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[单选题]麓山公司自行研发一项新技术,累计发生研究开发支出 800 万元,其中符合资本化条件的支出为 500 万元。另外,在达
到预定用途前发生专业服务费用 80 万元。研发成功后向国家专 利局提出专利权申请并获得批准,实际发生注册登记费 8 万元; 为使用该项新技术发生的有关人员培训费为 6 万元。假定不考虑
其他因素,麓山公司该项无形资产的入账价值为( )万元。
A.508
B.594
C.588
D.808
[单选题]麓山公司自行研发一项新技术,累计发生研究开发支出800万元,其中符合资本化条件的支出为500万元。另外,在达到预定用途前发生专业服务费用80万元。研发成功后向国家专利局提出专利权申请并获得批准,实际发生注册登记费8万元;为使用该项新技术发生的有关人员培训费为6万元。假定不考虑其他因素,麓山公司该项无形资产的入账价值为( )万元。
A.508
B.594
C.588
D.808
[单选题]麓山公司自 2019 年初自行研发一项非专利技术,2020 年 7 月该项目达到预定用途形成无形资产并交付管理部门使用。 2019 年在研发过程中发生材料费 220 万元、人工工资 60 万元以 及其他费用 20 万元,其中符合资本化条件的支出为 240 万元。
2020 年发生材料费 110 万元、人工工资 40 万元以及其他费用 30 万元,其中符合资本化条件的支出为 120 万元。该项无形资产的 摊销期限为 5 年,预计净残值为零,按直线法摊销。该事项对麓 山公司 2020 年度损益的影响金额为( )万元。
A.96
B.132
C.156
D.192
[单选题]麓山公司自 2019 年初自行研发一项非专利技术,2020
年 7 月该项目达到预定用途形成无形资产并交付管理部门使用。
2019 年在研发过程中发生材料费 220 万元、人工工资 60 万元以
及其他费用 20 万元,其中符合资本化条件的支出为 240 万元。
2020 年发生材料费 110 万元、人工工资 40 万元以及其他费用 30
万元,其中符合资本化条件的支出为 120 万元。该项无形资产的
摊销期限为 5 年,预计净残值为零,按直线法摊销。该事项对麓山公司 2020 年度损益的影响金额为( )万元。
A.96
B.132
C.156
D.192
[多选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。2020 年,麓山公司 自行研究开发一项专利技术,研究阶段发生支出 100 万元,开发 阶段符合资本化条件之前发生的支出 50 万元,符合资本化条件之
后发生支出 400 万元,假定麓山公司开发的此项专利技术符合税
法上规定的“三新”标准,税法规定,企业开发新技术、新产品、 新工艺在未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上, 加计扣除 75%; 形成无形资产的,按照无形资产成本的 175%加计 摊销。下列说法正确的有( )。
A.该项无形资产的初始入账成本为 400 万元
B.该项无形资产在初始确认时的计税基础为 825 万元
C.该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异 300 万元
D.麓山公司应确认递延所得税资产 50 万元
[多选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。2020 年,麓山公司自行研究开发一项专利技术,研究阶段发生支出 100 万元,开发
阶段符合资本化条件之前发生的支出 50 万元,符合资本化条件之
后发生支出 400 万元,假定麓山公司开发的此项专利技术符合税法上规定的“三新”标准,税法规定,企业开发新技术、新产品、新工艺在未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上, 加计扣除 75%;形成无形资产的,按照无形资产成本的 175%加计摊销。下列说法正确的有( )。
A.该项无形资产的初始入账成本为 400 万元
B.该项无形资产在初始确认时的计税基础为 825 万元
C.该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异 300 万元
D.麓山公司应确认递延所得税资产 50 万元
[单选题]麓山公司所得税税率为 25%,为开发新技术当期发生研发支出 1800 万元,其中资本化部分为 1000 万元。2020 年 7 月 1
日达到预定可使用状态,预计使用年限为 10 年,预计净残值为零,采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的 50%加计扣除; 形成无形资产的,按照无形资产成本的 150%摊销;税法规定的摊销政策与会计相同,2020 年年底麓山公司有关该无形资产所得税的会计处理表述中,不正确的是( )。
A.账面价值为 950 万元
B.计税基础为 1425 万元
C.可抵扣暂时性差异为 475 万元
D.应确认递延所得税资产 118.75 万元
[多选题]麓山公司适用的所得税税率为25%。2020年,麓山公司自行研究开发一项专利技术,研究阶段发生支出100万元,开发阶段符合资本化条件之前发生的支出50万元,符合资本化条件之后发生支出400万元,假定麓山公司开发的此项专利技术符合税法上规定的“三新”标准,税法规定,企业开发新技术、新产品、新工艺在未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,加计扣除75%;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%加计摊销。下列说法正确的有( )。
A.该项无形资产的初始入账成本为400万元
B.该项无形资产在初始确认时的计税基础为825万元
C.该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异300万元
D.麓山公司应确认递延所得税资产50万元
[单选题]麓山公司自2019年初自行研发一项非专利技术,2020年7月该项目达到预定用途形成无形资产并交付管理部门使用。2019年在研发过程中发生材料费220万元、人工工资60万元以及其他费用20万元,其中符合资本化条件的支出为240万元。2020年发生材料费110万元、人工工资40万元以及其他费用30万元,其中符合资本化条件的支出为120万元。该项无形资产的摊销期限为5年,预计净残值为零,按直线法摊销。该事项对麓山公司2020年度损益的影响金额为( )万元。
A.96
B.132
C.156
D.192
[单选题]† 年 12 月 31 日,麓山公司 自行研发尚未完成但符 合资本化条件的开发项目的账面价值为 3500 万元,预计至开发 完成尚需投入 300 万元。该项目以前未计提减值准备。由于市场 出现了与其相类似的项目,麓山公司于年末对该项目进行减值测 试,经测试表明: 扣除继续开发所需投入因素预计未来现金流量 的现值为 2800 万元,未扣除继续开发所需投入因素预计的未来 现金流量的现值为 2950 万元。2020 年 12 月 31 日,该项目的市 场出售价格减去相关费用后的净额为 2500 万元。开发项目可收
回金额为( )万元。
A.2800
B.2950
C.2500
D.3800
[单选题]† 年 12 月 31 日,麓山公司自行研发尚未完成但符
合资本化条件的开发项目的账面价值为 3500 万元,预计至开发
完成尚需投入 300 万元。该项目以前未计提减值准备。由于市场出现了与其相类似的项目,麓山公司于年末对该项目进行减值测试,经测试表明:扣除继续开发所需投入因素预计未来现金流量的现值为 2800 万元,未扣除继续开发所需投入因素预计的未来
现金流量的现值为 2950 万元。2020 年 12 月 31 日,该项目的市
场出售价格减去相关费用后的净额为 2500 万元。开发项目可收回金额为( )万元。
A.2800
B.2950
C.2500
D.3800
[单选题]麓山公司所得税税率为25%,为开发新技术当期发生研发支出1800万元,其中资本化部分为1000万元。2020年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销;税法规定的摊销政策与会计相同,2020年年底麓山公司有关该无形资产所得税的会计处理表述中,不正确的是( )。
A.账面价值为950万元
B.计税基础为1425万元
C.可抵扣暂时性差异为475万元
D.应确认递延所得税资产118.75万元
[单选题]†年12月31日,麓山公司自行研发尚未完成但符合资本化条件的开发项目的账面价值为3500万元,预计至开发完成尚需投入300万元。该项目以前未计提减值准备。由于市场出现了与其相类似的项目,麓山公司于年末对该项目进行减值测试,经测试表明:扣除继续开发所需投入因素预计未来现金流量的现值为2800万元,未扣除继续开发所需投入因素预计的未来现金流量的现值为2950万元。2020年12月31日,该项目的市场出售价格减去相关费用后的净额为2500万元。开发项目可收回金额为( )万元。
A.2800
B.2950
C.2500
D.3800
[单选题]麓山公司所得税税率为 25%,为开发新技术当期发生研 发支出 1800 万元,其中资本化部分为 1000 万元。2020 年 7 月 1
日达到预定可使用状态,预计使用年限为 10 年,预计净残值为 零,采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新 工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在 按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的 50%加计扣除; 形成无形资产的,按照无形资产成本的 150%摊销; 税法规定的 摊销政策与会计相同,2020 年年底麓山公司有关该无形资产所 得税的会计处理表述中,不正确的是( )。
A.账面价值为 950 万元
B.计税基础为 1425 万元
C.可抵扣暂时性差异为 475 万元
D.应确认递延所得税资产 118.75 万元
[单选题]湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,湘水公司 以一项固定资产与麓山公司的一项长期股权投资进行资产置换, 交换前后资产的用途保持不变。置换日的相关资料如下:(1) 湘水公司换出的固定资产(生产设备) 成本为 300 万 元,已计提折旧 45 万元,不含税公允价值为 270 万元,含税公 允价值为 305.1 万元; 支付固定资产清理费用 5 万元。(2) 麓山公司换出的长期股权投资账面余额为 285 万元, 其中投资成本为 200 万元、损益调整 75 万元、其他综合收益 5 万元(可重分类进损益)、其他权益变动 5 万元,已计提减值准 备 60 万元,公允价值为 350 万元。(3) 湘水公司另向麓山公司支付银行存款 44.9 万元。(4) 假定该项交换具有商业实质,湘水公司换入长期股权 投资而持有被投资单位 40%的表决权股份,当日被投资单位可辨 认净资产的公允价值为 1000 万元。
下列有关湘水公司和麓山公司非货币性资产交换的会计处 理中,不正确的是( )。
A.湘水公司换入长期股权投资的入账价值为 400 万元
B.湘水公司因该项非货币性资产交换确认损益 60 万元
C.麓山公司换入固定资产的入账成本为 270 万元
D.麓山公司换出长期股权投资确认的投资收益为 125 万元
[单选题]湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,湘水公司以一项固定资产与麓山公司的一项长期股权投资进行资产置换,交换前后资产的用途保持不变。置换日的相关资料如下:(1)湘水公司换出的固定资产(生产设备)成本为 300 万
元,已计提折旧 45 万元,不含税公允价值为 270 万元,含税公
允价值为 305.1 万元;支付固定资产清理费用 5 万元。(2)麓山公司换出的长期股权投资账面余额为 285 万元,
其中投资成本为 200 万元、损益调整 75 万元、其他综合收益 5
万元(可重分类进损益)、其他权益变动 5 万元,已计提减值准
备 60 万元,公允价值为 350 万元。(3)湘水公司另向麓山公司支付银行存款 44.9 万元。(4)假定该项交换具有商业实质,湘水公司换入长期股权投资而持有被投资单位 40%的表决权股份,当日被投资单位可辨认净资产的公允价值为 1000 万元。
下列有关湘水公司和麓山公司非货币性资产交换的会计处理中,不正确的是( )。
A.湘水公司换入长期股权投资的入账价值为 400 万元
B.湘水公司因该项非货币性资产交换确认损益 60 万元
C.麓山公司换入固定资产的入账成本为 270 万元
D.麓山公司换出长期股权投资确认的投资收益为 125 万元
[单选题]† 年 1 月 1 日,麓山公司与湘水公司签订一项购货 合同,麓山公司从湘水公司购入一台需要安装的特大型设备。合 同约定,麓山公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计
9000 万元,在 2020 年至 2022 年的 3 年内每年年末支付 3000 万 元。2020 年 1 月 1 日,设备如期运抵麓山公司并开始安装,发 生运杂费和相关税费 100 万元,已用银行存款付讫。2020 年 12 月 31 日,设备达到预定可使用状态,发生安装费 200 万元, 已 用银行存款付讫。假定麓山公司的折现率为 6%,购买价款的现 值为 8019 万元。假定不考虑其他因素,麓山公司该项特大型设 备在 2020 年 12 月 31 日资产负债表中列示的金额为( )万元。
A.8019.00
B.8319.00
C.8700.14
D.8800.14
[单选题]† 年 1 月 1 日,麓山公司与湘水公司签订一项购货合同,麓山公司从湘水公司购入一台需要安装的特大型设备。合同约定,麓山公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计
9000 万元,在 2020 年至 2022 年的 3 年内每年年末支付 3000 万
元。2020 年 1 月 1 日,设备如期运抵麓山公司并开始安装,发
生运杂费和相关税费 100 万元,已用银行存款付讫。2020 年 12
月 31 日,设备达到预定可使用状态,发生安装费 200 万元,已用银行存款付讫。假定麓山公司的折现率为 6%,购买价款的现值为 8019 万元。假定不考虑其他因素,麓山公司该项特大型设
备在 2020 年 12 月 31 日资产负债表中列示的金额为( )万元。
A.8019.00
B.8319.00
C.8700.14
D.8800.14
