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[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,2020 年 1 月 1 日,将管
理用固定资产的预计使用年限由 20 年改为 10 年,折旧方法由年限平均法改为年数总和法。麓山公司管理用固定资产原每年折旧额为 230 万元(与税法规定相同),现在按照新的折旧方法计提折旧,2020 年的折旧额为 350 万元。变更日该管理用固定资产的计税基础与其原账面价值相同。麓山公司 2020 年的会计处理不正确的是( )。
A.固定资产的预计使用年限由 20 年改为 10 年,按会计估计变更处理
B.固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法,按会计政策变更处理
C.将 2020 年度管理用固定资产增加的折旧 120 万元计入当年损
益
D.该业务 2020 年度应确认相应的递延所得税资产 30 万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%,2020年1月1日,将管理用固定资产的预计使用年限由20年改为10年,折旧方法由年限平均法改为年数总和法。麓山公司管理用固定资产原每年折旧额为230万元(与税法规定相同),现在按照新的折旧方法计提折旧,2020年的折旧额为350万元。变更日该管理用固定资产的计税基础与其原账面价值相同。麓山公司2020年的会计处理不正确的是( )。
A.固定资产的预计使用年限由20年改为10年,按会计估计变更处理
B.固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法,按会计政策变更处理
C.将2020年度管理用固定资产增加的折旧120万元计入当年损益
D.该业务2020年度应确认相应的递延所得税资产30万元
[单选题]麓山公司2019年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)。麓山公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额,适用的所得税税率为25%。2020年末固定资产的账面价值为6200万元,计税基础为6800万元,2020年因产品质量保证确认预计负债120万元,税法规定,产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,麓山公司2020年应确认的递延所得税收益为( )万元。
A.111
B.180
C.150
D.30
[单选题]麓山公司 2019 年末“递延所得税资产”科目的借方余 额为 69 万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)。麓山公 司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额,适用的
所得税税率为 25%。2020 年末固定资产的账面价值为 6200 万元, 计税基础为 6800 万元,2020 年因产品质量保证确认预计负债 120 万元,税法规定,产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。 不考虑其他因素,麓山公司 2020 年应确认的递延所得税收益为
( )万元。
A.111
B.180
C.150
D.30
[单选题]麓山公司 2019 年末“递延所得税资产”科目的借方余
额为 69 万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)。麓山公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额,适用的
所得税税率为 25%。2020 年末固定资产的账面价值为 6200 万元, 计税基础为6800 万元,2020 年因产品质量保证确认预计负债120万元,税法规定,产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,麓山公司 2020 年应确认的递延所得税收益为
( )万元。
A.111
B.180
C.150
D.30
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。2021 年 1 月 1 日, 麓山公司以增发 1000 万股普通股(每股市价 1.6 元,每股面值
1 元)作为对价,从 X 公司处取得湘水公司 80%的股权,能够对
湘水公司实施控制,另以银行存款支付发行费用 80 万元。当日,
湘水公司可辨认净资产账面价值为 1600 万元,湘水公司除一项固定资产外,其他资产公允价值与账面价值相等,该项固定资产的账面价值为 300 万元,公允价值为 500 万元。麓山公司与 X 公司不具有关联方关系。该项企业合并在合并财务报表中形成的商誉为( )万元。
A.200
B.-200
C.160
D.184
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,采用公允价值模式 对投资性房地产进行后续计量。麓山公司于 2019 年 12 月 31 日 外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为 1500 万 元,预计使用年限为 20 年。该项投资性房地产在 2020 年 12 月 31 日的公允价值为 1800 万元。假定税法规定按年限平均法计提 折旧,预计净残值为零,折旧年限为 20 年; 麓山公司 2019 年年 末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公 允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计 入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为 1000 万元。 不考虑其他因素,下列有关麓山公司 2020 年 12 月 31 日所得税 会计处理的表述,不正确的是( )。
A.年末“递延所得税负债”余额为 93.75 万元
B.递延所得税收益为 93.75 万元
C.应交所得税为 156.25 万元
D.确认所得税费用为 250 万元
[多选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。2020 年,麓山公司 自行研究开发一项专利技术,研究阶段发生支出 100 万元,开发 阶段符合资本化条件之前发生的支出 50 万元,符合资本化条件之
后发生支出 400 万元,假定麓山公司开发的此项专利技术符合税
法上规定的“三新”标准,税法规定,企业开发新技术、新产品、 新工艺在未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上, 加计扣除 75%; 形成无形资产的,按照无形资产成本的 175%加计 摊销。下列说法正确的有( )。
A.该项无形资产的初始入账成本为 400 万元
B.该项无形资产在初始确认时的计税基础为 825 万元
C.该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异 300 万元
D.麓山公司应确认递延所得税资产 50 万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,采用公允价值模式
对投资性房地产进行后续计量。麓山公司于 2019 年 12 月 31 日
外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为 1500 万
元,预计使用年限为 20 年。该项投资性房地产在 2020 年 12 月
31 日的公允价值为 1800 万元。假定税法规定按年限平均法计提
折旧,预计净残值为零,折旧年限为 20 年;麓山公司 2019 年年末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为 1000 万元。
不考虑其他因素,下列有关麓山公司 2020 年 12 月 31 日所得税会计处理的表述,不正确的是( )。
A.年末“递延所得税负债”余额为 93.75 万元
B.递延所得税收益为 93.75 万元
C.应交所得税为 156.25 万元
D.确认所得税费用为 250 万元
[多选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。2020 年,麓山公司自行研究开发一项专利技术,研究阶段发生支出 100 万元,开发
阶段符合资本化条件之前发生的支出 50 万元,符合资本化条件之
后发生支出 400 万元,假定麓山公司开发的此项专利技术符合税法上规定的“三新”标准,税法规定,企业开发新技术、新产品、新工艺在未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上, 加计扣除 75%;形成无形资产的,按照无形资产成本的 175%加计摊销。下列说法正确的有( )。
A.该项无形资产的初始入账成本为 400 万元
B.该项无形资产在初始确认时的计税基础为 825 万元
C.该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异 300 万元
D.麓山公司应确认递延所得税资产 50 万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%,采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。麓山公司于2019年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为1500万元,预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2020年12月31日的公允价值为1800万元。假定税法规定按年限平均法计提折旧,预计净残值为零,折旧年限为20年;麓山公司2019年年末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为1000万元。不考虑其他因素,下列有关麓山公司2020年12月31日所得税会计处理的表述,不正确的是( )。
A.年末“递延所得税负债”余额为93.75万元
B.递延所得税收益为93.75万元
C.应交所得税为156.25万元
D.确认所得税费用为250万元
[多选题]麓山公司适用的所得税税率为25%。2020年,麓山公司自行研究开发一项专利技术,研究阶段发生支出100万元,开发阶段符合资本化条件之前发生的支出50万元,符合资本化条件之后发生支出400万元,假定麓山公司开发的此项专利技术符合税法上规定的“三新”标准,税法规定,企业开发新技术、新产品、新工艺在未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,加计扣除75%;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%加计摊销。下列说法正确的有( )。
A.该项无形资产的初始入账成本为400万元
B.该项无形资产在初始确认时的计税基础为825万元
C.该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异300万元
D.麓山公司应确认递延所得税资产50万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%。2021年1月1日,麓山公司以增发1000万股普通股(每股市价1.6元,每股面值1元)作为对价,从X公司处取得湘水公司80%的股权,能够对湘水公司实施控制,另以银行存款支付发行费用80万元。当日,湘水公司可辨认净资产账面价值为1600万元,湘水公司除一项固定资产外,其他资产公允价值与账面价值相等,该项固定资产的账面价值为300万元,公允价值为500万元。麓山公司与X公司不具有关联方关系。该项企业合并在合并财务报表中形成的商誉为( )万元。
A.200
B.-200
C.160
D.184
[单选题]不考虑所得税影响,本期期末对上期内部交易形成的管 理用固定资产多提折旧额的期初余额进行抵销时,应编制的抵销 分录是( )。
A.借记“未分配利润——年初”项目,贷记“管理费用”项 目
B.借记“固定资产—— 累计折旧”项目,贷记“管理费用” 项目
C.借记“固定资产—— 累计折旧”项目,贷记“未分配利润 ——年初”项目
D.借记“未分配利润——年初”项目,贷记“固定资产—— 累计折旧”项目
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,麓山公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。麓山公司2020年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升40万元。(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。(3)计提固定资产减值准备140万元。不考虑其他因素,麓山公司因上述事项或交易产生的可抵扣暂时性差异是( )万元。
A.780
B.180
C.140
D.740
[单选题]湘水公司为麓山公司的母公司,湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为 13%。2019 年 12 月 25 日,湘水公司与麓山公司签订设备销售合同,将生产的一
台甲设备销售给麓山公司,售价(不含增值税)为 5000 万元。
2019 年 12 月 31 日,湘水公司按合同约定将甲设备交付麓山公
司,并收取价款。甲设备的成本为 4000 万元。麓山公司将购买的甲设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。麓山公司采用年限平均法计提折旧,预计甲设备可使用 5 年,预计净残值
为零。假定不考虑其他因素,在湘水公司 2020 年 12 月 31 日合并资产负债表中,麓山公司的甲设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.3000
B.3200
C.4000
D.5000
[单选题]湘水公司为麓山公司的母公司,湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。2019年12月25日,湘水公司与麓山公司签订设备销售合同,将生产的一台甲设备销售给麓山公司,售价(不含增值税)为5000万元。2019年12月31日,湘水公司按合同约定将甲设备交付麓山公司,并收取价款。甲设备的成本为4000万元。麓山公司将购买的甲设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。麓山公司采用年限平均法计提折旧,预计甲设备可使用5年,预计净残值为零。假定不考虑其他因素,在湘水公司2020年12月31日合并资产负债表中,麓山公司的甲设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.3000
B.3200
C.4000
D.5000
