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[单选题]麓山公司2019年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)。麓山公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额,适用的所得税税率为25%。2020年末固定资产的账面价值为6200万元,计税基础为6800万元,2020年因产品质量保证确认预计负债120万元,税法规定,产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,麓山公司2020年应确认的递延所得税收益为( )万元。
A.111
B.180
C.150
D.30
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,麓山公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。麓山公司2020年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升40万元。(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。(3)计提固定资产减值准备140万元。不考虑其他因素,麓山公司因上述事项或交易产生的可抵扣暂时性差异是( )万元。
A.780
B.180
C.140
D.740
[单选题]麓山公司 2019 年末“递延所得税资产”科目的借方余 额为 69 万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)。麓山公 司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额,适用的
所得税税率为 25%。2020 年末固定资产的账面价值为 6200 万元, 计税基础为 6800 万元,2020 年因产品质量保证确认预计负债 120 万元,税法规定,产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。 不考虑其他因素,麓山公司 2020 年应确认的递延所得税收益为
( )万元。
A.111
B.180
C.150
D.30
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。假定期初递延所得 税资产和递延所得税负债的余额均为零,麓山公司未来年度能够 产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。麓山公司
2020 年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:( 1) 持有的交易性金融资产公允价值上升 40 万元。(2) 计提与担保 事项相关的预计负债 600 万元。(3) 计提固定资产减值准备 140 万元。不考虑其他因素,麓山公司因上述事项或交易产生的可抵 扣暂时性差异是( )万元。
A.780
B.180
C.140
D.740
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,麓山公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。麓山公司
2020 年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升 40 万元。(2)计提与担保事项相关的预计负债 600 万元。(3)计提固定资产减值准备 140 万元。不考虑其他因素,麓山公司因上述事项或交易产生的可抵扣暂时性差异是( )万元。
A.780
B.180
C.140
D.740
[判断题]递延所得税资产和递延所得税负债不进行折现计算。
A.正确
B.错误
[判断题]如果“固定资产清理”科目出现借方余额,应在资产负债表“固定资产清理”项目中以负数填列。
A.正确
B.错误
[判断题]适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，应将其影响数计入变化当期的所得税费用。
A.正确
B.错误
[判断题]一定期间的所得税费用为该期间确认的当期所得税费用和递延所得税费用之和。
A.正确
B.错误
[判断题]各管辖行、营业部将递延所得税资产和负债上划总行后，不再对递延所得税进行核算，由总行统一核算。
A.正确
B.错误
[单选题]企业因下列事项确认了递延所得税,但不影响利润表
“所得税费用”项目列示的是( )。
A.其他债权投资因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
B.交易性金融资产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性
差异
C.交易性金融负债因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
D.公允价值模式计量的投资性房地产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
[单选题]麓山公司 2019 年适用的所得税税率为 25%,采用资产 负债表债务法核算所得税,2019 年 8 月 7 日购入湘水公司股票 将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 初始入账成本为 1200 万元,2019 年 12 月31 日其公允价值为 1290 万元,2020 年 12 月 31 日其公允价值为 1360 万元,根据税法规
定,资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不
考虑其他因素,则 2020 年 12 月 31 日麓山公司应确认( )。
A.递延所得税资产 10.5 万元
B.递延所得税资产 22.5 万元
C.递延所得税负债 10.5 万元
D.递延所得税负债 17.5 万元
[单选题]麓山公司 2019 年适用的所得税税率为 25%,采用资产负债表债务法核算所得税,2019 年 8 月 7 日购入湘水公司股票将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,初始入账成本为1200 万元,2019 年12 月31 日其公允价值为1290
万元,2020 年 12 月 31 日其公允价值为 1360 万元,根据税法规
定,资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素,则 2020 年 12 月 31 日麓山公司应确认( )。
A.递延所得税资产 10.5 万元
B.递延所得税资产 22.5 万元
C.递延所得税负债 10.5 万元
D.递延所得税负债 17.5 万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。2021 年 1 月 1 日, 麓山公司以增发 1000 万股普通股(每股市价 1.6 元,每股面值
1 元)作为对价,从 X 公司处取得湘水公司 80%的股权,能够对
湘水公司实施控制,另以银行存款支付发行费用 80 万元。当日,
湘水公司可辨认净资产账面价值为 1600 万元,湘水公司除一项固定资产外,其他资产公允价值与账面价值相等,该项固定资产的账面价值为 300 万元,公允价值为 500 万元。麓山公司与 X 公司不具有关联方关系。该项企业合并在合并财务报表中形成的商誉为( )万元。
A.200
B.-200
C.160
D.184
[单选题]麓山公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的 所得税税率为 25%,2020 年 10 月以 600 万元购入湘水上市公司 的股票,作为短期投资,期末按成本法计价。麓山公司从 2021 年 1 月 1 日起执行新企业准则,并按照新企业准则的规定将该项 股权投资划分为交易性金融资产,期末按照公允价值计量,2020 年末该股票公允价值为 450 万元,则该会计政策变更对麓山公司
2021 年的期初留存收益的影响金额为( )万元。
A.-145
B.-150
C.-112.5
D.-108.75
