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[简答题]某企业为居民企业,2019年发生经营业务如下:全年取得产品销售收入为5600万元,发生产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元,其他业务成本694万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳除增值税之外的税金及附加300万元;发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益性捐赠38万元)。
要求:计算该企业2019年应纳的企业所得税。
[简答题]某企业为居民企业,2019年发生经营业务如下:
(1)取得产品销售收入4000万元。
(2)应结转产品销售成本2600万元。
(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元。
(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。
(5)营业外收入80万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
要求:计算该企业2019年度实际应纳的企业所得税。
[简答题]某工业企业为居民企业,假定2019年发生经营业务如下:
(1)全年取得产品销售收入5600万元;
(2)全年发生产品销售成本4000万元;
(3)全年其他业务收入800万元;
(4)其他业务成本660万元;
(5)取得购买国债的利息收入40万元;
(6)缴纳税金及附加300方元;
(7)发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用60万元(未形成无形资产)、业务招待费用70万元;
(8)发生财务费用200万元;
(9)取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元;
(10)取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠40万元);
(11)购进符合企业所得税优惠的安全生产专用设备一套,支付价款40万元、增值税进项税额5.2万元(已按规定抵扣),设备已经投入使用。
要求:计算该企业2019年应纳的企业所得税。
[单选题]某企业2019年销售收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元。该企业当年可在所得税税前列支的业务招待费金额为( )万元。
A.10
B.12
C.15
D.20
[单选题]某企业2019年实现商品销售收入1900万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费和业务宣传费320万元。2019年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计( )万元。
A.350
B.294.5
C.325.5
D.330
[不定项选择题](2013年)甲公司为居民企业,2019年有关经营情况如下:
(1)产品销售收入4700万元,出租闲置办公楼租金收入300万元,取得企业债券利息收入35万元,接受乙企业捐赠原材料10万元,已计入营业外收入。
(2)缴纳增值税285万元,消费税15万元,城市维护建设税21万元,教育费附加9万元。
(3)发生业务招待费支出50万元,广告费支出700万元,业务宣传费支出80万元。
(4)实际发生的合理的工资薪金支出200万元,职工福利费28万元,职工教育经费3万元,拨缴工会经费6万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费分别为不超过工资薪金总额的14%、8%和2%,准予扣除的广告费和业务宣传费不得超过当年销售收入的15%,业务招待费按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的5‰。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,下列收入中,应计入收入总额的是()。
A.出租办公楼租金收入300万元
B.产品销售收入4700万元
C.企业债券利息收入35万元
D.接受捐赠收入10万元
[单选题]某企业2019年取得产品不含税销售收入800万元,结转销售成本500万元,发生销售费用150万元(其中广告费支出125万元),管理费用30万元,营业外支出20万元(其中税收滞纳金3万元,通过政府机关向贫困地区捐款17万元),准予扣除的税费为10万元。则该企业2019年应缴纳企业所得税( )万元。
A.19.23
B.30.17
C.26.05
D.26.80
[多选题](2019年)某企业为增值税一般纳税人,确认商品销售收入同时结转成本。2019 年 11 月 2 日,赊销一批商品开具的增值税专用发票上注明的价款为 100 000 元,增值税税额为 13 000 元,合同规定的现金折扣条件为“1/10,0.5/20,N/30”。该批商品的成本为 70 000 元,符合收入确认条件。不考虑其他因素,该企业销售商品会计处理正确的有( )。
A.借记“主营业务成本”科目70000元
B.贷记“主营业务收入”科目99000元
C.借记“应收账款”科目113000元
D.贷记“库存商品”科目70000元
[单选题]某企业2019年年末的敏感资产为800万元,敏感负债为200万元,2019年的销售收入为1000万元,销售净利率为12%,股利支付率为50%,若预计2020年销售增长10%,增加销售收入需追加固定资产投资20万元,假设销售净利率和股利支付率保持不变,则该企业采用销售百分比法预测2020年外部融资需要量为( )万元。
A.-6
B.14
C.19
D.85
[多选题](2019年)某企业为增值税一般纳税人,确认商品销售收入同时结转成本。2019年11月2日,赊销一批商品开具的增值税专用发票上注明的价款为100 000元,增值税税额为13 000元,合同规定的现金折扣条件为“1/10,0.5/20,N/30”。该批商品的成本为70 000元,符合收入确认条件。不考虑其他因素,该企业销售商品会计处理正确的有( )。
A.借记“主营业务成本”科目70000
B.贷记“主营业务收入”科目99000
C.借记“应收账款”1130000
D.贷记“库存商品”70000
[单选题]某公司2019年销售收入总额为3000万元,业务招待费为20万元,按税法准予税前列支的业务招待费为( )
A.20万元
B.15万元
C.12万元
D.9万元
[单选题]某企业2019年取得销售收入5000万元(不含税),销售成本为1260万元,期间费用为156万元,营业外支出为120万元,5月份购进机器一台,价值400万元。则企业2019年度应纳税所得额为( )万元。
A.3064
B.3464
C.3584
D.3740
[单选题](2019年)2018年度甲居民企业销售收入为8000万元,营业外收入为1000万元,实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。
A.45
B.70
C.42
D.40
[单选题]甲公司 2019年销售收入 1000万元,变动成本为 400万元,经营杠杆系数为 2。假设其他条件不变,如果 2020年销售收入增长 10%,息税前利润预计是( )万元。
A.200
B.240
C.300
D.360
[单选题]甲公司采用销售百分比法预测2020 年外部资金需要量。2019 年销售收入为6500 万元,销售净利润率为17%,留存收益金额是225 万元,敏感资产和敏感负债分别占销售收入的48%和22%。若预计2020 年甲公司销售收入将比上年增长20%,销售净利润率保持不变,股利支付率为75%,则应追加外部资金需要量为( )万元。
A.108
B.113
C.6.5
D.231.5