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[单项选择]注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份购进材料时，将应计入材料成本的运输费用10000元计入了销售费用，经核实当月期末材料结存成本为40000元，期末在产品结存成本为60000元，期末完工产品结存成本为150000元，本期销售成本发生额为100000元，则注册税务师调账时采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )。
A. 2.86%
B. 3.23%
C. 4%
D. 10%
[单项选择]注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为 200000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )。
A. 0.08
B. 0.05
C. 0.04
D. 0.044
[单项选择]注册税务师受托对某企业2001年度企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2001年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为( )万元。
A. 6
B. 14
C. 20
D. 34
[单项选择]注册税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审核，发现该企业应支付给某职工工资2400元，单位为其固定负担税款50元，企业计算个人应负担个人所得税款= (2400-1600)×10%-25-50=5(元)，企业实付该职工工资2395元，注册税务师审核后，认为企业存在的纳税问题是( )。
A. 应税项目错误
B. 扣除费用错误
C. 适用税率错误
D. 未将不含税收入换算为含税收入额计税
[单项选择]注册税务师2009年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2007年10月销售货物收取的押金，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应作的调整分录为( )。
A. 借：其他应付款 贷：利润分配一未分配利润 应交税费一应交增值税(销项税额)
B. 借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 应交税费一应交增值税(销项税额)
C. 借：其他应付款 贷：本年利润 应交税费一应交增值税(销项税额)
D. 借：以前年度损益调整 贷：其他应付款 应交税费一应交增值税(销项税额)
[单项选择]注册税务师受托对某企业印花税纳税情况进行审核，发现企业签订了由受托方提供原料的加工、定价合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，则下列情形中正确的做法是( )。
A. 不贴花
B. 按购销合同贴花
C. 按加工承揽合同贴花
D. 按加工承揽合同和购销合同两项税额合计贴花
[单项选择]某注册税务师2008年12月对某企业进行纳税审核，发现该企业当月将集体福利领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于该批产品已经全部完工，且部分对外销售。企业当月的原材料科目余额是400000元，生产成本科目余额是100000元，库存商品科目余额是500000元，当期发生的主营业务成本是400000元，则分摊率应为( )。
A. 2.5%
B. 2.07%
C. 2.4%
D. 2.22%
[单项选择]注册税务师对某企业的纳税情况进行审核时，发现该企业将销售费用50000元误计为5000元，请问较为恰当的调账方法是( )。
A. 红字冲销法
B. 蓝字更正法
C. 补充登记法
D. 综合账务调账法
[单项选择]注册税务师对某企业城镇土地使用税纳税情况进行审核时，认为下列情形中，企业申报纳税的计税依据正确的是( )。
A. 纳税人自行申报的土地面积
B. 纳税人估算的土地面积
C. 纳税人实际占用的土地面积
D. 纳税人计划批用的土地面积
[单项选择]某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2003年1月份第 318号凭证，会计分录为： 借：应付福利费16000(成本价) 贷：产成品——腊肠16000(成本价) 凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品，次月纳税申报表中未含此项，则正确的说法是( )
A. 该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
B. 该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
C. 该厂的行为属于偷税行为，应将“产成品——腊肠”调整为“产品销售收入” 16000元，并计提相应的销项税额
D. 该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
[单项选择]注册税务师事务所对某企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，发现企业销售收入 5000万元，在管理费用中列支的业务招待费100万元，企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为( )万元。
A. 0
B. 35
C. 75
D. 40
[单项选择]某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，经某注册税务师核定，2005年度实现收入总额为5000万元，各项成本、费用合计4810万元，另外，准予扣除的销售税金150万元，营业外支出共计35万元(其中广告性支出20万元，非广告性赞助5万元，通过救灾委员会向灾区捐款10万元)，则该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的公益救济性捐赠的限额为( )万元。
A. 1.2
B. 0.90
C. 0.30
D. 0.15
[单项选择]注册税务师2000年1月受托审核某工业企业1999年度所得税纳税情况(1999年度账已结)，发现该企业原材料——乙种材料年末实际结存数量1吨，加权平均单价为 2000元/吨；明细账上年末结存记录为红字数量0.5吨，红字金额500元。则注册税务师认为企业多转材料数量及金额为( )。
A. 多转材料数量1吨，多转成本2000元
B. 多转材料数量1吨，多转成本2500元
C. 多转材料数量0.5吨，多转成本1500元
D. 多转材料数量1.5吨，多转成本2000元
E. 多转材料数量1.5吨，多转成本2500元
[单项选择]某企业上年度实现会计利润为20万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次向银行流动资金借款金额200万元，借用期限6个月，支付借款利息4.5万元；另一次经过批准向本企业职工集资金额50万元，生产用9个月，支付集资利息2.25万元。“营业外支出”账户中列支有直接向贫困地区捐款5万元。该企业上年度应缴纳企业所得税（）。
A. 8.43万元
B. 8.25万元
C. 8.41万元
D. 8.48万元
