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初级经济法基础28
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[单项选择]某企业有小轿车2辆,大客车2辆,当地规定的税额是:小轿车每辆60元,大客车每辆180元。每年的车船使用税分两次缴纳。企业每次应缴纳的税额是( )。
A. 120元
B. 240元
C. 480元
D. 420元
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[单项选择]契税纳税人办理纳税申报应当自纳税义务发生之日起的( )。
A. 5 日内
B. 10日内
C. 15日内
D. 一个月内
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[多项选择]下列各项属于增值税增税范围的有 ( )。
A. 出让国有土地使用权
B. 城市房地产的出租
C. 转让国有土地使用权
D. 国有企业房地产的交换
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[单项选择]我国现行营业税法规定,纳税人从事外汇买卖应当缴纳营业税,其计税依据是( )。
A. 外汇买人价
B. 外汇卖出价
C. 外汇买卖中间价
D. 外汇卖出价减去买入价的余额
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[多项选择]财产所有人将财产赠给( )所书立的凭证,免征印花税。
A. 政府
B. 社会福利单位
C. 国有企业
D. 学校
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[单项选择]某企业2007年度内共计取得产品销售净额 6000万元,计算企业所得税应纳税所得辆时,准予扣除的业务招待费标准是( )。
A. 18万元
B. 20万元
C. 21万元
D. 30万元
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[单项选择]企业下列可以按规定提取折旧的固定资产是( )。
A. 以经营租赁方式租出的固定资产
B. 以融资租赁方式租出的固定资产
C. 以经营租赁方式租入的固定资产
D. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
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[判断题]对个体工商业户在从事生产经营时,取得的联营企业分回的利润,应将其并人个体工商户生产经营所得统一缴纳个人所得税。 ( )
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[单项选择]我国现行消费税法规定,委托加工的应税消费品仅指( )。
A. 由受托方提供原材料生产的应税消费品
B. 由受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品
C. 由受托方以委托方名义购进原材料的应税消费品
D. 由受托方提供原材料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
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[多项选择]以下各项中,属于税务机关可以行使的税务检查职权的有( )。
A. 向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题
B. 在邮局检查扣缴义务人邮寄应税物品的单据和往来函电
C. 依法履行法定程序后,可以查核从事、生产、经营的纳税人的银行存款账户
D. 书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款
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[判断题]根据《会计法》的规定,国有和国有资产占控股地位或者主导地位的大型企业必须设置总会计师。其他单位可以根据业务需要,自行决定是否设置总会计师。 ( )
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[多项选择]在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,具体包括 ( )。
A. 居民企业
B. 非居民企业
C. 个人独资企业
D. 合伙企业
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[单项选择]纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担( )。
A. 有限责任
B. 无限责任
C. 连带责任
D. 各自的责任
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[单项选择]经济法只能调整一定范围的经济关系,在下列经济关系中,不属于经济法调整对象的是 ( )
A. 市场主体调控关系
B. 人身关系
C. 市场运行调控关系
D. 宏观经济调控关系
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[单项选择]根据《土地增值税暂行条例》规定,纳税人应在转让房地产合同签订后的( )内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A. 5 日
B. 7日
C. 10 日
D. 15 日
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[简答题]某商场(增值税一般纳税人)20××年度取得商品零售收入702000元(含增值税);商品销售成本400000元,商品销售费用80000元;缴纳增值税23000元,城市维护建设税及教育费附加2300元;管理费用45000元,财务费用20000元;营业外收入2000元,营业外支出5000元。
要求:计算该商场全年应纳的企业所得税(各扣除项目的支出均在税法规定的范围内,增值税适用税率17%,企业所得税适用税率25%)。
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[多项选择]企业应当在下列什么时间结账( )。
A. 年度结账时间为次年的3月底前
B. 半年度结账为公历每半年的最后一日
C. 季度结账为每季的最后一日
D. 月度结账为每月的最后一日
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[简答题]甲公司派业务员A赴某县购买货物,在与该县乙公司签订货物买卖合同后,甲公司将一张银行承兑汇票背书转让给乙公司,由于A和乙公司的业务员B不熟悉票据背书规则,于是A、B委托当地工行的工作人员C代为完成背书。C将乙公司的财务专用章盖在了背书人栏,将甲公司的财务章盖在了被背书栏,井将汇票交给B,之后乙公司又将该汇票背书给了丙公司,用以支付所欠的贷款。
要求:根据票据法律制度的规定,简要回答下列问雇:
(1)丙公司若持该汇票提示付款,付款人能否付款为什么
(2)票据背书的绝对应记载事项包括什么
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[多项选择]依据新的《企业所得税法》,在计算企业应纳税所得额时,下列属于法定“不征税收入”的项目是( )。
A. 财政拨款
B. 国债利息收入
C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
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[判断题]经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的物品、货物或者其他财产。 ( )
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[多项选择]企业在商品销售价格之外向购买方收取的下列费用中,应并入销售额缴纳增值税的有 ( )。
A. 销项税额
B. 储备金
C. 包装费
D. 价外基金
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[单项选择]根据企业所得税法律制度的规定,私营企业在缴纳所得税时,应当适用的企业所得税率是 ( )。
A. 35%
B. 55%
C. 33%
D. 30%
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[单项选择]X公司与Y公司共同购买G公司销售的设备,价值300万元(两公司分别承担100万元和 200万元),G公司只开出一张发票,给了Y公司。 X公司支付的100万元应当凭( )记账。
A. Y公司提供的该发票的复印件
B. C公司提供的该发票的复印件
C. Y公司提供的该发票的分割单
D. G公司出具的付款证明
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[多项选择]根据《票据法》的规定,能够行使票据上追索权的当事人包括( )。
A. 票载收款人
B. 最后背书人
C. 保证人
D. 代为清偿的背书人
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[判断题]进口公司购进石油未出口转作国内销售时,不再征收资源税。 ( )
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[单项选择]市区某企业本月缴纳营业税12万元,增值税留抵税额为18万元,应纳城建税为( )。
A. 2.1万元
B. 1.5万元
C. 1.26万元
D. 0.84万元
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[单项选择]依据新的《企业所得税法》,下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是 ( )。
A. 依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
B. 依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业
C. 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业
D. 在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业
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[判断题]契税实行3%—5%的幅度税率,各级政府可根据本地区经济情况,确定具体适用的税率。 ( )
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[多项选择]我国消费税的征收灵活简便,税率的设置简化,消费税的税率种类包括( )。
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 累进税率
D. 超额累进税率
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[多项选择]下列项目中,属于资源税纳税人的有 ( )。
A. 进口原抽的单位
B. 中外合作开采石油、天然气的企业
C. 在山西开采煤矿的私营企业
D. 在塔里木开采石油的中外合资企业
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[单项选择]下列项目中不征资源税的项目是( )。
A. 煤矿生产的天然气
B. 煤矿生产销售的原煤
C. 油田出售的原油
D. 油田出售的天然气
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[单项选择]按照企业所得税法律制度的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,费用不包括纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的( )。
A. 生产费用
B. 销售费用
C. 管理费用
D. 财务费用
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[单项选择]经济落后地区土地使用税的适用税额标准降低幅度为( )。
A. 10%
B. 20%
C. 30%
D. 40%
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[判断题]纳税人到外县(市)销售自产应税消费品,属于销售实现后回纳税人核算地或所在地缴纳消费税,而不是在销售地缴纳消费税。 ( )
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[判断题]土地增值税的纳税人为转让土地使用权,地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。 ( )
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[单项选择]消费税无论在哪个环节征收,消费品中所含消费税税款的最终承担者都是( )。
A. 政府
B. 生产企业
C. 销售企业
D. 消费者
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[简答题]某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)6月购进原材料等,取得认证相符的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售汽车取得销售收入(含税)8000万元;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。本月与 A厂签订一份运输合同,运输的货物850万元,收取运费11万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额(适用消费税税率为8%)。
要求:按下列顺序回答问题:
(1)该汽车制造厂应缴纳的增值税;
(2)该汽车制造厂应缴纳的消费税;
(3)该汽车制造厂应缴纳的营业税;
(4)该汽车制造厂应缴纳的城建税;
(5)该汽车制造厂应缴纳的印花税。
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[多项选择]根据《会计法》的规定,下列哪些经济业务事项应当办理会计核算手续()。
A. 款项和有价证券的收付
B. 财务的收发、增减和使用
C. 财务成果的计算和处理
D. 资本、基金的增减
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[判断题]经济法是一个独立的法的部门。 ( )
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[多项选择]车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言,纳税人所在地是指( )。
A. 机构所在地
B. 领取车船牌照所在地
C. 经营所在地
D. 税务登记所在地
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[单项选择]根据银行汇票的有关规定,银行的汇票签发人是( )。
A. 出蔡银行
B. 收款人
C. 付款人
D. 收款人或者付款人
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[单项选择]根据《会计档案管理办法》的规定,会计档案保管期限分别为永久和定期两类。定期保管的会计档案,其最短期限是( )。
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 4年
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[多项选择]按照有关规定,单位、个人在社会经济活动中,可以使用的支付结算手段包括( )。
A. 票据结算
B. 托付承付
C. 委托收款
D. 信用证
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[单项选择]融资租赁合同应按( )缴纳印花税。
A. 租赁合同
B. 购销合同
C. 免税合同
D. 借款合同
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[多项选择]下列项目中计征土地使用税的有( )。
A. 征税范围内国家所有的土地
B. 征税范围内集体所有的土地
C. 农民自留地
D. 外商占有的国有土地
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[单项选择]纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收一定比例的滞纳金,滞纳金的比例为( )。
A. 1%
B. 0.5‰
C. 2%
D. 5‰
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[单项选择]下列房产免征房产税的是( )。
A. 个人拥有的营业用房
B. 自收自支的事业单位,实行自收自支的第5年
C. 企业房屋大修停用一个季度时,在停用期
D. 设在县城的私人办的敬老院自用房
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[单项选择]根据《民法通则》的规定,从权利被侵害之日起超过( )年的,人民法院不予保护。
A. 5
B. 10
C. 15
D. 20
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[判断题]在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人都是车船使用税的纳税人。 ( )
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[简答题]简述增值税的纳税人兼营非应税劳务的行为和混合销售行为的联系与区别。
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[多项选择]下列产品采用复合计征消费税的方法的有 ( )。
A. 白酒
B. 化妆品
C. 卷烟
D. 烟丝
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[单项选择]将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型的划分依据是( )。
A. 征税对象
B. 征收管理体系
C. 征收权限和收入支配权限
D. 计税标准
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[多项选择]房产税的纳税人有( )。
A. 出租房屋的出租入
B. 使用房屋经营的使用人
C. 房屋的来来继承人
D. 房屋承典人
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[多项选择]票据的基本当事人是指在票据作成和交付时已存在的当事人,票据的基本当事人包括 ( )。
A. 出票人
B. 付款人
C. 担保人
D. 收款人
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[单项选择]根据《中华人民共和国会计法》的规定, ( )主管全国的会计工作。
A. 国务院
B. 国务院财政部门
C. 国内经济贸易委员会
D. 国家税务总局
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[多项选择]下列对取得非防伪税控系统开具的专用发票的进项税额抵扣时限的规定正确的是( )。
A. 工业企业应该在购进的货物已经验收入库后才能申请抵扣
B. 商业企业应该在货物付款后才能申报抵扣进项税额
C. 商业企业纳税人采取分期付款方式购进货物时,销贷方先全额开具发票,购贷方在按合同约定的时间分期支付软项的,应当按合同约定的付救分期抵扣进项税额
D. 一般纳税人购进应税劳务,应在劳务费用支付后,才能申报抵扣进项税
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[多项选择]信用证中规定的付款方式是( )。
A. 即期付款
B. 条件付款
C. 延期付款
D. 议付
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[判断题]只有设在市区、县城镇的企业才需要缴纳城建税。 ( )
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[多项选择]在仲裁过程中,遇有一定情形,仲裁员应当回避,当事人有权申请仲裁员回避,该一定情形为( )。
A. 仲裁员是奉案当事人
B. 仲裁员私自会见当事人、代理人
C. 仲裁员与本案有利害关系
D. 仲裁员与本案代理人有其他关系