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[单项选择]甲公司2007年年末递延所得税资产科目借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税率为33%，2008年起适用的所得税税率改为25%(非预期税率变动)，甲公司预计会持续盈利，并且能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产账面价值为6 000万元，计税基础6 600万元；2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为零，则甲公司2008年末递延所得税资产科目的借方余额为( )万元。
A. 103
B. 150
C. 175
D. 231
[单项选择]甲公司2007年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税税率为33%。2008年初适用所得税税率改为25%。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为6 600万元，2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债。100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。则甲公司2008年末“递延所得税资产”科目为借方余额为( )万元。
A. 150
B. 175
C. 198
D. 231
[单项选择]A公司2007年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33％。2008年初适用所得税税率改为25％。正保公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元，2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。则公司2008年末“递延所得税资产”科目为借方余额（）万元。
A. 108
B. 126
C. 198
D. 175
[简答题]
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元（系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生）。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：
资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。
资料二：2014年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%，每年年末付息一次，到期偿还面值。
2014年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。
资料三：2014年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四：2014年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15%；预计从2015年开始适用的所得税税率为25％，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。
分别计算甲公司2014年度应纳税所得额和应交所得税的金额。
[单项选择]甲公司2007年初递延所得税负债的余额为120万元，递延所得税资产的余额为100万元。年末计算的应纳税暂时性差异为800万元，可抵扣暂时性差异为600万元，假定该公司适用的所得税税率为33%并预计其今后不会发生变化，甲公司未来有足够的应纳税所得额抵减可抵扣暂时性差异，发生的暂时性差异均不属于权益和企业合并事项。甲公司2007年的递延所得税为( )万元。
A. 46
B. 59.4
C. 66
D. 86
[单项选择]A公司2016年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为40万元和50万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为50万元和40万元。A公司2016年应确认的所得税费用金额为（）万元。
A. 20
B. 25
C. 30
D. 50
[单项选择]W公司2015年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。W公司2015年应确认的所得税费用金额为（）万元。
A. 20
B. 25
C. 30
D. 50
[判断题]在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用当期适用的所得税税率。
[单项选择]甲公司2008年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税税率为18%。2009年初适用所得税税率改为25%。2009年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为5800万元，2009年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额；则甲公司2009年末确认递延所得税时应做的会计分录为( )。
A. 借：递延所得税负债 65 贷：所得税费用 65
B. 借：递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷：所得税费用 65
C. 借：递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷：所得税费用 57
D. 借：所得税费用 25 递延所得税资产 25 贷：递延所得税负债 50
[单项选择]甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税税率为18%。2008年初适用所得税税率改为25%。 2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为5 800万元，2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为( )。
A. 借：递延所得税负债 65 贷：所得税费用 65
B. 借：递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷：所得税费用 65
C. 借：递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷：所得税费用 57
D. 借：所得税费用 25 递延所得税资产 25 贷：递延所得税负债 50
[单项选择] 甲公司2×16年年初递延所得税负债的余额为330万元，递延所得税资产的余额为165万元。假设甲公司未来期间会产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2×16年当期另发生下列暂时性差异： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值大于计税基础100万元； （2）预计负债账面价值大于计税基础80万元； （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产账面价值大于计税基础120万元，该以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产未计提相关减值。已知该公司截至当期所得税税率始终为15％，从2×17年起该公司不再享受所得税优惠政策，所得税税率将调整为25％，假定2×16年年初的递延所得税负债、递延所得税资产均与2×16年当期发生的事项相关，不考虑其他因素，甲公司2×16年的递延所得税费用发生额为（）万元。
A. 145
B. 275
C. 115
D. -115
[单项选择]某企业采用资产负债表债务法核算所得税，“递延所得税资产”科目的借方余额为 270万元，2006年以前适用所得税税率为-15%，从2006年开始适用的所得税税率为33%， 2006年计提无形资产减值准备1 860万元，2005年已经计提的存货跌价准备于2006年转回 360万元，2006年“递延所得税资产”科目发生额为( )万元。
A. 765(贷方)
B. 1 089(借方)
C. 1 819(借方)
D. 225(贷方)
[判断题]对于超过3年纳税调整的暂时性差异，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
[多项选择]企业递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示，应予满足的条件有（）。
A. 企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利
B. 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债或是同时取得资产、清偿负债
C. 企业没有以净额结算的法定权利
D. 企业拥有以净额结算的法定权利，但没有意图以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债
[单项选择]甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25%(非预期税率)，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额为( )万元。
A. 贷方1530
B. 借方1638
C. 借方1110
D. 贷方4500
[单项选择]某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期期末“递延所得税资产”科目的借方余额为750万元，适用所得税税率15%，本期经计算可抵扣暂时性差异为2100万元，本期适用的所得税税率为33%。本期“递延所得税资产”科目的发生额为（）万元。
A. 57(贷方)
B. 693(借方)
C. 1 593(借方)
D. 900(贷方)
