月的无住所个人,其取得全年一次性奖金以外的其他名目的奖金,与我国公民的处理方法是相同的
D. 个体工商户为个人支付的个人所得税款,不得在所得税前扣除
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[单项选择]纳税人应当自纳税义务发生之日起( )内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
A. 7日
B. 5日
C. 10日
D. 15日
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[单项选择]张某是我国居民,2008年张某的一篇小说在美国发表,取得稿酬折合人民币40000元,并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元,同年从美国取得股息收入折合人民币2000元,按美国税法规定缴纳了个人所得税200元;当年,张某将另一作品的手稿原件在英国公开拍卖,取得拍卖收入50000元,在英国缴纳个人所得税7200元。2008年张某应在我国补交个人所得税( )元。
A. 0
B. 180
C. 800
D. 980
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[多项选择]下列税收优惠中,符合企业所得税法规定的是( )。
A. 所有的小型企业,都减按20%的税率征收企业所得税
B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税收入
C. 符合条件的技术转让所得是免税收入
D. 民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免
E. 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税
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[单项选择]企业所得税法规定,企业应当自年度终了之日起( ),向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴税款。
A. 45日内
B. 2个月内.
C. 4个月内
D. 5个月内
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[多项选择]下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有( )。
A. 个人揽储资金所得
B. 个人担任董事职务取得董事费收入
C. 城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分
D. 出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
E. 老师在自己任职学校创办的刊物上发表文章取得的收入
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[单项选择]下列关于企业所得税收入表述不正确的是( )。
A. 只允许取得会籍而收取的会员费,于取得时确认收入
B. 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入
C. 属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入
D. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,赠品不缴纳所得税
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[多项选择]下列关于印花税征收管理规定的说法中,正确的有( )。
A. 印花税票可以委托单位或个人代售,并由税务机关付给5%的手续费,支付来源从实征印花税款中提取
B. 凡多贴印花税票者,不可申请退税,但可申请下期抵扣
C. 纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务,只有在将印花税票贴在应税凭证上并注销,才算完成了纳税义务
D. 印花税一般实行就地纳税,但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税,应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续
E. 签订的合同应当在合同生效的日期贴花
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[单项选择]根据土地增值税暂行条例规定,纳税人应当自( ),向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
A. 签订房地产转让合同之日起7日内
B. 签订房地产转让合同之日起10日内
C. 有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
D. 有关部门办理过户、登记手续之日起10日内
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[单项选择]纳税人缴纳印花税时,下列规定不正确的是( )。
A. 在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税,不得延至凭证生效日期贴花
B. 已经贴花的凭证,凡修改后金额增加的部分,应补贴印花
C. 对已贴花的各类应纳税凭证,纳税人须按规定期限保管,不得私自销毁,以备纳税检查
D. 凡多贴印花税票者,可以抵扣,但不得申请退税
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[单项选择]以下关于城镇土地使用税的表述中,不正确的是( )。
A. 纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳
B. 纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内,纳税人跨地区使用的土地,由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳
C. 纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况,从转移之日起,按规定期限办理申报变更登记
D. 纳税人新征用的土地,必须于批准新征用之日起30日内申报登记
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[单项选择]某金融机构2008年发生下列业务:与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元,当年实际发生借款业务5次,累计借款额400万元,但每次借款额均在限额以内;与某企业签订融资租赁合同,金额1000万元;与某银行共同承担贷款业务,与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同,其中本机构承担40%的份额;与某企业签订抵押借款合同,抵押标的为房屋,价值150万元,借款金额100万元。该金融机构2008年应缴纳印花税( )元。
A. 1600
B. 1700
C. 3050
D. 3200
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[单项选择]对车船税所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定理解不正确的是( )。
A. 以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数额为准
B. 纳税人未按照规定到车船管理部门办理登记手续的,计税标准以车船出厂合格证明或者进口凭证相应项目所载数额为准
C. 不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的,由主管地方税务机关根据车船自身状况并参照同类车船核定
D. 不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的,由税务机关会同中介机构评估确定
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[多项选择]以下关于土地增值税的表述中,正确的是( )。
A. 以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的,应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币
B. 个人购入房地产再转让的,其在购入环节缴纳的契税,作为转让房地产有关的税金予以扣除
C. 取得土地使用权后未开发即进行转让的,在计算应纳土地增值税时,可以加计扣除
D. 转让旧房、旧建筑物的,不能提供已支付的地价款凭据的,按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额
E. 纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用,不得在计算土地增值税时扣除
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[单项选择]乙3月份购精装房一处,付房款500万元(含装修费50万元);4月份将原在老城区的一处价值150万元的房产与甲在新城区的价值80万元的房产进行交换,向甲收取补价70万元;8月份将原有价值1000万元的房产投入到自己名下的个人独资企业用于生产经营。已知当地的契税税率是4%。乙应纳的契税是( )万元。
A. 62.8
B. 22.8
C. 60
D. 10
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[单项选择]下列不属于房产税所指的房产的是( )。
A. 仓库
B. 水塔
C. 室内游泳池
D. 包含中央空调在内的生产车间
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[单项选择]个人所得税纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应在取得每次所得后的( )内预缴税款,年度终了后( )内汇算清缴,多退少补。
A. 7日3个月
B. 10日3个月
C. 7日4个月
D. 10日4个月
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[多项选择]下列情形中,税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况,按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有( )。
A. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B. 申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
C. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
D. 符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的
E. 在土地增值税清算时未转让的房地产,清算后销售或有偿转让的
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[单项选择]根据企业所得税的规定,下列资产中,不能计提折旧的有( )。
A. 未使用的设备
B. 未使用的房屋
C. 接受捐赠和盘盈的固定资产
D. 以融资租赁方式租入的固定资产
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[多项选择]下列表述中,符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有( )。
A. 个人独资企业和合伙企业实行核定征收的,不能享受个人所得税的优惠政策
B. 个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业,应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
C. 个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出,依照利息、股息、红利所得项目征税
D. 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后,在原征税方式下认定的年度经营亏损米弥补完的部分,不得再继续弥补
E. 投资者的工资不得在税前扣除
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[多项选择]车船税征税过程中,以“辆”为计税依据的有( )。
A. 电车
B. 载货汽车
C. 摩托车
D. 三轮汽车
E. 载客汽车
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[单项选择]某公司拥有船舶2艘,净吨位分别为200.5吨,180.3吨。100马力的拖船1艘;小型拖船两艘,净吨位分别为0.3吨和0.8吨。该地船舶车船税税额为:净吨位每吨年税额5元,该公司应缴纳的车船税为( )元。
A. 2030
B. 2035
C. 2040
D. 2045
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[单项选择]根据企业所得税法的规定,以下支出可以在税前扣除的是( )。
A. 企业为投资者支付的商业保险费
B. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出
C. 企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费
D. 非银行企业内营业机构之间的利息
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[单项选择]杨某工资和奖金应缴纳个人所得税为( )元。
中国公民杨某为A股份公司的财务人员,2008年取得以下收入:
(1)每月取得工资7000元,12月取得年终奖36000元;其中6月份将当月取得工资中的3000元通过当地民政局捐赠给贫困山区。
(2)与某私营企业签订合同从7月份开始为其代理记账,约定报酬为1500元/月。
(3)取得6~9月份3个月活期存款利息4825元。
(4)5月份为B公司进行营销筹划,取得不含税报酬40000元,该公司决定为杨某负担个人所得税。
(5)将其拥有的两套住房中的一套已使用3年的住房出售,转让收入650000元,该房产买价225000元,另支付过户手续费等相关费用4000元,已知,转让环节缴纳的税费为35100元。
(6)在A国出版一部著作,与国外出版社约定含税收入为25000元,由国外出版社代扣代缴其个人所得税,出版社按A国税率计算的个人所得税2000元。
根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题:
A. 15242
B. 16322
C. 13242
D. 12710
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[单项选择]下列说法符合契税规定的是( )。
A. 债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税
B. 债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,减半征收契税
C. 非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的,减半征收契税
D. 非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的,免征契税
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[单项选择]下列关于印花税计税依据的表述中,符合印花税规定的是( )。
A. 对采用易货方式进行商品交易签订的合同,应以易货差价为计税依据
B. 货物运输合同的计税依据是运输费用总额,不含装卸费
C. 建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额
D. 对于由委托方提供主要材料或原料,受托方只提供辅助材料的加工合同,对委托方提供的主要材料或原料金额按加工承揽合同贴花
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[单项选择]下列各项中,契税计税依据可由征收机关核定的是( )。
A. 土地使用权交换
B. 国有土地使用权出让
C. 土地使用权赠与
D. 以划拨方式取得土地使用权
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[多项选择]下列各项中,应当征收房产税的是( )。
A. 行政机关对外出租的房产
B. 自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋
C. 个人拥有的非营业用的房产
D. 邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产
E. 房管部门向居民出租的公有住房
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[多项选择]下列各项中,自取得项目第一笔生产经营收入年度起,享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有( )。
A. 综合利用资源取得的所得
B. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
C. 企业承包建设符合条件的公共基础设施项目的所得
D. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
E. 从事海水养殖项目的所得
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[多项选择]下列项目中,应征收土地增值税的有( )。
A. 以房地产抵债而发生房地产产权转移的
B. 被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C. 某外商投资企业将其接受投资的房地产对外转让
D. 建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的
E. 将房产捐赠给子公司
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[多项选择]下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中不正确的有( )。
A. 纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起计.征城镇土地使用税
B. 房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税
C. 纳税人新征用的非耕地,自批准征用当月起缴纳土地使用税
D. 纳税人新征用的耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税
E. 纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税