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[单选题]《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表第4栏"应征增值税不含税销售额(5%征收率)",填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。有差额扣除项目的纳税人填写的是( )。
A.差额扣除前的含税销售额
B.差额扣除前的不含税销售额
C.差额扣除后的含税销售额
D.差额扣除后的不含税销售额
[单选题]某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.3万元（含税）。当期可抵扣进项税额7.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（ ）万元。
A.2.23
B.2.39
C.0.92
D.0.93
[单选题]某黄酒厂为增值税一般纳税人，2019年2月销售黄酒一批，取得不含税销售额63万元，发出货物时收取包装物押金为4.64万元，合同约定60天收回。 当月为生产黄酒从农民手中购进小麦，收购凭证上注明买价为30万元。另委 托某运输企业将小麦运回酒厂的仓库并生产领用，支付不含税运费0. 8万元, 取得增值税专用发票。则该黄酒厂当月应缴纳增值税为（ ）力元。
A. 7.00
B.6.40
C.7.14
D.5.20
[单选题]某超市为增值税一般纳税人，2019年5月购进货物取得增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取 得增值税专用发票，注明价款3000元，税款390元；本月销售货物取得零售 收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为（ ）元。
A. 8310
B. 8390
C. 11190
D. 8900
[单选题]某企业为按季增值税小规模纳税人，2021年9-12月销售货物不含税金额38万元，该企业当期应纳增值税额为：
A.0万元
B.0.38万元
C.0.76
D.1.14 万元
[单选题]甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（ ）
万元。
A. 1.04
B.0.22
C.1.35
D.0.31
[单选题]某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2018年全年取得饮料不含税销售收入20000万元，销售过程中购货方违约，另外取得合同违约金23. 2万元（增 值税税率为16%）；处置废弃的设备取得处置收入8万元，假设该企业2018年 实际发生广告费6500万元，则2018年该企业计算应纳税所得额时准予扣除的 广告费为（ ）万元。
A.6000
B. 3003
C. 3044
D. 6006
[单选题]某货物运输企业为增值税一般纳税人，2019年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务,取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（ ）元。
A.355379.1
B.61480
C.65256.92
D.53169.8
[单选题]某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造 后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值 稅（ ）元。
A.6920
B.8040
C.21840
D.13800
[多选题]某食品加工企业为增值税一般纳税人，2019年10月对外销售自产食品取得不含税收入220万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收 购凭证上注明价款10万元，该批大米已经被生产领用；外购原材料，取得普通 发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值 税专用发票，注明价款20万元、增值税3. 2万元。则下列说法正确的是（ ）
A.该食品加工厂购进大米可以抵扣的进项税额为1万元
B.该食品加工厂购进大米可以抵扣的进项税额为0.9万元
C.该食品加工厂当月应缴纳增值税为1.8万元
D.该食品加工厂当月应缴纳增值税为1.9万元
该食品加工企业当月应缴纳增值税=220*13% 一 10*10%-（20 + 3. 2）= 1.8（万元）
[多选题]某供热企业为增值税一般纳税人，2019年8月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票 注明税额70万元。则下列说法正确的是（ ）
A.对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税
B.该企业2019年可以抵扣的进项额为70万元
C.该企业当月应纳增值税0万元
D.该企业当月应纳增值税6. 37万元
[单选题]位于甲市的某首饰商城（增值税一般纳税人），2019年8月份销售金银首 饰不含税价款300万元，其中有三分之一是收回的翻新改制的金银首饰。同时 决定奖励职工一批市场零售价为11. 3万元的金银首饰，其中二分之一已经实 际交付给员工。那么该首饰商城当月应纳缴纳消费税税额为（ ）万元。（金银首饰消费税税率为5%）
A. 10. 25
B. 10. 5
C. 15. 25
D. 15. 5
[单选题]酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（ ）元。（白酒消费税税率20%加0. 5元/500克）
A.11000
B. 10000
C. 8700
D. 7700
[判断题]生产企业的增值税一般都是价外税，即售价中不含税，计算增值税销项税额核增和增值税进项税额的基数是不含税价格，增值税销项税额=增值税进项税额+增值税。
A.正确
B.错误
[多选题]甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2019年8月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小 汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税 售价18. 5万元/辆。小汽车消费税税率为5%,则下列说法正确的是（ ）
A.收取的优质费应作为价外费用，价税分离后计入销售额
B.收取的优质费不应作为价外费用，不计入销售额
C.该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳消费税407. 55万元
D.该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳消费税296. 55万元
三、判断题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，釆用一般计税方法计算增值税。2019年6月 购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000 万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
A. 264
B. 360
C. 540
D. 0
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2019年7月购入一栋办公楼，取得对方开具 的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职 工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。则企业当月可以抵 扣的进项税额为（ ）万元。
A.O
B.450
C.451.35
D. 270
