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[单项选择]某注册税务师于2008年12月对企业2008年的纳税情况进行审核时发现，2007年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是( )。
A. 借：其他应付款 23400 贷：以前年度损益调整 23400
B. 借：其他应付款 23400 贷：利润分配一未分配利润 23400
C. 借：其他应付款 23400 贷：其他业务收入 23400
D. 借：其他应付款 23400 贷：其他业务收入 20000 应交税费一应交增值税(销项税额) 3400
[单项选择]某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，经某注册税务师核定，2005年度实现收入总额为5000万元，各项成本、费用合计4810万元，另外，准予扣除的销售税金150万元，营业外支出共计35万元(其中广告性支出20万元，非广告性赞助5万元，通过救灾委员会向灾区捐款10万元)，则该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的公益救济性捐赠的限额为( )万元。
A. 1.2
B. 0.90
C. 0.30
D. 0.15
[单项选择]某注册税务师2008年4月接受某企业委托从事增值税纳税申报业务，每月收取费用50000元。对于该项业务，不符合法律规定的是( )。
A. 该注册税务师收费过高
B. 该注册税务师收费过低
C. 该注册税务师以个人名义承揽业务
D. 该注册税务师应在承揽业务前签订《税务代理协议》
[单项选择]某企业2004年度实现利润总额20万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。该企业2004年度应缴纳企业所得税( )万元。
A. 8.48
B. 8.25
C. 8.41
D. 8.44
[单项选择]某公司2004年度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册税务师审核，企业在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费52.5万元。企业全年平均在册职工300人，当地政府确定的人均月计税工资标准为800元。除工资和提取的工资附加．“三费”外，其他项目不予考虑。该公司2004年度应缴纳企业所得税( )万元。
A. 7.95
B. 9.90
C. 10.22
D. 11.32
[单项选择]某国有企业上年度实现会计利润100万元，经某注册税务师审核，“财务费用” 账户中列支有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款余额200万元，借款期限6个月；另一次是经过批准向本企业职工集资借款(全部用于生产经营)的利息支出5万元，借款金额50万元，借款期限12个月。企业计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用是( )万元。
A. 6.25
B. 7.5
C. 8
D. 8.25
[单项选择]某电冰箱生产企业，2005年度纳税调整前所得为90万元。经某注册税务师审查，发现11月企业将一批彩电通过当地政府机关捐赠给受灾山区，计入“营业外支出”账户的金额为40万元。该企业2005年度应缴纳企业所得税（）万元。
A. 29.70
B. 41.61
C. 42.01
D. 42.90
[单项选择]某公司2005年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元。借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2005年度的应纳税所得额为（）万元。
A. 21.86
B. 26.36
C. 30.36
D. 33.36
[单项选择]某居民企业2009年度实现利润总额25万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2009年度应缴纳企业所得税( )万元。
A. 5.48
B. 5.25
C. 5.41
D. 6.89
[单项选择]某国有企业上年度实现会计利润100万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额为200万元，借款期限6个月；另一次是经批准向本企业职工集资借款（全部用于生产经营）的利息支出3万元，借款金额50万元，借款期限6个月。企业计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用是（）万元。
A. 8
B. 6.25
C. 7.5
D. 8.25
[单项选择]某企业上年度实现会计利润为20万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次向银行流动资金借款金额200万元，借用期限6个月，支付借款利息4.5万元；另一次经过批准向本企业职工集资金额50万元，生产用9个月，支付集资利息2.25万元。“营业外支出”账户中列支有直接向贫困地区捐款5万元。该企业上年度应缴纳企业所得税（）。
A. 8.43万元
B. 8.25万元
C. 8.41万元
D. 8.48万元
[单项选择]英国工程师查理2008年10月来华工作。在华工作期间境内企业每月支付其工资20000元，同年12月离境。那么查理2008年11月在我国应缴纳的个人所得税为( )元。
A. 2665
B. 3200
C. 3225
D. 3305
[单项选择]某注册税务师2009年3月对企业2008年纳税审核时，发现企业在2008年2月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在 2008年12月全部出售，则以下调整分录中正确的是( )。
A. 借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000
B. 借：生产成本 20000 贷：主营业务成本 20000
C. 借：生产成本 20000 贷：以前年度损益调整 20000
D. 借：生产成本 20000 贷：利润分配一未分配利润 20000
[单项选择]某注册税务师2008年2月对企业2007年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2007年底企业的生产成本科目余额是 100000元，库存商品科目余额是500000元，当期的主营业务成本是400000元，则以下会计调整分录中，正确的是( )。(增值税率17%，所得税率33%)
A. 借：以前年度损益调整 5360 贷：利润分配一未分配利润 5360
B. 借：在建工程 23400 贷：生产成本 2000 库存商品 10000 以前年度损益调整 8000 应交税费一应交增值税(销项税额) 3400
C. 借：在建工程 23400 贷：生产成本 2000 库存商品 10000 以前年度损益调整 8000 应交税费一应交增值税(进项税额) 3400
D. 借：以前年度损益调整 1320 贷：利润分配一未分配利润 1320
[单项选择]某注册税务师2009年3月在对企业2008年纳税审核时，发现企业预付2009年度的租房费用时所做的会计处理为： 借：管理费用 500000 贷：银行存款 500000 则以下调整分录中正确的是( )。
A. 借：待摊费用 500000 贷：本年利润 500000
B. 借：以前年度损益调整 500000 贷：利润分配一未分配利润 500000
C. 借：预付账款 500000 贷：以前年度损益调整 500000
D. 借：待摊费用 500000 贷：以前年度损益调整 500000
[单项选择]企业2008年12月，1日销售商品一批，售价为20000元，增值税为3400元，现金折扣的条件为：2/10，1/20，n/30。企业于12月8日收到了商品款，则应该确认的收入为( )。
A. 20000
B. 23400
C. 19600
D. 22932
[单项选择]某公司2008年年末资产总额为120000元，流动负债总额为6000元，长期负债总额为20000元，所有者权益总额为94000元；本年实现销售收入200000元，净利润25000元。那么该公司的资产负债率为( )。
A. 16.67%
B. 21.67%
C. 27.66%
D. 78.33%
