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[单项选择]某注册税务师2008年2月对企业2007年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2007年底企业的生产成本科目余额是 100000元，库存商品科目余额是500000元，当期的主营业务成本是400000元，则以下会计调整分录中，正确的是( )。(增值税率17%，所得税率33%)
A. 借：以前年度损益调整 5360 贷：利润分配一未分配利润 5360
B. 借：在建工程 23400 贷：生产成本 2000 库存商品 10000 以前年度损益调整 8000 应交税费一应交增值税(销项税额) 3400
C. 借：在建工程 23400 贷：生产成本 2000 库存商品 10000 以前年度损益调整 8000 应交税费一应交增值税(进项税额) 3400
D. 借：以前年度损益调整 1320 贷：利润分配一未分配利润 1320
[单项选择]某注册税务师2009年3月对企业2008年纳税审核时，发现企业在2008年2月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在 2008年12月全部出售，则以下调整分录中正确的是( )。
A. 借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000
B. 借：生产成本 20000 贷：主营业务成本 20000
C. 借：生产成本 20000 贷：以前年度损益调整 20000
D. 借：生产成本 20000 贷：利润分配一未分配利润 20000
[单项选择]某注册税务师2009年3月在对企业2008年纳税审核时，发现企业预付2009年度的租房费用时所做的会计处理为： 借：管理费用 500000 贷：银行存款 500000 则以下调整分录中正确的是( )。
A. 借：待摊费用 500000 贷：本年利润 500000
B. 借：以前年度损益调整 500000 贷：利润分配一未分配利润 500000
C. 借：预付账款 500000 贷：以前年度损益调整 500000
D. 借：待摊费用 500000 贷：以前年度损益调整 500000
[单项选择]某注册税务师2008年12月对某企业进行纳税审核，发现该企业当月将集体福利领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于该批产品已经全部完工，且部分对外销售。企业当月的原材料科目余额是400000元，生产成本科目余额是100000元，库存商品科目余额是500000元，当期发生的主营业务成本是400000元，则分摊率应为( )。
A. 2.5%
B. 2.07%
C. 2.4%
D. 2.22%
[单项选择]某公司2004年度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册税务师审核，企业在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费52.5万元。企业全年平均在册职工300人，当地政府确定的人均月计税工资标准为800元。除工资和提取的工资附加．“三费”外，其他项目不予考虑。该公司2004年度应缴纳企业所得税( )万元。
A. 7.95
B. 9.90
C. 10.22
D. 11.32
[单项选择]某电冰箱生产企业，2005年度纳税调整前所得为90万元。经某注册税务师审查，发现11月企业将一批彩电通过当地政府机关捐赠给受灾山区，计入“营业外支出”账户的金额为40万元。该企业2005年度应缴纳企业所得税（）万元。
A. 29.70
B. 41.61
C. 42.01
D. 42.90
[单项选择]某注册税务师2008年4月接受某企业委托从事增值税纳税申报业务，每月收取费用50000元。对于该项业务，不符合法律规定的是( )。
A. 该注册税务师收费过高
B. 该注册税务师收费过低
C. 该注册税务师以个人名义承揽业务
D. 该注册税务师应在承揽业务前签订《税务代理协议》
[单项选择]注册税务师在对某居民企业进行2008年所得税纳税审核时，以下的项目中属于会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是( )。
A. 国家发行的金融债券利息收入
B. 取得国债转让收益
C. 从设立在深圳的联营企业分回的投资收益
D. 金融企业发行的债券利息收入
[单项选择]注册税务师对某企业城镇土地使用税纳税情况进行审核时，认为下列情形中，企业申报纳税的计税依据正确的是( )。
A. 纳税人自行申报的土地面积
B. 纳税人估算的土地面积
C. 纳税人实际占用的土地面积
D. 纳税人计划批用的土地面积
[单项选择]注册税务师对某企业的纳税情况进行审核时，发现该企业将销售费用50000元误计为5000元，请问较为恰当的调账方法是( )。
A. 红字冲销法
B. 蓝字更正法
C. 补充登记法
D. 综合账务调账法
[单项选择]注册税务师在2010年2月对某工业企业2009年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2009年8月将账面成本240000元的商品，用于大修工程(市场价值300000元)2009年底尚未完工，业未做处理。注册税务师进行账务调整时，不涉及( )账户。
A. 以前年度损益调整
B. 应交税费—应交增值税(销项税额)
C. 库存商品
D. 在建工程
[单项选择]2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务： 借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
A. 借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17000
B. 借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000
C. 借：以前年度损益调整 14529.91 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 14529.91
D. 借：以前年度损益调整 14529.91 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 14529.91
[单项选择]注册税务师2008年纳税审核时应当注意，以下支出可以在所得税前扣除的是( )。
A. 逾期缴纳所得税的滞纳金
B. 逾期缴纳的所得税
C. 向投资者支付的红利
D. 企业转让资产的净值
[单项选择]某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，经某注册税务师核定，2005年度实现收入总额为5000万元，各项成本、费用合计4810万元，另外，准予扣除的销售税金150万元，营业外支出共计35万元(其中广告性支出20万元，非广告性赞助5万元，通过救灾委员会向灾区捐款10万元)，则该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的公益救济性捐赠的限额为( )万元。
A. 1.2
B. 0.90
C. 0.30
D. 0.15
[单项选择]注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是( )的比。
A. 扣除项目金额与增值额
B. 增值额与扣除项目金额
C. 增值额与转让房地产的收入额
D. 扣除项目金额与转让房地产的收入额
[单项选择]注册税务师对纳税人缴纳印花税情况进行审核时，对于企业发生的下列事项，采取按件贴花的是( )。
A. 房屋产权证
B. 购销合同
C. 所有营业账簿
D. 财产租赁合同
