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[单选题]麓山公司于 2019 年 3 月用银行存款 6000 万元购入不需 安装的生产用固定资产。该固定资产预计使用寿命为 20 年,预 计净残值为 0,按年限平均法计提折旧。2019 年 12 月 31 日,该 固定资产公允价值为 5600 万元,预计处置费用为 56 万元。2020 年 12 月 31 日该固定资产公允价值为 5500 万元,预计处置费用 为 25 万元。各年均无法合理确定该项资产的预计未来现金流量 现值。假定不考虑其他因素,计提减值准备后固定资产的使用年 限及折旧方法不变。2020 年年末麓山公司固定资产减值准备科
目的余额为( )万元。
A.0
B.219
C.231
D.156
[单选题]麓山公司于 2019 年 3 月用银行存款 6000 万元购入不需
安装的生产用固定资产。该固定资产预计使用寿命为 20 年,预计净残值为 0,按年限平均法计提折旧。2019 年 12 月 31 日,该固定资产公允价值为 5600 万元,预计处置费用为 56 万元。2020
年 12 月 31 日该固定资产公允价值为 5500 万元,预计处置费用
为 25 万元。各年均无法合理确定该项资产的预计未来现金流量现值。假定不考虑其他因素,计提减值准备后固定资产的使用年限及折旧方法不变。2020 年年末麓山公司固定资产减值准备科目的余额为( )万元。
A.0
B.219
C.231
D.156
[单选题]麓山公司 2019 年 1 月 1 日以银行存款 5000 万元购入湘
水公司 80%股权,当日湘水公司可辩认净资产公允价值为 5000
万元,账面价值为 4000 万元,其差额为一项自投资日起尚可使
用 5 年的无形资产引起,该无形资产采用直线法摊销,无残值。
2019 年湘水公司实现净利润 1000 万元,未分配现金股利。2020
年湘水公司实现净利润 1200 万元,分派现金股利 600 万元。麓山公司和湘水公司在进行企业合并前没有关联方关系。湘水公司除实现净利润和分派现金股利外不存在其他所有者权益变动。麓
山公司在编制合并财务报表时采用权益法调整对子公司的长期股权投资。不考虑所得税和内部交易等因素影响,在 2020 年期末麓山公司编制合并财务报表调整分录时,按照权益法应将长期股权投资调整为( )万元。
A.5960
B.7200
C.6600
D.6200
[单选题]麓山公司 2019 年 9 月 30 日购入固定资产,账面原值为 1500 万元,会计上按直线法计提折旧; 税法规定按年数总和法 计提折旧。折旧年限均为 5 年,净残值均为零。则 2020 年 12 月
31 日的应纳税暂时性差异余额为( )。
A.225 万元
B.900 万元
C.1125 万元
D.255 万元
[单选题]麓山公司 2019 年 9 月 30 日购入固定资产,账面原值为
1500 万元,会计上按直线法计提折旧;税法规定按年数总和法
计提折旧。折旧年限均为 5 年,净残值均为零。则 2020 年 12 月
31 日的应纳税暂时性差异余额为( )。
A.225 万元
B.900 万元
C.1125 万元
D.255 万元
[单选题]湘水公司自麓山公司购入一项无形资产和一项固定资产,共支付价款为 1200 万元,支付相关税费 66 万元(非增值税),其中无形资产可单独辨认。无形资产和相关固定资产的价款没有分别标明。假定无形资产的公允价值为 700 万元,相关固定资产的公允价值为 500 万元。则无形资产的入账价值应为( )万元。
A.738.5
B.700
C.1200
D.766
[多选题]麓山公司于 2020 年 1 月 1 日与湘水公司签订协议,以
3450 万元购入湘水公司持有的 A 公司 30%股权,且对 A 公司具有重大影响,投资日 A 公司可辩认净资产账面价值 10000 万元,公允价值为 12000 万元,其差额为一项尚可使用 20 年的建筑物(A 公司作为管理用固定资产核算,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为 0)所致。2020 年度 A 公司实现净利润 4000 万元,其中含内部逆流交易固定资产处置收益 800 万元,对应的本期应调整折旧 80 万元。此外 A 公司持有的其他债权投资公允价值上升增加其他综合收益 300 万元,未发生其他所有者权益变动。假定不考虑其他因素,下列有关麓山公司该项长期股权投资的确认和计量中,正确的有( )。
A.长期股权投资初始投资成本小于投资日 A 公司可辩认净资产公允价值份额的差额调整长期股权投资初始投资成本 150 万元
B.A 公司实现净利润影响麓山公司投资收益 954 万元
C.该项长期股权投资对麓山公司2020 年利润总额影响金额为
1104 万元
D.该项长期股权投资 2020 年 12 月 31 日账面价值为 4644 万
元
[单选题]’ 年 1 月 1 日,麓山公司以银行存款 860 万元购入湘水公司 40%普通股股权,并对湘水公司有重大影响,当日湘水公司可辨认净资产的公允价值为 2000 万元(等于账面价值)。
至 2020 年 12 月 31 日,湘水公司累计实现净损益 500 万元,其
他综合收益 50 万元。由于湘水公司股票市场价格波动较大,麓山公司预计该投资可能发生了减值。麓山公司确定的公允价值减去处置费用后的净额为 950 万元,预计未来现金流量现值无法合理确定。假定不考虑其他因素,麓山公司持有的该项股权应确认的减值准备金额为( )。
A.0
B.70 万元
C.130 万元
D.110 万元
[单选题]† 年年末麓山公司一项固定资产账面价值为 3200 万元,已经计提累计折旧 100 万元,减值准备 40 万元。经测算:预计未来现金流量的现值为 3000 万元;该资产的公允价值减去处置费用后的净额有以下三种情况:(1)与其他方签订销售协议的话,可收到 3500 万的价款;(2)在活跃市场中的报价是
3100 万元;(3)在资产负债表日处置该资产,可与熟悉情况的
交易方达成的协议价为 3050 万元。假定不考虑其他因素,下列说法不正确的是( )。
A.公允价值减去处置费用后的净额应首选第一种情况下的金额
B.公允价值减去处置费用后的净额如果不存在第一种情况,应该优先选择第二种情况下的金额
C.公允价值减去处置费用后的净额如果三种情况都不存在,则应该以其预计未来现金流量的现值作为其可收回金额
D.公允价值减去处置费用后的净额如果采用第二种情况,则麓山公司当年对此资产应计提减值准备 10 万元
[多选题]麓山公司于 2020 年 1 月 1 日与湘水公司签订协议,以 3450 万元购入湘水公司持有的 A 公司 30%股权,且对 A 公司具有 重大影响,投资日 A 公司可辩认净资产账面价值 10000 万元,公 允价值为 12000 万元,其差额为一项尚可使用 20 年的建筑物(A 公司作为管理用固定资产核算,采用年限平均法计提折旧,预计 净残值为 0) 所致。2020 年度 A 公司实现净利润 4000 万元,其中 含内部逆流交易固定资产处置收益 800 万元,对应的本期应调整 折旧 80 万元。此外 A 公司持有的其他债权投资公允价值上升增加 其他综合收益 300 万元,未发生其他所有者权益变动。假定不考 虑其他因素,下列有关麓山公司该项长期股权投资的确认和计量 中,正确的有( )。
A.长期股权投资初始投资成本小于投资日 A 公司可辩认净资
产公允价值份额的差额调整长期股权投资初始投资成本 150 万元
B.A 公司实现净利润影响麓山公司投资收益 954 万元
C.该项长期股权投资对麓山公司 2020 年利润总额影响金额为 1104 万元
D.该项长期股权投资 2020 年 12 月 31 日账面价值为 4644 万 元
[多选题]麓山公司 2020 年发生如下交易或事项:(1)支付银行存
款 900 万元购入对湘水公司的股票,作为其他权益工具投资核算,
当年收到现金股利 30 万元;(2)对报废的固定资产进行清理,取
得残料收入 100 万元存入银行;(3)支付股东现金股利 200 万元;(4)购建机器设备借入专门借款发生 20 万元利息支出;(5)支
付在建工程员工工资 120 万元。不考虑其他因素,下列关于上述业务的处理中,不正确的有( )。
A.投资活动现金流出为 1020 万元
B.投资活动现金流量的影响净额为-770 万元
C.投资活动现金流入为 130 万元
D.发生的借款利息支出属于投资活动现金流量
[单选题]麓山公司2019年1月1日以银行存款5000万元购入湘水公司80%股权,当日湘水公司可辩认净资产公允价值为5000万元,账面价值为4000万元,其差额为一项自投资日起尚可使用5年的无形资产引起,该无形资产采用直线法摊销,无残值。2019年湘水公司实现净利润1000万元,未分配现金股利。2020年湘水公司实现净利润1200万元,分派现金股利600万元。麓山公司和湘水公司在进行企业合并前没有关联方关系。湘水公司除实现净利润和分派现金股利外不存在其他所有者权益变动。麓山公司在编制合并财务报表时采用权益法调整对子公司的长期股权投资。不考虑所得税和内部交易等因素影响,在2020年期末麓山公司编制合并财务报表调整分录时,按照权益法应将长期股权投资调整为( )万元。
A.5960
B.7200
C.6600
D.6200
[多选题]麓山公司 2020 年发生如下交易或事项:( 1) 支付银行存 款 900 万元购入对湘水公司的股票,作为其他权益工具投资核算, 当年收到现金股利 30 万元;(2) 对报废的固定资产进行清理,取 得残料收入 100 万元存入银行;(3) 支付股东现金股利 200 万元; (4) 购建机器设备借入专门借款发生 20 万元利息支出;(5) 支 付在建工程员工工资 120 万元。不考虑其他因素,下列关于上述 业务的处理中,不正确的有( )。
A.投资活动现金流出为 1020 万元
B.投资活动现金流量的影响净额为-770 万元
C.投资活动现金流入为 130 万元
D.发生的借款利息支出属于投资活动现金流量
[单选题]† 年 12 月 31 日,麓山公司计提存货跌价准备 500 万元,固定资产减值准备 2000 万元; 对债权投资计提减值 1500 万元; 持有的短期交易获利为目的股票投资以公允价值计量,截 至年末股票投资公允价值上升了 150 万元。在年末计提相关资产 减值准备之前,当年已发生存货跌价准备转回 100 万元,债权投 资减值转回 300 万元。假定不考虑其他因素。在 2020 年度利润 表中,对相关项目列示方法表述正确的是( )。
A.管理费用列示 400 万元、营业外支出列示 2000 万元、公 允价值变动收益列示 150 万元、投资收益列示-1200 万元
B.管理费用列示 400 万元、资产减值损失列示 2300 万元、 公允价值变动收益列示 150 万元、投资收益列示-1200 万元
C.资产减值损失列示 2400 万元、信用减值损失列示 1200 万 元、公允价值变动收益列示 150 万元
D.资产减值损失列示 2400 万元、信用减值损失列示 1500 万 元、公允价值变动收益列示 150 万元
[单选题]麓山公司 2019 年末“递延所得税资产”科目的借方余 额为 69 万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)。麓山公 司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额,适用的
所得税税率为 25%。2020 年末固定资产的账面价值为 6200 万元, 计税基础为 6800 万元,2020 年因产品质量保证确认预计负债 120 万元,税法规定,产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。 不考虑其他因素,麓山公司 2020 年应确认的递延所得税收益为
( )万元。
A.111
B.180
C.150
D.30
[单选题]麓山公司 2019 年末“递延所得税资产”科目的借方余
额为 69 万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)。麓山公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额,适用的
所得税税率为 25%。2020 年末固定资产的账面价值为 6200 万元, 计税基础为6800 万元,2020 年因产品质量保证确认预计负债120万元,税法规定,产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,麓山公司 2020 年应确认的递延所得税收益为
( )万元。
A.111
B.180
C.150
D.30
