更多"[单选题]麓山公司 2019 年适用的所得税税率为 25%,采用资产 "的相关试题:
[单选题]麓山公司 2019 年适用的所得税税率为 25%,采用资产负债表债务法核算所得税,2019 年 8 月 7 日购入湘水公司股票将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,初始入账成本为1200 万元,2019 年12 月31 日其公允价值为1290
万元,2020 年 12 月 31 日其公允价值为 1360 万元,根据税法规
定,资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素,则 2020 年 12 月 31 日麓山公司应确认( )。
A.递延所得税资产 10.5 万元
B.递延所得税资产 22.5 万元
C.递延所得税负债 10.5 万元
D.递延所得税负债 17.5 万元
[单选题]麓山公司2019年适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,2019年8月7日购入湘水公司股票将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,初始入账成本为1200万元,2019年12月31日其公允价值为1290万元,2020年12月31日其公允价值为1360万元,根据税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素,则2020年12月31日麓山公司应确认( )。
A.递延所得税资产10.5万元
B.递延所得税资产22.5万元
C.递延所得税负债10.5万元
D.递延所得税负债17.5万元
[单选题]麓山公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为 25%,2020 年 10 月以 600 万元购入湘水上市公司的股票,作为短期投资,期末按成本法计价。麓山公司从 2021
年 1 月 1 日起执行新企业准则,并按照新企业准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产,期末按照公允价值计量,2020 年末该股票公允价值为 450 万元,则该会计政策变更对麓山公司
2021 年的期初留存收益的影响金额为( )万元。
A.-145
B.-150
C.-112.5
D.-108.75
[单选题]麓山公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2020年10月以600万元购入湘水上市公司的股票,作为短期投资,期末按成本法计价。麓山公司从2021年1月1日起执行新企业准则,并按照新企业准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产,期末按照公允价值计量,2020年末该股票公允价值为450万元,则该会计政策变更对麓山公司2021年的期初留存收益的影响金额为( )万元。
A.-145
B.-150
C.-112.5
D.-108.75
[单选题]麓山公司为国有大型企业,所得税的处理采用资产负债 表债务法,适用的所得税税率为 25%,按照 10%的比例计提法定 盈余公积。2021 年 1 月 1 日对某栋出租的办公楼的后续计量由 成本模式变为公允价值模式。该办公楼 2021 年年初的账面价值 的金额为 800 万元(原成本为 1000 万元,已计提折旧 200 万元), 未发生减值,变更日的公允价值为 900 万元,该办公楼在变更日 的计税基础与原账面价值相同,税法认可的折旧与原成本模式一 致。下列关于麓山公司转换日的会计处理,错误的是( )。
A.应调增其他综合收益 50 万元
B.应确认递延所得税负债 25 万元
C.应调整期初留存收益 75 万元
D.对出租办公楼应调增其账面价值 100 万元
[单选题]麓山公司为国有大型企业,所得税的处理采用资产负债表债务法,适用的所得税税率为 25%,按照 10%的比例计提法定盈余公积。2021 年 1 月 1 日对某栋出租的办公楼的后续计量由
成本模式变为公允价值模式。该办公楼 2021 年年初的账面价值
的金额为 800 万元(原成本为 1000 万元,已计提折旧 200 万元),
未发生减值,变更日的公允价值为 900 万元,该办公楼在变更日的计税基础与原账面价值相同,税法认可的折旧与原成本模式一致。下列关于麓山公司转换日的会计处理,错误的是( )。
A.应调增其他综合收益 50 万元
B.应确认递延所得税负债 25 万元
C.应调整期初留存收益 75 万元
D.对出租办公楼应调增其账面价值 100 万元
[单选题]麓山公司为国有大型企业,所得税的处理采用资产负债表债务法,适用的所得税税率为25%,按照10%的比例计提法定盈余公积。2021年1月1日对某栋出租的办公楼的后续计量由成本模式变为公允价值模式。该办公楼2021年年初的账面价值的金额为800万元(原成本为1000万元,已计提折旧200万元),未发生减值,变更日的公允价值为900万元,该办公楼在变更日的计税基础与原账面价值相同,税法认可的折旧与原成本模式一致。下列关于麓山公司转换日的会计处理,错误的是( )。
A.应调增其他综合收益50万元
B.应确认递延所得税负债25万元
C.应调整期初留存收益75万元
D.对出租办公楼应调增其账面价值100万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,采用公允价值模式 对投资性房地产进行后续计量。麓山公司于 2019 年 12 月 31 日 外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为 1500 万 元,预计使用年限为 20 年。该项投资性房地产在 2020 年 12 月 31 日的公允价值为 1800 万元。假定税法规定按年限平均法计提 折旧,预计净残值为零,折旧年限为 20 年; 麓山公司 2019 年年 末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公 允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计 入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为 1000 万元。 不考虑其他因素,下列有关麓山公司 2020 年 12 月 31 日所得税 会计处理的表述,不正确的是( )。
A.年末“递延所得税负债”余额为 93.75 万元
B.递延所得税收益为 93.75 万元
C.应交所得税为 156.25 万元
D.确认所得税费用为 250 万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,采用公允价值模式
对投资性房地产进行后续计量。麓山公司于 2019 年 12 月 31 日
外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为 1500 万
元,预计使用年限为 20 年。该项投资性房地产在 2020 年 12 月
31 日的公允价值为 1800 万元。假定税法规定按年限平均法计提
折旧,预计净残值为零,折旧年限为 20 年;麓山公司 2019 年年末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为 1000 万元。
不考虑其他因素,下列有关麓山公司 2020 年 12 月 31 日所得税会计处理的表述,不正确的是( )。
A.年末“递延所得税负债”余额为 93.75 万元
B.递延所得税收益为 93.75 万元
C.应交所得税为 156.25 万元
D.确认所得税费用为 250 万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%,采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。麓山公司于2019年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为1500万元,预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2020年12月31日的公允价值为1800万元。假定税法规定按年限平均法计提折旧,预计净残值为零,折旧年限为20年;麓山公司2019年年末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为1000万元。不考虑其他因素,下列有关麓山公司2020年12月31日所得税会计处理的表述,不正确的是( )。
A.年末“递延所得税负债”余额为93.75万元
B.递延所得税收益为93.75万元
C.应交所得税为156.25万元
D.确认所得税费用为250万元
[单选题]湘水公司为麓山公司的母公司,湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为 13%。2019 年 12 月 25 日,湘水公司与麓山公司签订设备销售合同,将生产的一
台甲设备销售给麓山公司,售价(不含增值税)为 5000 万元。
2019 年 12 月 31 日,湘水公司按合同约定将甲设备交付麓山公
司,并收取价款。甲设备的成本为 4000 万元。麓山公司将购买的甲设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。麓山公司采用年限平均法计提折旧,预计甲设备可使用 5 年,预计净残值
为零。假定不考虑其他因素,在湘水公司 2020 年 12 月 31 日合并资产负债表中,麓山公司的甲设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.3000
B.3200
C.4000
D.5000
[单选题]湘水公司为麓山公司的母公司,湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。2019年12月25日,湘水公司与麓山公司签订设备销售合同,将生产的一台甲设备销售给麓山公司,售价(不含增值税)为5000万元。2019年12月31日,湘水公司按合同约定将甲设备交付麓山公司,并收取价款。甲设备的成本为4000万元。麓山公司将购买的甲设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。麓山公司采用年限平均法计提折旧,预计甲设备可使用5年,预计净残值为零。假定不考虑其他因素,在湘水公司2020年12月31日合并资产负债表中,麓山公司的甲设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.3000
B.3200
C.4000
D.5000
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。2021 年 1 月 1 日, 麓山公司以增发 1000 万股普通股(每股市价 1.6 元,每股面值
1 元)作为对价,从 X 公司处取得湘水公司 80%的股权,能够对
湘水公司实施控制,另以银行存款支付发行费用 80 万元。当日,
湘水公司可辨认净资产账面价值为 1600 万元,湘水公司除一项固定资产外,其他资产公允价值与账面价值相等,该项固定资产的账面价值为 300 万元,公允价值为 500 万元。麓山公司与 X 公司不具有关联方关系。该项企业合并在合并财务报表中形成的商誉为( )万元。
A.200
B.-200
C.160
D.184
[单选题]麓山公司为湘水公司的母公司,适用的增值税税率为13%。2020年12月3日,麓山公司向湘水公司销售一批商品,增值税专用发票上注明的销售价款为2000万元,增值税额为260万元,款项已收到;该批商品成本为1400万元。假定不考虑其他因素,麓山公司在编制2020年度合并现金流量表时,“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为( )万元。
A.600
B.1400
C.2000
D.2260
[单选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品 适用的增值税税率均为 13%,麓山公司应收湘水公司账款 452 万 元, 由于湘水公司发生财务困难短期内无法支付货款,2020 年 10 月 30 日麓山公司与湘水公司协商,麓山公司同意湘水公司以 一批自产商品、一台生产用固定资产和一项以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产抵偿该债务。当日,应收账款公允 价值为 397.2 万元,麓山公司已经计提坏账准备 40 万元,以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值为 24.3 万元(符合免征增值税条件), 自产商品公允价值为 180 万元, 生产设备公允价值为 150 万元。麓山公司为取得商品发生运杂费 10 万元,为取得生产用固定资产发生运杂费 20 万元,为取得以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生初始直接 费用 2 万元。抵债资产于 2020 年 10 月 30 日转让完毕,债权和 债务关系消除。麓山公司取得资产后均不改变其原用途,假定上 述价款均不含增值税,不考虑其他因素。以下有关说法中,错误 的是( )。
A.麓山公司取得商品的入账价值为 180 万元
B.麓山公司取得交易性金融资产的入账价值为 24.3 万元
C.麓山公司取得生产用固定资产的入账价值为 170 万元
D.麓山公司确认的债务重组损失为 14.8 万元
[多选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。2020 年,麓山公司 自行研究开发一项专利技术,研究阶段发生支出 100 万元,开发 阶段符合资本化条件之前发生的支出 50 万元,符合资本化条件之
后发生支出 400 万元,假定麓山公司开发的此项专利技术符合税
法上规定的“三新”标准,税法规定,企业开发新技术、新产品、 新工艺在未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上, 加计扣除 75%; 形成无形资产的,按照无形资产成本的 175%加计 摊销。下列说法正确的有( )。
A.该项无形资产的初始入账成本为 400 万元
B.该项无形资产在初始确认时的计税基础为 825 万元
C.该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异 300 万元
D.麓山公司应确认递延所得税资产 50 万元
