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[简答题]（2019年）某企业系增值税一般纳税人，2019年3月16日收到税务机关通知，经增值税专用发票协查确认，该企业2018年10月收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企业发票虚开的；同时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的展销活动并支付费用，且当时并不知晓会展公司提供的是虚开的增值税专用发票，属于善意取得虚开的增值税专用发票。
经与会展公司交涉，该企业于2019年7月12日取得会展公司重新开具的此项会展费用的增值税专用发票。
请逐一回答下列问题：
问题（1）：对于善意取得的虚开增值税专用发票，在2019年3月收到税务机关通知时，增值税如何处理？
问题（2）：在2018年企业所得税汇算清缴时，应如何处理？
问题（3）：重新取得会展公司开具的增值税专用发票，增值税、企业所得税如何处理？
[简答题]某企业系增值税一般纳税人，2019年3月16日收到税务机关通知，经增值税专用发票协查确认，该企业2018年10月收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企业发票虚开的；同时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的展销活动并支付费用，且当时并不知晓会展公司提供的是虚开的增值税专用发票，属于善意取得虚开的增值税专用发票。
经与会展公司交涉，该企业于2019年7月12日取得会展公司重新开具的此项会展费用的增值税专用发票。
请逐一回答下列问题：
1.对于善意取得的虚开增值税专用发票，在2019年3月收到税务机关通知时，增值税应如何处理？
2.在2018年企业所得税汇算清缴时，应如何处理？
3.重新取得会展公司开具的增值税专用发票，增值税、企业所得税如何处理？
[单选题]（2020年）甲公司为增值税一般纳税人， 2019 年 9 月向税务机关实际缴纳增值税 260000 元、消费税 750000 元、城市维护建设税 70700 元。已知，教育费附加征收比率为 3 %。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（750000+70700）×3%=24621（元）
B.（260000+70700）×3%=9921（元）
C.（260000+750000）×3%=30300（元）
D.（260000+750000+70700）×3%=32421（元）
[单选题]（2020年）甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 9 月向税务机关实际缴纳增值税 260 000元、消费税 750 000 元、城市维护建设税 70 700 元。已知，教育费附加征收比率为 3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（750000＋70700）×3%＝24621元
B.（260000＋70700）×3%＝9921元
C.（260000＋750000）×3%＝30300元
D.（260000＋750000＋70700）×3%＝32421元
[单选题]税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
借：银行存款 60000
贷：固定资产清理 58846.15
应交税费——简易计税 1153.85
经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月份购进并投入使用，购进时取得专票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。上述税款1153.85元已经于2019年缴纳。对于此项错账，正确的账务调整是（ ）。
A.借：应交税费——简易计税 1153.85
资产处置损益 5748.80
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6902.65
B.借：其他应收款 1153.85
以前年度损益调整 5748.80
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6902.65
C.借：以前年度损益调整 5748.80
A. 贷：应交税费——简易计税 5748.80
B.借：其他应收款 1153.85
C. 以前年度损益调整 9046.15
D. 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 7800
[简答题]税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。该宾馆系增值税一般纳税人。
2020年5月，将营改增前以2000000元购置的一间省外商铺出售，取得价税合计收入2525000元，宾馆选择简易计税方法，并以“差额征税开票功能”开具增值税专用发票。
要求：请计算当月应在省外预缴的增值税和出售商铺应缴纳的增值税并编制会计分录。
[不定项选择题]（2020年）某企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为 210 万元。本月该企业发生的有关职工薪酬的经济业务如下：
（1）以银行存款发放上月应付职工薪酬，并按规定代扣职工个人所得税 18 万元，扣除已垫付职工房租 12 万元，实发薪酬 180 万元。
（2）分配本月货币性职工薪酬 240 万元（未包括累积带薪缺勤相关的职工薪酬），其中基本生产车间生产工人薪酬为 120 万元，车间管理人员薪酬为 50 万元，企业行政管理人员薪酬为 40 万元，专设销售机构人员薪酬为 30 万元。
（3）将自制的 200 台加湿器作为本月的职工福利发放给生产车间生产工人，加湿器的成本为每台 400元，市场不含税售价为每台 500 元，适用的增值税税率为 13%。
（4）该企业实行累积带薪缺勤制度，期末预计 10 名部门经理和 20 名销售人员将在下一年度休完本年未使用的带薪休假，预期支付的金额分别为 1.5 万元和 1.8 万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
根据资料（2）至资料（4），2019 年 12 月该企业应计入产品成本的职工薪酬金额是（ ）万元。
A.181.3
B.254.6
C.173.3
D.170
[单选题]某企业系增值税一般纳税人，主要经营餐饮服务，2019年12月购进一批餐桌餐椅用于堂食服务，取得增值税专用发票注明税额33900元，已知该企业的销售额符合加计抵减的条件且上期计提的加计抵减额仍余2250元未抵减完。假定不考虑其他因素，该企业当期可抵减的加计抵减额为（ ）元。
A.7335
B.5640
C.5085
D.3390
[简答题]税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。该宾馆系增值税一般纳税人。
按协议预收省外出租的办公用房半年房屋租赁费价税合计436000元，未开具发票。该办公用房为2017年8月购入。已向办公用房所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴税款，取得办公用房所在地税务机关出具的完税凭证。
要求：请计算该业务应确认的销项税额和应预缴的增值税。
[不定项选择题]（2020年）某企业为增值税一般纳税人，2019 年发生与固定资产有关的经济业务如下：
（1）6 月 28 日，购入一台不需要安装的生产设备 N 并投入使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为 120 万元，增值税税额为 15.6 万元。购进设备生保险费 2 万元，增值税税额为 0.12 万元，已取得增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。该设备预计使用年限为 10 年，预计净残值为 2 万元，采用年限平均法计提折旧。
（2）9 月 30 日，该企业自行建造的一幢厂房达到预定可使用状态。建造该厂房领用本企业自产产品的实际成本为 30 万元，分配工程人员薪酬 40 万元，支付工程费用 200 万元、增值税税额 18 万元，已取得增值税专用发票。预计该厂房可使用 50 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。
（3）12 月 20 日，设备 N 因自然灾害毁损，清理设备 N 支付拆卸费 1 万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为 0.09 万元，全部款项以银行存款支付，已确认应收保险公司赔款 50 万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
根据资料（1）和资料（3），下列各项中，设备 N 毁损的相关会计处理表述正确的是（ ）。
A.将设备账面价值转入固定资产清理，借记“固定资产清理”科目116万元
B.应收保险公司赔款，借记“其他应收款”科目50万元
C.支付清理费用，借记“固定资产清理”科目1万元
D.结转设备毁损净损失，借记“营业外支出”科目65万元
