[单项选择]
(由单选和多选组成。)

某企业(位于市区)为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2008年企业全年实现销售收入总额9200万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额9016万元，实现利润184万元。经聘请的税务师事务所审计，发现有关涉税问题如下： (1)12月将闲置多年的办公楼转让，转让收入240万元，企业未进行账务处理，经查该办公楼为2005年12月建造竣工交付使用，支付建设方价款136万元，支付装修费60万元，税务机关认可的折旧年限为20年，残值为5%(假定本题目不考虑转让环节的税金)； (2)技术所有权转让净收益600万元，企业未进行账务处理。 (3)11月份通过当地政府机关向中国革命老区捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；向某灾区直接捐赠30万元；已根据会计准则在营业外支出中扣除； (4)企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费140万元； (5)“营业外支出”账户中列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金8万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现 2007年有偷税行为，被处10.2万元的罚款，也通过“营业外支出”作了扣除； (6)已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。 根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：

办公楼转让以及技术所有权转让应调增应纳税所得额( )万元。
A. 152.36
B. 153.46
C. 171.93
D. 157.82

[单项选择]
(由单选和多选组成。)
业务招待费和广告费应调整应纳税所得额( )万元。
A. 调增122
B. 调增152
C. 调减152
D. 调减122

[简答题]某企业(位于市区)为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2006年企业全年实现销售收入总额9200万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额9016万元，实现利润 184万元。经聘请的会计师事务所审计，发现有关涉税问题如下：
(1)12月将闲置多年的办公楼转让，转让收入240万元，企业未进行账务处理，经查该办公楼为2003年12月建造竣工交付使用，支付建设方价款136万元，支付装修方60万元，税法规定折旧年限20年，残值为5%(假定本题目不考虑土地增值税、印花税)；
(2)自建房屋竣工未结算前出租收入26.38万元，企业冲减了在建工程成本；
(3)11月份通过当地政府机关向中国革命老区捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；向某灾区直接捐资30万元，已根据会计制度规定在营业外支出中扣除；
(4)当年6月1日向银行借款600万元对外投资，借款期限3年。企业支付给银行的当年利息费用共计21万元，全部计入了“长期投资”科目，会计认为不影响损益，未在应纳税所得额中扣除；
(5)企业全年发生的业务招待费45万元，广告费160万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费240万元；
(6)“营业外支出”账户中列支缴纳的违反环保法的罚款5万元，违反经济合同的违约金 8万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现2005年销售自产产品一批，销售价款为35.1万元，隐瞒收入，被处少缴增值税2倍的罚款，也通过“营业外支出”作了扣除；
(7)已计入成本费用的工资总额960万元(其中上半年450万元，下半年510万元)以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费177.6万元。按照税法规定，当地确定的上半年人均月计税工资标准为960元，该企业成立工会组织，所提工会经费上交，并取得《工会经费拨缴款专用收据》，计提的职工教育经费已全部支出。企业全年平均人数800人，其中福利人员25人；
(8)投资收益账户反映：本年度企业从联营企业分回税后利润74万元，联营企业的企业所得税税率为15%(根据税法规定联营企业适用定期减免优惠政策，实际上按7.5%缴纳)。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额(计算结果以万元为单位)；
(1)计算办公楼

[单项选择]某企业(位于市区)为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2008年企业全年实现销售收入总额9200万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额9016万元，实现利润184万元。经聘请的税务师事务所审计，发现有关涉税问题如下：
(1)12月将闲置多年的办公楼转让，转让收入240万元，企业未进行账务处理，经查该办公楼为2005年12月建造竣工交付使用，支付建设方价款136万元，支付装修费60万元，税务机关认可的折旧年限为20年，残值为5%(假定本题目不考虑转让环节的税金)；
(2)技术所有权转让净收益600万元，企业未进行账务处理。
(3)11月份通过当地政府机关向中国革命老区捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；向某灾区直接捐赠30万元；已根据会计准则在营业外支出中扣除；
(4)企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费140万元；
(5)“营业外支出”账户中列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金8万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现 2007年有偷税行为，被处10.2万元的罚款，也通过“营业外支出”作了扣除；
(6)已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。
根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：
办公楼转让以及技术所有权转让应调增应纳税所得额( )万元。
A. 152.36
B. 153.46
C. 171.93
D. 157.82

[单项选择]应补缴的增值税为( )元。
A. 9945
B. 8500
C. 8800
D. 8300

[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后直接用于出售。发出材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为15.3万元，受托方代收代交的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库的成本为( )万元。
A. 270
B. 280
C. 300
D. 315.3

[简答题]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，企业所得税税率为33%。所得税核算采用应付税款法核算。2005年度会计利润额为160.3万元，年初“利润分配”科目贷方余额为50万元，以前年度无未弥补的亏损。本年度其他有关资料如下：
(1) 全年营业收入为3 000万元，实际发生业务招待费20万元(全年营业收入净额在1 500万元及其以下的，业务招待费的扣除标准为不超过营业收入净额的5%0；全年营业收入净额超过 1 500万元的部分，业务招待费的扣除标准为不超过该部分的3‰)；
(2) 全年实际发放工资70万元，该企业按照工资总额的14%计提职工福利费，按照2%计提工会经费和按照1.5%计提职工教育经费，计税工资为80万元；
(3) 本年发生税收罚款支出15万元；
(4) 本年购买国债获得利息收入25万元，计入当期投资收益；
(5) 企业本年按照10%的利率计算支付利息费用40万元，并计入了当期财务费用。假定税法规定准予扣除的利率为2.5%。
要求：计算该企业2005年应交企业所得税，并进行相应会计处理。