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[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。2021 年 1 月 1 日, 麓山公司以增发 1000 万股普通股(每股市价 1.6 元,每股面值 1 元) 作为对价,从 X 公司处取得湘水公司 80%的股权,能够对
湘水公司实施控制,另以银行存款支付发行费用 80 万元。当日, 湘水公司可辨认净资产账面价值为 1600 万元,湘水公司除一项 固定资产外,其他资产公允价值与账面价值相等,该项固定资产 的账面价值为 300 万元,公允价值为 500 万元。麓山公司与 X 公 司不具有关联方关系。该项企业合并在合并财务报表中形成的商
誉为( )万元。
A.200
B.-200
C.160
D.184
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%。2021年1月1日,麓山公司以增发1000万股普通股(每股市价1.6元,每股面值1元)作为对价,从X公司处取得湘水公司80%的股权,能够对湘水公司实施控制,另以银行存款支付发行费用80万元。当日,湘水公司可辨认净资产账面价值为1600万元,湘水公司除一项固定资产外,其他资产公允价值与账面价值相等,该项固定资产的账面价值为300万元,公允价值为500万元。麓山公司与X公司不具有关联方关系。该项企业合并在合并财务报表中形成的商誉为( )万元。
A.200
B.-200
C.160
D.184
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,麓山公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。麓山公司2020年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升40万元。(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。(3)计提固定资产减值准备140万元。不考虑其他因素,麓山公司因上述事项或交易产生的可抵扣暂时性差异是( )万元。
A.780
B.180
C.140
D.740
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。假定期初递延所得 税资产和递延所得税负债的余额均为零,麓山公司未来年度能够 产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。麓山公司
2020 年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:( 1) 持有的交易性金融资产公允价值上升 40 万元。(2) 计提与担保 事项相关的预计负债 600 万元。(3) 计提固定资产减值准备 140 万元。不考虑其他因素,麓山公司因上述事项或交易产生的可抵 扣暂时性差异是( )万元。
A.780
B.180
C.140
D.740
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,麓山公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。麓山公司
2020 年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升 40 万元。(2)计提与担保事项相关的预计负债 600 万元。(3)计提固定资产减值准备 140 万元。不考虑其他因素,麓山公司因上述事项或交易产生的可抵扣暂时性差异是( )万元。
A.780
B.180
C.140
D.740
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,采用公允价值模式 对投资性房地产进行后续计量。麓山公司于 2019 年 12 月 31 日 外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为 1500 万 元,预计使用年限为 20 年。该项投资性房地产在 2020 年 12 月 31 日的公允价值为 1800 万元。假定税法规定按年限平均法计提 折旧,预计净残值为零,折旧年限为 20 年; 麓山公司 2019 年年 末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公 允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计 入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为 1000 万元。 不考虑其他因素,下列有关麓山公司 2020 年 12 月 31 日所得税 会计处理的表述,不正确的是( )。
A.年末“递延所得税负债”余额为 93.75 万元
B.递延所得税收益为 93.75 万元
C.应交所得税为 156.25 万元
D.确认所得税费用为 250 万元
[多选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。2020 年,麓山公司 自行研究开发一项专利技术,研究阶段发生支出 100 万元,开发 阶段符合资本化条件之前发生的支出 50 万元,符合资本化条件之
后发生支出 400 万元,假定麓山公司开发的此项专利技术符合税
法上规定的“三新”标准,税法规定,企业开发新技术、新产品、 新工艺在未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上, 加计扣除 75%; 形成无形资产的,按照无形资产成本的 175%加计 摊销。下列说法正确的有( )。
A.该项无形资产的初始入账成本为 400 万元
B.该项无形资产在初始确认时的计税基础为 825 万元
C.该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异 300 万元
D.麓山公司应确认递延所得税资产 50 万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,采用公允价值模式
对投资性房地产进行后续计量。麓山公司于 2019 年 12 月 31 日
外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为 1500 万
元,预计使用年限为 20 年。该项投资性房地产在 2020 年 12 月
31 日的公允价值为 1800 万元。假定税法规定按年限平均法计提
折旧,预计净残值为零,折旧年限为 20 年;麓山公司 2019 年年末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为 1000 万元。
不考虑其他因素,下列有关麓山公司 2020 年 12 月 31 日所得税会计处理的表述,不正确的是( )。
A.年末“递延所得税负债”余额为 93.75 万元
B.递延所得税收益为 93.75 万元
C.应交所得税为 156.25 万元
D.确认所得税费用为 250 万元
[多选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。2020 年,麓山公司自行研究开发一项专利技术,研究阶段发生支出 100 万元,开发
阶段符合资本化条件之前发生的支出 50 万元,符合资本化条件之
后发生支出 400 万元,假定麓山公司开发的此项专利技术符合税法上规定的“三新”标准,税法规定,企业开发新技术、新产品、新工艺在未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上, 加计扣除 75%;形成无形资产的,按照无形资产成本的 175%加计摊销。下列说法正确的有( )。
A.该项无形资产的初始入账成本为 400 万元
B.该项无形资产在初始确认时的计税基础为 825 万元
C.该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异 300 万元
D.麓山公司应确认递延所得税资产 50 万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%,采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。麓山公司于2019年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为1500万元,预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2020年12月31日的公允价值为1800万元。假定税法规定按年限平均法计提折旧,预计净残值为零,折旧年限为20年;麓山公司2019年年末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为1000万元。不考虑其他因素,下列有关麓山公司2020年12月31日所得税会计处理的表述,不正确的是( )。
A.年末“递延所得税负债”余额为93.75万元
B.递延所得税收益为93.75万元
C.应交所得税为156.25万元
D.确认所得税费用为250万元
[多选题]麓山公司适用的所得税税率为25%。2020年,麓山公司自行研究开发一项专利技术,研究阶段发生支出100万元,开发阶段符合资本化条件之前发生的支出50万元,符合资本化条件之后发生支出400万元,假定麓山公司开发的此项专利技术符合税法上规定的“三新”标准,税法规定,企业开发新技术、新产品、新工艺在未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,加计扣除75%;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%加计摊销。下列说法正确的有( )。
A.该项无形资产的初始入账成本为400万元
B.该项无形资产在初始确认时的计税基础为825万元
C.该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异300万元
D.麓山公司应确认递延所得税资产50万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,各年税前会计利润 均为 1000 万元。税法规定,各项资产减值准备不允许税前扣除。
2020 年转回以前年度计提的坏账准备 100 万元。下列关于麓山 公司 2020 年有关所得税的会计处理,错误的是( )。
A.纳税调整减少 100 万元
B.2020 年产生应纳税暂时性差异 100 万元
C.2020 年确认递延所得税资产贷方发生额 25 万元
D.2020 年确认递延所得税费用 25 万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,各年税前会计利润均为 1000 万元。税法规定,各项资产减值准备不允许税前扣除。
2020 年转回以前年度计提的坏账准备 100 万元。下列关于麓山公司 2020 年有关所得税的会计处理,错误的是( )。
A.纳税调整减少 100 万元
B.2020 年产生应纳税暂时性差异 100 万元
C.2020 年确认递延所得税资产贷方发生额 25 万元
D.2020 年确认递延所得税费用 25 万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为1000万元。税法规定,各项资产减值准备不允许税前扣除。2020年转回以前年度计提的坏账准备100万元。下列关于麓山公司2020年有关所得税的会计处理,错误的是( )。
A.纳税调整减少100万元
B.2020年产生应纳税暂时性差异100万元
C.2020年确认递延所得税资产贷方发生额25万元
D.2020年确认递延所得税费用25万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,2020 年财务报告批 准报出 日为 2021 年 4 月 30 日,2020 年所得税汇算清缴于 2021 年 4 月 30 日完成,公司在 2021 年 1 月 1 日至 4 月 30 日发生下
列事项。下列各项中,属于麓山公司资产负债表日后调整事项的 是( )。
A.2021 年 2 月 10 日支付 2020 年度财务报告审计费 40 万元
B.2021 年 2 月 15 日因遭受水灾,上年购入的存货发生毁损 150 万元
C.2021 年 3 月 15 日公司董事会提出 2020 年度利润分配方
案为每 10 股派 2 元现金股利
D.2021 年4 月 15 日公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉, 支付赔偿金 500 万元,公司在 2020 年末已确认预计负债 520 万 元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,2020 年财务报告批准报出日为 2021 年 4 月 30 日,2020 年所得税汇算清缴于 2021
年 4 月 30 日完成,公司在 2021 年 1 月 1 日至 4 月 30 日发生下
列事项。下列各项中,属于麓山公司资产负债表日后调整事项的是( )。
A.2021 年 2 月 10 日支付 2020 年度财务报告审计费 40 万元
B.2021 年 2 月 15 日因遭受水灾,上年购入的存货发生毁损
150 万元
C.2021 年 3 月 15 日公司董事会提出 2020 年度利润分配方
案为每 10 股派 2 元现金股利
D.2021 年4 月15 日公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉,
支付赔偿金 500 万元,公司在 2020 年末已确认预计负债 520 万元
[多选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。2020 年 3 月 3 日自 公开市场以每股 5 元的价格取得湘水公司普通股 100 万股,指定 为其他权益工具投资,假定不考虑交易费用。2020 年 12 月 31 日, 麓山公司该股票投资尚未出售,当日市价为每股 6 元。除该事项 外,麓山公司不存在其他会计与税法之间的差异。麓山公司 2020 年税前利润为 1000 万元。麓山公司 2020 年有关其他权益工具投 资所得税的会计处理正确的有( )。
A.产生应纳税暂时性差异 100 万元
B.确认递延所得税负债 25 万元
C.确认递延所得税费用 275 万元
D.当期所得税费用 250 万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,2020 年 1 月 1 日首次执行新会计准则,将开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条件资本化。2020 年发生符合资本化条件的开发费用 1200 万元。税法规定,资本化的开发费用计税基础为其资本化金额的 175%。麓山公司 2020 年的会计处理不正确的是( )。
A.该业务变更属于会计政策变更
B.资本化开发费用的计税基础为 2100 万元
C.资本化开发费用形成可抵扣暂时性差异
D.资本化开发费用应确认递延所得税资产 225 万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,2020 年 1 月 1 日,将管 理用固定资产的预计使用年限由 20 年改为 10 年,折旧方法由年 限平均法改为年数总和法。麓山公司管理用固定资产原每年折旧 额为 230 万元(与税法规定相同),现在按照新的折旧方法计提 折旧,2020 年的折旧额为 350 万元。变更 日该管理用固定资产 的计税基础与其原账面价值相同。麓山公司 2020 年的会计处理 不正确的是( )。
A.固定资产的预计使用年限由 20 年改为 10 年,按会计估计 变更处理
B.固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法,按会计政策 变更处理
C.将 2020 年度管理用固定资产增加的折旧 120 万元计入当年损
益
D.该业务 2020 年度应确认相应的递延所得税资产 30 万元
