[单选题]甲公司为从事集成电器设计和生产的高新技术企业，适用增值税先征后返政策。20×7年3月31日，甲公司收到政府即征即退的增值税额300万元。20×7年3月12日，甲公司收到当地财政部门为支持其购买实验设备拨付的款项120万元。20×7年9月26日，甲公司购买不需要安装的实验设备一台并投入使用，实际成本为240万元，资金来源为财政拨款及其借款，该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用10年，预计无净残值。甲公司采用总额法核算政府补助。不考虑其他因素，甲公司20×7年度因政府补助应确认的收益是（　　）。
A.303万元
B.300万元
C.420万元
D.309万元

[单选题]甲公司为从事集成电器设计和生产的高新技术企业。适用增值税先征后返政策。20×7年3月31日，甲公司收到政府即征即退的增值税额300万元。20×7年3月12日，甲公司收到当地财政部门为支持其购买实验设备拨付的款项120万元，20×7年9月26日，甲公司购买不需要安装的实验设备一台并投入使用。实际成本为240万元，资金来源为财政拨款及其借款，该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用10年。预计无净残值，甲公司采用总额法核算政府补助。不考虑其他因素，甲公司20×7年度因政府补助应确认的收益是（　　）。
A.303万元
B.300万元
C.420万元
D.309万元

[多选题]某纳税人按税法规定增值税先征后返。其城建税的处理办法是（　）。
A.缴纳增值税同时缴城建税
B.返增值税同时返城建税
C.缴增值税时，按比例返还已缴城建税
D.返还增值税时不返还城建税

[简答题]位于市区的境内甲公司，系增值税一般纳税人，属于国家重点扶持的高新技术企业，2019年甲公司实现会计利润 1828 万元，有关资料如下： （1）“主营业务收入”科目贷方发生额为 1700 万元。其中产品不含税销售收入 1500 万元，7 月销售货物因购买方延期付款，收取的含税延期付款利息收入 226 万元。会计处理为： 借：银行存款 1921 贷：主营业务收入 1700 其他应付款 26 应交税费——应交增值税（销项税额） 195 （2）转让一项符合条件的技术所有权，取得转让收入 700 万元。与该技术所有权有关的成本费用为 100 万元。 （3）“投资收益”由两部分组成，一是撤回对境内居民企业乙公司的投资取得 120 万元，其中含初始投资成本 65 万元，另含相当于被投资公司累计未分配利润和盈余公积按减少实收资本比例计算的部分 20 万元。二是从境外 A 公司分回投资收益折合人民币 30 万元，已经在境外按照规定缴纳了企业所得税，境外的企业所得税税率为 10%。 （4）“管理费用”借方发生额为 120 万元，其中业务招待费 8 万元，诉讼费 10 万元。“销售费用”借方发生额为 350 万元，其中广告费和业务宣传费为 300 万元。“财务费用”借方发生额为 50 万元，其中向职工借款 300 万元用于生产经营，借款期限半年，公司与职工签订了合法、有效的借款合同并支付利息费用 24 万元（同期同类银行贷款年利率为 5%）。 （5）该公司 2019 年 12 月 15 日购置符合条件的安全生产专用设备并投入使用，取得的普通发票上注明价税合计金额为 113 万元。 （6）“营业外支出”由三部分内容构成，一是通过企业行政部门直接对贫困地区捐款 30 万元；二是因违反食品安全法被工商管理部门处以罚款 12 万元；三是订购的一批材料因临时取消不再购进而支付给供货方的违约金 30 万元。 （7）该公司在 2019 年计提固定资产减值准备 15 万元。 （8）2019 年发现 2017 年实际资产损失 200 万元未在税前扣除，假如 2017 年已纳企业所得税 80 万元，会计上未做处理。 问题（不考虑其他事项）： 1.分别指出甲公司上述涉税事项存在的问题，对上述业务涉税事项进行纳税调整，并简述理由。 2.计算该公司上述业务应补缴的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计数。 3.指出业务（8）涉及的税务处理，并指出应采用何种资产损失申报扣除方式。 4.计算该公司 2019 年应缴纳的企业所得税。

[单选题]对于国家鼓励发展的缴纳增值税的经营性项目，可以获得增值税的优惠，在财务评价中，先征后返的增值税应记作项目的（　　）。
A.补贴收入
B.营业收入
C.经营成本
D.营业外收入

[判断题]企业收到的先征后返的增值税属于与收益相关的政府补助。（　　）
A.正确
B.错误

[单选题]（2016年）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A.商店向一般纳税人出售办公用品
B.书店向消费者个人销售图书
C.律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务
D.商场向消费者个人销售服装

[单选题]（2015年）甲公司系增值税一般纳税人，2019年 8 月 31 日以不含增值税的价格 100 万元售出 2013年购入的一台生产用机床，增值税销项税额为 13 万元，该机床原价为 200 万元（不含增值税），已计提折旧 120 万元，已计提减值 30 万元，不考虑其他因素，甲公司处置该机床的处置损益为（ ）万元。
A.3
B.20
C.33
D.50

[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，2×20 年 10 月 31 日以不含增值税的价格的 100 万元售出 2×19 年购入的一台生产用机床，增值税销项税额为 13 万元，该机床原价为 200 万元(不含增值税)，已计提折旧 120 万元，已计提减值准备 30 万元，不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为( )万元。
A.3
B.20
C.33
D.50

[单选题]自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，（ ）。
A.暂停预缴增值税
B.一律不用预缴增值税
C.减按1%预征率预缴增值税
D.减按2%预征率预缴增值税

[单选题]甲公司系增值税一般纳税人,2015年8月31日,以不含增值税的价格100万元售出2009年购入的一台生产用机床,增值税销项税额为17万元,该机床原价为200万元(不含增值税)。已计提折旧120万元,已计提减值准备30万元,不考虑其他因素,甲公司处置该机床的利得为( ) 万元。
A.3
B. 20
C.33
D.50

[单选题]2×20年度，甲公司发生的相关交易或事项如下：（1）4月1日，甲公司收到先征后返的增值税220万元；（2）6月30日，甲公司以4200万元的拍卖价格取得一栋已达到预定可使用状态的房屋投入管理部门使用，该房屋的预计使用年限为30年。当地政府为鼓励甲公司在当地投资，于同日拨付甲公司1500万元，作为对甲公司取得房屋的补偿；（3）8月1日，甲公司收到政府拨付的600万元款项，用于正在建造的新型设备。至12月31日，该设备仍处于建造过程中；（4）10月10日，甲公司收到当地政府追加的投资100万元。甲公司按年限平均法对固定资产计提折旧。符合政府补助条件的事项采用总额法进行会计处理，不考虑其他因素，则甲公司2×20年度因政府补助应确认的其他收益金额为（　　）万元。
A.820
B.245
C.920
D.220

[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，2020年8月31日以不含增值税的价格100万元售出一台生产用机床，增值税销项税额为13万元，该机床原价为200万元（不含增值税），已计提折旧120万元，已计提减值准备30万元。不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为（　）万元。
A.3
B.20
C.33
D.50