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[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，2019年12月31日,甲公司出售一台原价为452万元，已计提折旧364万元的生产设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为25.5万元，出售该生产设备时发生不含增值税的清理费用8万元。不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的利得为（ ）万元。
A.54
B.62
C.87.5
D.79.5
[单选题]某公司（高新技术企业）系增值税一般纳税人,某年1月15日购置一台设备并立即投入使用。获得增值税专用发票上注明价款500万元,增值税税额为65万元,假定公司根据当前政策入账进行优化纳税，当年除该项设备外企业所得税应纳税所得额为1000万元，不考虑其他纳税因素,该年度应交企业所得税为()万元。
A.75
B.125
C.150
D.250
[判断题]甲公司为增值税一般纳税人,于2019年12月申请转登记为小规模纳税人,转登记时甲公司不需要缴销增值税税控系统专用设备和增值税发票。( )
A.正确
B.错误
[判断题]甲公司为一般纳税人,由于效益不佳,2019年10月申请转登记为小规模纳税人,则甲公司尚未使用的增值税专用发票应在主管税务机关办理发票缴销,不可以继续使用。
A.正确
B.错误
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人,2021年向乙公司一次性购入三台型号不同的机器设备A、B、C,取得增值税专用发票上注明的金额为1800万元,增值税税额为234万元,支付包装费12万元 增值税普通发票)。已知设备A、B、C的公允价值分别为1000万元、200万元、800万元,购买C设备时还领用公司原材料100万元,支付安装工人工资5万元,不考虑其他因素,请计算甲公司C设备的入账价值。 单位:万元)
[多选题]甲公司为新办的一般纳税人,2019年7月份首次申领发票,当月增值税专用发票和普通发票最高领用数量应分别不超过( )。(2.5分)
A. 15份
B. 25份
C. 35份
D. 45份
E. 50份
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，下列各项中，不应计入进口原材料入账价值的有（ ）。
A.入库前的仓储费
B.关税
C.进口环节可抵扣的增值税进项税额
D.购买价款
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，2018年3月2日购买W商品1000千克，运输途中合理损耗50千克，实际入库950千克。甲公司取得的增值税专用发票上注明的价款为95000元，增值税税额为15 200元。不考虑其他因素，甲公司入库W商品的单位成本为（ ）元／千克。
A.100
B.95
C.117
D.111.15
[简答题]甲公司系增值税一般纳税人,2020年至2022年与固定资产业务相关的资料如下:
资料一:2020年5月25日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税税额为650万元。
资料二:2020年5月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,净残值为50万元,采用平均年限法按年计提折旧。
资料三:2021年12月31日,该设备出现减值迹象,预计未来现金流量的现值为1500万元,公允价值减去处置费用后的净额为1800万元,甲公司对该设备计提减值准备后,根据新获得的信息预计剩余使用年限为1年、净残值为30万元,仍采用年限平均法按年计提折旧。
资料四:2022年5月31日,甲公司售出该设备。
假定不考虑其他因素。
要求 :
1)编制甲公司2020年2月5日购入该设备的会计分录。
2)分别计算甲公司2020年度和2021年度对该设备应计提的折旧金额。
3)计算甲公司2021年12月31日对该设备应计提减值准备的金额,并编制相关会计分录。
4)计算甲公司2022年度对该设备应计提的折旧金额,并编制相关会计分录。
[简答题] 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13% ,商品销售价格不含增值税;确认销售收入时逐笔结转销售成本。
2021年12月份,甲公司发生如下经济业务:
1)12月2日,向乙公司销售A产品,销售价格为500万元,实际成本为420万元。产品已发出,款项存入银行。销售前,该产品已计提跌价准备10万元。
2)12月8日,收到丙公司退出B产品并验收入库,当日支付退货款并开具红字增值税专用。该批产品系当年8月份售出并已确认销售收入,销售价格为300万元,实际成本为260万元。
3)12月10日,营销人员丁某来报销出差客户产生的差旅费,其中住宿费500元 一般纳税人开具的增值税专用发票)、高铁二等座票300元,不考虑出差补助。
假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。
要求:根据上述资料,逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
答案中的金额单位用万元表示)
[多选题]甲公司为增值税一般纳税人,初次购买数台增值税税控系统专用设备作为固定资产核算, 取得增值税专用发票上注明的价款为38 000元,增值税税额为4 940元,价款和税款以银行存款支付。下列会计处理正确的有( )。
A.按规定抵减增值税应纳税额时:
借:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 42 940
贷:管理费用 42 940
B.取得设备,支付价款和税款时:
借:固定资产 42 940
贷:银行存款 42 940
C.按规定抵减增值税应纳税额时:
借:应交税费—应交增值税(减免税款) 42 940
贷:管理费用 42 940
D.按规定抵减增值税应纳税额时:
借:应交税费—应交增值税(进项税额) 42 940
贷:管理费用 42 940
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，购入一套需安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为51万元，自行安装耗用材料20万元，发生安装人工费5万元。该生产设备安装完毕达到预定可使用状态转入固定资产的入账价值为（ ）万元。
A.320
B.325
C.351
D.376
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，2018年12月1日外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为12.8万元，入库前发生挑选整理费1万元。该批原材料的入账价值为（ ）万元。
A.93.8
B.81
C.92.8
D.80
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人,因管理不善导致一批库存原材料被盗,该批原材料实际成本为200万元,收回残料变价收入8万元,保险公司赔偿216万元。企业购入该批原材料的增值税税率为13%,购入时已全额计入进项税额抵扣,不考虑其他因素,请计算该批被盗原材料造成的净损失。 单位:万元)
[单选题] 甲公司为增值税一般纳税人,2019年4月销售自己使用过的包装物,取得含税销售额10万元;销售旧货取得含税销售额8万元。则甲公司当月的增值税销项税额是( )万元。
A.1.38
B.0.35
C.2.07
D.1.31
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，本期购入一批原材料，进货价格为100万元，增值税进项税额为13万元，所购原材料验收后发现短缺30%，其中合理损耗为5%，另外25%为非合理损耗待查明原因，则甲公司该批存货的实际成本为（ ）万元。
A.70
B.75
C.84.75
D.113
[判断题]某地稽查局在对甲公司以前年度纳税情况检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品迹象，经过市税务局局长批准，冻结该企业银行账户存款，冻结期限3个月。（ ）
A.正确
B.错误
[多选题]甲公司为一般纳税人,已在2019年3月就一笔服装销售收入申报并缴纳税款。4月,根据客户要求就该笔销售收入补开增值税专用发票。纳税人下列填写增值税纳税申报表的做法中,正确的有( )。
A. 2019年4月补开原税率的增值税专用发票
B. 将金额税额填入4月税款所属期的《增值税纳税申报表附列资料(一)》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“开具增值税专用发票”相关列次
C. 将金额税额填入4月税款所属期的《增值税纳税申报表附列资料(一)》第1行“16%税率的货物及加工修理修配劳务”“开具增值税专用发票”相关列次
D. 在《增值税纳税申报表附列资料(一)》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“未开具发票”相关列次填写相应负数进行冲减
E. 在《增值税纳税申报表附列资料(一)》第1行“16%税率的货物及加工修理修配劳务”“未开具发票”相关列次填写相应负数进行冲减
[判断题]自2020年2月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。（ ）
A.正确
B.错误
