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[单选题](2020年)2019 年 12 月中国公民林某取得全年一次性奖金 60000 元,林某选择不并入当年综合所得计算纳税。已知,全年一次性奖金适用个人所得税税率为 10 %,速算扣除数为 210 。根据个人所得税法律制度的规定,计算林某当月取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(60000-210)×10%=5979(元)
B.60000÷12×10%-210=290(元)
C.60000×10%-210=5790(元)
D.(60000÷12×10%-210)×12=3480(元)
[单选题]某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业2019年12月将自产的产品(含税市场价33900元,成本20000元)用于销售部门职工个人福利,作出以下会计分录:
借:销售费用 33900
贷:应付职工薪酬 33900
借:应付职工薪酬 33900
贷:库存商品 33900
假设企业2019年已经结账,则应该做的调整分录是( )。
A.借:应交税费——应交所得税 2500
贷:以前年度损益调整 2500
借:利润分配——未分配利润 7500
贷:以前年度损益调整 7500
B.借:以前年度损益调整 2500
贷:应交税费——应交所得税 2500
借:以前年度损益调整 7500
贷:利润分配——未分配利润 7500
C.借:以前年度损益调整 375
贷:应交税费——应交所得税 375
借:以前年度损益调整 1125
贷:利润分配——未分配利润 1125
D. 借:库存商品 13900
贷:应交税费——应交增值税 (销项税额)3900
以前年度损益调整 10000
A. 借:以前年度损益调整 2500
B. 贷:应交税费——应交所得税 2500
C. 借:以前年度损益调整 7500
D. 贷:利润分配——未分配利润 7500
[单选题](2020年)2019 年 12月 31日,某企业 E 商品账面金额为 3 000 000元,由于市场价格下跌,该商品预计可变现净值为 2 500 000元,存货跌价准备科目期初余额为 0。下列各项中,不考虑其它因素,该商品期末计提存货跌价准备的会计处理正确的是( )。
A.借:信用减值损失500000
贷:存货跌价准备500000
B.借:管理费用500000
贷:存货跌价准备500000
A.借:资产减值损失500000
B.贷:存货跌价准备500000
C.借:营业外支出500000
D.贷:存货跌价准备500000
[单选题](2020年)2019 年 12 月甲公司进口一批红酒 , 海关审定关税完税价格 540000 元。已知 , 消费税税率为 10% , 关税税率为 5% 。根据消费税法律制度的规定,计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.540000×(1-5%)÷(1-10%)×10%=57000(元)
B.540000×(1-5%)×(1+10%)×10%=56430(元)
C.540000×(1+5%)×(1+10%)×10%=62370(元)
D.540000×(1+5%)÷(1-10%)×10%=63000(元)
[单选题](2020年、2018年、2017年)2019 年 12 月 31 日,某企业“原材料”账户借方余额 80万元,“生产成本”账户借方余额 30 万元,“库存商品”账户借方余额 60 万元,“存货跌价准备”账户贷方余额 20 万元。不考虑其他因素,该企业 2019 年 12 月 31 日资产负债表中“存货”项目期末余额填列的金额为( )万元。
A.150
B.120
C.140
D.170
[单选题](2020年)2019 年 12 月 31 日,某企业有关科目期末借方余额如下:原材料 55 万元,库存商品 35 万元,生产成本 65 万元,材料成本差异 8 万元。不考虑其他因素,2019 年 12 月 31 日,该企业资产负债表中“存货”项目期末余额填列的金额为( )万元。
A.163
B.155
C.90
D.147
[单选题](2020年)2019 年 12 月,甲公司销售自产的高尔夫球杆 3 000 支,不含增值税单价 1 500元/支;销售自产的高尔夫球包 500 个,不含增值税单价 1 000 元/个;销售自产的高尔夫球帽 100 顶,不含增值税单价 150 元/顶。已知,高尔夫球及球具消费税税率为 10%,计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(3000×1500+100×150)×10%=451500元
B.(3000×1500+500×1000)×10%=500000元
C.(3000×1500+500×1000+100×150)×10%=501500元
D.3000×1500×10%=450000元
[单选题](2020年)2019年 12月,甲公司销售自产的高尔夫球杆 3000支,不含增值税单价 1500元 /支;销售自产的高尔夫球包 500个,不含增值税单价 1000元 /个;销售自产的高尔夫球帽 100顶,不含增值税单价 150元 /顶。已知,高尔夫球及球具消费税税率为 10%。根据消费税法律制度的规定,计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(3000×1500+100×150)×10%=451500(元)
B.(3000×1500+500×1000)×10%=500000(元)
C.(3000×1500+500×1000+100×150)×10%=501500(元)
D.3000×1500×10%=450000(元)
[单选题](2020年)2019 年 12 月 31 日,甲公司有关科目的期末贷方余额如下:实收资本 80 万元,资本公积 20 万元,盈余公积 35 万元,利润分配——未分配利润 5 万元。不考虑其他因素,2019 年 12 月31 日,该公司资产负债表中“所有者权益合计”项目期末余额填列的金额为( )万元。
A.140
B.80
C.160
D.120
[单选题](2020年)2019 年 12月 31日,某公司有关科目余额如下,“在建工程”科目借方余额 80万元,“在建工程减值准备”科目贷方余额 8万元,“工程物资”科目借方余额 30万元,“工程物资减值准备”科目贷方余额 3万元。不考虑其他因素, 2019年 12月 31日,该公司资产负债表“在建工程”项目期末余额应填列的金额为( )万元。
A.72
B.80
C.99
D.110
[单选题](2020年)2019年 12月甲公司发生大型生产设备的大修理支出。该设备原折旧年限 10年,大修理前已使用 5年;大修理后使用年限延长 4年,尚可使用年限 9年。根据企业所得税法律制度的规定,关于甲公司该笔大修理支出企业所得税税务处理的下列表述中,正确的是( )。
A.按4年分期摊销扣除
B.按5年分期摊销扣除
C.按10年分期摊销扣除
D.按9年分期摊销扣除
[单选题](2020年)2019 年 12月 31日,某企业“原材料”科目借方余额为 180万元,“库存商品”科目借方余额为 420万元,“工程物资”科目借方余额为 170万元,“生产成本”科目借方余额为 100万元,“存货跌价准备”科目贷方余额为 260万元。不考虑其他因素,该企业 2019年 12月 31日资产负债表中“存货”项目的期末余额为( )万元。
A.870
B.610
C.440
D.700
[单选题](2020年)2019年12月25日,P银行支付一张由其承兑的到期汇票款项100万元,当日出票人乙公司在P银行存款为40万元。根据支付结算法律制度的规定,P银行为乙公司垫付资金当日应计收的利息是()。
A.400000×3‰=1200(元)
B.0
C.1000000×0.5%=5000(元)
D.(1000000-400000)×0.5‰=300(元)
[单选题](2020年)2019 年 12月甲酒厂将新研制的白酒 2吨发给员工作为福利,该批白酒生产成本 30000元,无同类白酒销售价格,已知消费税比例税率为 20%,定额税率为 0.5元 /500克;成本利润率为 5%,计算甲酒厂当月该笔业务消费税组成计税价格的下列算式中,正确的是( )。
A.[30000×(1+5%)+2×2000×0.5]÷(1-20%)
B.30000×(1+5%)+2×2000×0.5
C.[30000×(1+5%)+2×2000×0.5]×(1-20%)
D.(30000+2×2000×0.5)×(1+5%)÷(1-20%)