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[单选题]麓山公司 2019 年适用的所得税税率为 25%,采用资产 负债表债务法核算所得税,2019 年 8 月 7 日购入湘水公司股票 将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 初始入账成本为 1200 万元,2019 年 12 月31 日其公允价值为 1290 万元,2020 年 12 月 31 日其公允价值为 1360 万元,根据税法规
定,资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不
考虑其他因素,则 2020 年 12 月 31 日麓山公司应确认( )。
A.递延所得税资产 10.5 万元
B.递延所得税资产 22.5 万元
C.递延所得税负债 10.5 万元
D.递延所得税负债 17.5 万元
[单选题]麓山公司 2019 年适用的所得税税率为 25%,采用资产负债表债务法核算所得税,2019 年 8 月 7 日购入湘水公司股票将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,初始入账成本为1200 万元,2019 年12 月31 日其公允价值为1290
万元,2020 年 12 月 31 日其公允价值为 1360 万元,根据税法规
定,资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素,则 2020 年 12 月 31 日麓山公司应确认( )。
A.递延所得税资产 10.5 万元
B.递延所得税资产 22.5 万元
C.递延所得税负债 10.5 万元
D.递延所得税负债 17.5 万元
[单选题]麓山公司2019年适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,2019年8月7日购入湘水公司股票将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,初始入账成本为1200万元,2019年12月31日其公允价值为1290万元,2020年12月31日其公允价值为1360万元,根据税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素,则2020年12月31日麓山公司应确认( )。
A.递延所得税资产10.5万元
B.递延所得税资产22.5万元
C.递延所得税负债10.5万元
D.递延所得税负债17.5万元
[单选题]麓山公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的 所得税税率为 25%,2020 年 10 月以 600 万元购入湘水上市公司 的股票,作为短期投资,期末按成本法计价。麓山公司从 2021 年 1 月 1 日起执行新企业准则,并按照新企业准则的规定将该项 股权投资划分为交易性金融资产,期末按照公允价值计量,2020 年末该股票公允价值为 450 万元,则该会计政策变更对麓山公司
2021 年的期初留存收益的影响金额为( )万元。
A.-145
B.-150
C.-112.5
D.-108.75
[单选题]麓山公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2020年10月以600万元购入湘水上市公司的股票,作为短期投资,期末按成本法计价。麓山公司从2021年1月1日起执行新企业准则,并按照新企业准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产,期末按照公允价值计量,2020年末该股票公允价值为450万元,则该会计政策变更对麓山公司2021年的期初留存收益的影响金额为( )万元。
A.-145
B.-150
C.-112.5
D.-108.75
[单选题]麓山公司为国有大型企业,所得税的处理采用资产负债 表债务法,适用的所得税税率为 25%,按照 10%的比例计提法定 盈余公积。2021 年 1 月 1 日对某栋出租的办公楼的后续计量由 成本模式变为公允价值模式。该办公楼 2021 年年初的账面价值 的金额为 800 万元(原成本为 1000 万元,已计提折旧 200 万元), 未发生减值,变更日的公允价值为 900 万元,该办公楼在变更日 的计税基础与原账面价值相同,税法认可的折旧与原成本模式一 致。下列关于麓山公司转换日的会计处理,错误的是( )。
A.应调增其他综合收益 50 万元
B.应确认递延所得税负债 25 万元
C.应调整期初留存收益 75 万元
D.对出租办公楼应调增其账面价值 100 万元
[单选题]麓山公司为国有大型企业,所得税的处理采用资产负债表债务法,适用的所得税税率为 25%,按照 10%的比例计提法定盈余公积。2021 年 1 月 1 日对某栋出租的办公楼的后续计量由
成本模式变为公允价值模式。该办公楼 2021 年年初的账面价值
的金额为 800 万元(原成本为 1000 万元,已计提折旧 200 万元),
未发生减值,变更日的公允价值为 900 万元,该办公楼在变更日的计税基础与原账面价值相同,税法认可的折旧与原成本模式一致。下列关于麓山公司转换日的会计处理,错误的是( )。
A.应调增其他综合收益 50 万元
B.应确认递延所得税负债 25 万元
C.应调整期初留存收益 75 万元
D.对出租办公楼应调增其账面价值 100 万元
[单选题]麓山公司为国有大型企业,所得税的处理采用资产负债表债务法,适用的所得税税率为25%,按照10%的比例计提法定盈余公积。2021年1月1日对某栋出租的办公楼的后续计量由成本模式变为公允价值模式。该办公楼2021年年初的账面价值的金额为800万元(原成本为1000万元,已计提折旧200万元),未发生减值,变更日的公允价值为900万元,该办公楼在变更日的计税基础与原账面价值相同,税法认可的折旧与原成本模式一致。下列关于麓山公司转换日的会计处理,错误的是( )。
A.应调增其他综合收益50万元
B.应确认递延所得税负债25万元
C.应调整期初留存收益75万元
D.对出租办公楼应调增其账面价值100万元
[多选题]企业如果在资产负债表日发现未来期间很可能无法产生 足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,减记递延 所得税资产账面价值时,相应调整的科目不可能有( )。
A.所得税费用
B.其他综合收益
C.财务费用
D.管理费用
[多选题]企业如果在资产负债表日发现未来期间很可能无法产生足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产账面价值时,相应调整的科目不可能有( )。
A.所得税费用
B.其他综合收益
C.财务费用
D.管理费用
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,采用公允价值模式 对投资性房地产进行后续计量。麓山公司于 2019 年 12 月 31 日 外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为 1500 万 元,预计使用年限为 20 年。该项投资性房地产在 2020 年 12 月 31 日的公允价值为 1800 万元。假定税法规定按年限平均法计提 折旧,预计净残值为零,折旧年限为 20 年; 麓山公司 2019 年年 末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公 允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计 入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为 1000 万元。 不考虑其他因素,下列有关麓山公司 2020 年 12 月 31 日所得税 会计处理的表述,不正确的是( )。
A.年末“递延所得税负债”余额为 93.75 万元
B.递延所得税收益为 93.75 万元
C.应交所得税为 156.25 万元
D.确认所得税费用为 250 万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,采用公允价值模式
对投资性房地产进行后续计量。麓山公司于 2019 年 12 月 31 日
外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为 1500 万
元,预计使用年限为 20 年。该项投资性房地产在 2020 年 12 月
31 日的公允价值为 1800 万元。假定税法规定按年限平均法计提
折旧,预计净残值为零,折旧年限为 20 年;麓山公司 2019 年年末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为 1000 万元。
不考虑其他因素,下列有关麓山公司 2020 年 12 月 31 日所得税会计处理的表述,不正确的是( )。
A.年末“递延所得税负债”余额为 93.75 万元
B.递延所得税收益为 93.75 万元
C.应交所得税为 156.25 万元
D.确认所得税费用为 250 万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%,采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。麓山公司于2019年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为1500万元,预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2020年12月31日的公允价值为1800万元。假定税法规定按年限平均法计提折旧,预计净残值为零,折旧年限为20年;麓山公司2019年年末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为1000万元。不考虑其他因素,下列有关麓山公司2020年12月31日所得税会计处理的表述,不正确的是( )。
A.年末“递延所得税负债”余额为93.75万元
B.递延所得税收益为93.75万元
C.应交所得税为156.25万元
D.确认所得税费用为250万元
[单选题]湘水公司持有麓山公司 30%的股权,采用权益法核算。 2019 年 12 月 31 日该项长期股权投资的账面价值为 1600 万元。 此外,湘水公司还有一笔应收麓山公司的长期债权 500 万元,该 项债权没有明确的清收计划,且在可预见的未来期间不准备收 回。麓山公司 2020 年发生净亏损 6000 万元。假定取得投资时被 投资单位各项资产和负债的公允价值等于账面价值,双方采用的
会计政策、会计期间相同,且投资双方未发生任何内部交易,麓 山公司无其他所有者权益变动的事项。湘水公司 2020 年末因该
项长期股权投资应确认投资损失( )万元。
A.2040
B.2100
C.1600
D.1800
[单选题]湘水公司持有麓山公司 35%的股权,采用权益法核算。
2019 年 12 月 31 日该项长期股权投资的账面价值为 1260 万元。
此外,湘水公司还有一笔金额为 300 万元的应收麓山公司的长期债权,该项债权没有明确的清收计划,且在可预见的未来期间不准备收回。此外湘水公司无其他需要承担的额外义务,麓山公司
2020 年发生净亏损 5000 万元。假定取得投资时被投资单位各项资产和负债的公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同,且投资双方未发生任何内部交易。则湘水公司 2020 年利润表中应确认的投资损失为( )万元。
A.190
B.1260
C.1560
D.1750
[单选题]湘水公司持有麓山公司 30%的股权,采用权益法核算。
2019 年 12 月 31 日该项长期股权投资的账面价值为 1600 万元。
此外,湘水公司还有一笔应收麓山公司的长期债权 500 万元,该项债权没有明确的清收计划,且在可预见的未来期间不准备收回。麓山公司 2020 年发生净亏损 6000 万元。假定取得投资时被投资单位各项资产和负债的公允价值等于账面价值,双方采用的
会计政策、会计期间相同,且投资双方未发生任何内部交易,麓山公司无其他所有者权益变动的事项。湘水公司 2020 年末因该项长期股权投资应确认投资损失( )万元。
A.2040
B.2100
C.1600
D.1800
[单选题]麓山公司拥有湘水公司 30%的股份,采用权益法核算,
2020 年期初该长期股权投资账面余额为 1000 万元,未计提减值 准备。2020 年湘水公司实现净利润 600 万元。取得投资时湘水 公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相等,不考虑所得税因 素。2020 年年末该长期股权投资的公允价值为 1200 万元,预计 处置费用为 200 万元,预计未来现金流量现值为 1100 万元。不 考虑其他因素,2020 年年末麓山公司资产负债表长期股权投资 应计提减值准备( )万元。
A.1100
B.1000
C.80
D.180
