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[单选题]不考虑所得税影响,本期期末对上期内部交易形成的管理用固定资产多提折旧额的期初余额进行抵销时,应编制的抵销分录是( )。
A.借记“未分配利润——年初”项目,贷记“管理费用”项
目
B.借记“固定资产——累计折旧”项目,贷记“管理费用”
项目
C.借记“固定资产——累计折旧”项目,贷记“未分配利润
——年初”项目
D.借记“未分配利润——年初”项目,贷记“固定资产—— 累计折旧”项目
[单选题]要考虑所得税税率对资本成本影响的筹资方式是
A.发行债券
B.发行普通股
C.发行优先股
D.使用留存收益
[多选题]在考虑企业所得税但不考虑个人所得税的情况下,下列关于资本结构有税 MM 理论的说法中,正确的有( )。
A.财务杠杆越大,企业价值越大
B.财务杠杆越大,企业权益资本成本越高
C.财务杠杆越大,企业利息抵税现值越大
D.财务杠杆越大,企业加权平均资本成本越高
[多选题]在考虑企业所得税但不考虑个人所得税的情况下,下列关于资本结构有税MM理论的说法中,正确的有( )。
A.财务杠杆越大,企业价值越大
B.财务杠杆越大,企业权益资本成本越高
C.财务杠杆越大,企业利息抵税现值越大
D.财务杠杆越大,企业加权平均资本成本越高
[多选题]月度所得税核算时,需要考虑的因素有()
A. 研发费用加计扣除( )
B. 投资收益
C. 公允价值变动损益( )
D. 资产减值损失
[单选题]根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有( )。
A.外购货物管理不善发生的损失
B.违反法律被司法部门处以的罚金
C.企业为职工支付的养老保险
D.银行按规定加收的罚息
[判断题]一定期间的所得税费用为该期间确认的当期所得税费用和递延所得税费用之和。
A.正确
B.错误
[单选题]企业因下列事项确认了递延所得税,但不影响利润表
“所得税费用”项目列示的是( )。
A.其他债权投资因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
B.交易性金融资产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性
差异
C.交易性金融负债因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
D.公允价值模式计量的投资性房地产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。假定期初递延所得 税资产和递延所得税负债的余额均为零,麓山公司未来年度能够 产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。麓山公司
2020 年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:( 1) 持有的交易性金融资产公允价值上升 40 万元。(2) 计提与担保 事项相关的预计负债 600 万元。(3) 计提固定资产减值准备 140 万元。不考虑其他因素,麓山公司因上述事项或交易产生的可抵 扣暂时性差异是( )万元。
A.780
B.180
C.140
D.740
[多选题]如果不考虑所得税的影响,下列关于债务成本的说法中, 正确的有( )。
A.债务成本大于债权人的期望收益
B.当不存在违约风险时,债务成本等于债务的承诺收益
C.估计债务成本时,应使用未来债务的加权平均债务成本
D.计算加权平均债务成本时,通常不需要考虑短期债务
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,麓山公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。麓山公司2020年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升40万元。(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。(3)计提固定资产减值准备140万元。不考虑其他因素,麓山公司因上述事项或交易产生的可抵扣暂时性差异是( )万元。
A.780
B.180
C.140
D.740
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,麓山公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。麓山公司
2020 年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升 40 万元。(2)计提与担保事项相关的预计负债 600 万元。(3)计提固定资产减值准备 140 万元。不考虑其他因素,麓山公司因上述事项或交易产生的可抵扣暂时性差异是( )万元。
A.780
B.180
C.140
D.740
[判断题]企业采用年数总和法计算折旧额时,在固定资产使用初期不考虑净残值,只有在其折旧年限到期前两年内才考虑净残值的问题。( )
A.正确
B.错误
