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[判断题]增值税专用发票使用人一般包括一般纳税人、增值税小规模纳税人和非增值税人等。( )
A.正确
B.错误
[单选题]某设备生产企业(增值税一般纳税人)具有出口经营权,自营出口自产设备。2020年3月末计算出来的应纳税额为-30万元,当期免抵退税额为36万元,则当期免抵税额为()。
A.0
B.36万元
C.6万元
D.30万元
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,购入生产用设备一台,增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.3万元,发生运费取得增值税专用发票注明运费0.5万元,增值税0.045万元,发生保险费取得增值税专用发票注明保险费0.3万元,增值税0.018万元,该设备取得时的成本为( )万元。
A.10
B.10.873
C.10.8
D.12.573
[单选题]某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,本月销售乙类卷烟1500标准条,取得含增值税销售额87000元。已知乙类卷烟适用的消费税比例税率为36%,定额税率为0.003元/支,1标准条有200支;增值税税率为13%。则该企业本月应纳消费税税额的下列计算中,正确的是()。
A.87000÷(1+13%)×36%=27716.81(元)
B.1500×200×0.003=900(元)
C.87000×36%+1500×200×0.003=32220(元)
D.87000÷(1+13%)×36%+1500×200×0.003=28616.81(元)
[多选题]一般纳税人增值税专用发票管理环节分为( )
A.领购
B.开具
C.认证、抵扣
D.保管
E.报销
[单选题]某饮料生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税),增值税适用税率为13%,实际成本为10万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为( )万元。
A.10
B.11.3
C.12
D.13.56
[填空题]乙汽车生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的小汽车发放给管理人员作为福利，该汽车市场售价为 50 万元(不含增值税)，适用增值税税率为 13%，实际成本为 35 万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为( )万元。
[单选题]某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该批饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为13%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（ ）万元。
A.10
B.11.7
C.12
D.13.56
[多选题]根据税收征收管理法律制度的规定,增值税一般纳税人使用增值税发票管理新系统,可开具增值税发票的种类有( )。
A.增值税专用发票
B.增值税普通发票
C.机动车销售统一发票
D.增值税电子普通发票
[简答题]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，该企业 2020 年 12 月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为 318 万元，12 月发生的有关职工薪酬的业务资料如下：(1) 15 日，结算上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税 6 万元和个人负担的社会保险费 30 万元，代扣为职工垫付的医药费 2 万元，实发工资 280 万元。(2) 20 日，以自产的 100 台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台净化器的含税市场售价 339 元，每台成本 200 元。(3) 31 日，分配本月工资薪金 300 万元，其中，直接生产产品人员 210 万元，车间管理人员 30 万元，企业行政管理人员 40 万元，专设销售机构人员 20 万元，该职工薪酬将于下月 15 日支付。(4) 该企业从 2020 年开始实行累积带薪缺勤制度，每个职工每年可以享受 5 个工作日带薪年休假。至2020 年 12 月 31 日，有 10 名部门经理人员和 50 名销售人员只带薪休假 2 天，剩余 3 天未休假，按照制度规定可以于 2020 年补休，企业预计每位员工将平均补休 2.5 天，剩余半天自愿放弃使用并作废。假定该企业平均每名职工每个工作日工资为 500 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 1•根据资料(1)，下列各项中，关于支付职工薪酬的会计处理正确的是( )。
A.借：应付职工薪酬 280 贷：银行存款 280
B.借：应付职工薪酬 318 贷：银行存款 280 应交税费一应交个人所得税 6 其他应付款 30 其他应收款 2
C. 借：应付职工薪酬 318 贷：银行存款 280 其他应付款 38 D. 借：应付职工薪酬 280
2. 根据资料(2)，下列各项中，关于该企业发放福利补贴的会计处理正确的是( )。 A.借：生产成本 2.39 贷：应付职工薪酬 2.39
B. 借：生产成本 3.39 贷：应付职工薪酬 3.39
C. 借：应付职工薪酬 2.39 贷：库存商品 2 应交税费一应交增值税(销项税额) 0.39
D. 借：应付职工薪酬 3.39 贷：主营业务收入 3 应交税费一应交增值税(销项税额) 0.39
借：主营业务成本 2 贷：库存商品 2
3. 根据资料(3)，下列各项中，关于确认本月职工薪酬的会计处理结果正确的是( )。 A.车间管理人员薪酬30万元计人管理费用 B. 企业行政管理人员薪酬 40 万元计入管理费用
C. 直接生产产品人员薪酬 210 万元计入生产成本 D. 专设销售机构人员薪酬 20 万元计入销售费用
4. 根据资料(4)，下列各项中，关于该企业累积带薪缺勤事项会计处理正确的是( )。 A.借：生产成本 7.5 贷：应付职工薪酬 7.5
B.借：其他应付款 9 贷：应付职工薪酬 9
C. 借：管理费用 1.25 销售费用 6.25 贷：应付职工薪酬一带薪缺勤一短期带薪缺勤一累积带薪缺勤 7.5
D. 借：管理费用 1•5 销售费用 7.5 贷：应付职工薪酬一带薪缺勤一短期带薪缺勤一累积带薪缺勤 9
5. 根据期初资料、资料(1)至(4)，该企业 12 月末“应付职工薪酬”的科目余额是( )万元。 A .300 B.307.5 C.309 D.312
[单选题]某超市为增值税一般纳税人，2021年5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款390元；本月销售货
物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为（ ）元。
A.8310
B.8390
C.11190
D.8900
[单选题] 甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,2020年2月2日购入需安装的生产用机器设备一台,支付价款100万元,增值税13万元。安装过程中领用本公司自产产品一批,该批产品成本为5万元,公允价值为8万元。2020年2月22日安装结束,固定资产达到预定可使用状态。则甲公司该固定资产的入账金额为( )万元。
A. 105. 65
B. 105
C. 106. 04
D. 109. 04
[单选题] 按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是( )。
A.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
B.年销售额在500万元以上的商业企业
C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位
D.个体经营者以外的其他个人
[多选题] 以下纳税人，应办理增值税一般纳税人登记的有 (BCE)。
A.立邦贸易公司年销售额330万
B. 飞翔加油站年成品油销售额70万元
C.万创传媒有限公司年营业额800万元
D.威华时装旗舰店服装年销售额500万元
E.蓝天农业合作社农产品年销售额520万元
[单选题]某增值税一般纳税人(适用的增值税税率为13%)采用自营方式购建一条生产线,购入工程物资总额为100万元(不含增值税)。购建生产线过程中,领用企业外购的原材料一批,成本为50万元,市场售价为65万元;领用企业自产的产品一批,成本为80万元,市场售价为100万元。假定不考虑其他因素,则该生产线的入账价值为( )万元。
A.200
B.230
C.250
D.65
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，X年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入税金及附加的金额为( )万元。
A.20
B.185
C.50
D.200
[单选题]一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是( )。
A.即征即退
B.先征后退
C.减半征收
D.先征后返
[单选题] 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年11月1日,对外销售M商品20 000件,每件不含增值税销售价格为15元,给予10%的商业折扣,符合收入确认条件。下列各项中,该企业销售商品会计处理正确的是( )。
A. 确认应交税费3.9万元
B. 确认主营业务收入27万元
C. 确认管理费用3万元
D. 确认财务费用3万元
