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[单项选择]甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25%(非预期税率)，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额为( )万元。
A. 贷方1530
B. 借方1638
C. 借方1110
D. 贷方4500
[单项选择]某企业采用资产负债表债务法核算所得税，“递延所得税资产”科目的借方余额为 270万元，2006年以前适用所得税税率为-15%，从2006年开始适用的所得税税率为33%， 2006年计提无形资产减值准备1 860万元，2005年已经计提的存货跌价准备于2006年转回 360万元，2006年“递延所得税资产”科目发生额为( )万元。
A. 765(贷方)
B. 1 089(借方)
C. 1 819(借方)
D. 225(贷方)
[单项选择]A企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，2018年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25%，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（）万元。
A. 借方25、借方175
B. 借方25、借方225
C. 借方75、借方275
D. 贷方25、借方175
[单项选择]某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元，适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异为2400万元，本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目余额为( )万元。
A. 1386(贷方)
B. 2970(贷方)
C. 3432(贷方)
D. 3600(贷方)
[单项选择]某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额2640万元，适用的所得税税率为40%．本期发生的应纳税时间性差异为2400万元，本期适用的所得税税率为 33%．本期期末“递延税款”科目余额为( )万元。
A. 1386(贷方)
B. 2970(贷方)
C. 3432(贷方)
D. 3600(贷方)
[单项选择]某企业采用债务法进行所得税核算，2005年前所得税税率30%，从2005年1月1日起适用所得税税率为33%。2005年初“递延税款”为贷方余额6000元，本年度发生应纳税时间性差异40000元，可抵减时间差异30000元，取得国债利息收入20000元，支付违法经营罚款10000元。则2005年末“递延税款”的贷方余额为（）元。
A. 9000
B. 9300
C. 9900
D. 6600
[单项选择]某企业采用债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33%。2007年年初递延所得税负债账面余额为100万元，2007年发生应纳税暂时性差异50万元、转回应纳税暂时性差异150万元。2007年12月31日“递延所得税负债”账面余额为( )万元。
A. 0
B. 67
C. 83.5
D. 116.5
[单项选择]某企业采用债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为25%。年初递延所得税资产账面余额为200万元，本年发生可抵扣暂时性差异90万元、转回可抵扣暂时性差异290万元。则年末“递延所得税资产”账面余额为( )万元。
A. 0
B. 150
C. 134
D. 154
[单项选择]某企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33%。2007年年初递延所得税资产的借方余额为100万元，2007年末该企业一项固定资产的账面价值为100万元，计税基础为90万元；一项无形资产的账面价值为300万元，计税基础为420万元。假定不考虑其他因素。2007年“递延所得税资产”的发生额为( )万元。
A. 0
B. 57．1(借方)
C. 39．6(借方)
D. 60．4(贷方)
[单项选择]某企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33%。2007年年初递延所得税资产账面余额为100万元，2007年发生可抵扣暂时性差异50万元、转回可抵扣暂时性差异150万元。2007年12月31日“递延所得税资产”账面余额为( )万元。
A. 0
B. 67
C. 83.5
D. 116.5
[单项选择]甲股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为 247万元；本期发生的应纳税暂时性差异为150万元，适用的所得税税率为33%。甲公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为( )万元。
A. 296.5
B. 131
C. 397
D. 197.5
[单项选择]某股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2500.4万元，适用的所得税税率为38%；本期发生的应纳税时间性差异为1200万元，适用的所得税税率为30%。该公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为( )万元。
A. 2334
B. 2645.2
C. 2860.4
D. 2956.4
[单项选择]某股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2 500.4万元，适用的所得税税率为38%；本期发生的应纳税时间性差异为1 200万元，适用的所得税税率为30%。该公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为( )万元。
A. 2 334
B. 2 645.2
C. 2 860.4
D. 2 956.4
[单项选择]甲公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为330万元；本期发生的可抵减暂时性差异为100万元，适用的所得税率为33%。则甲公司本期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为( )万元。
A. 430
B. 297
C. 141.9
D. 363
[单项选择]某企业对所得税采用资产负债表债务法核算。上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目的期初借方余额为66万元。本年适用的所得税税率为30%，本年转回应纳税暂时性差异40万元。该企业奉年年木“递延所得税资产”科目余额为( )万元。
A. 借方48
B. 借方72
C. 借方60
D. 借方78
[单项选择]某企业对所得税采用债务法核算，上年适用所得税税率为1s%，“递延税款”科目贷方余额为3600元，本年适用的所得税税率为33%，发生应纳税时间性差异4200元。该企业本年“递延税款”科目期末余额为( )元。
A. 贷方5706
B. 贷方6534
C. 贷方4320
D. 贷方9306
[单项选择]某企业所得税核算采用资产负债表债务法，适用所得税率为25%，2009年度应交企业所得税为25万元；2009年度的纳税调整事项包括：本期产生应纳税暂时性差异5万元，转回可抵扣暂时性差异3万元；超过税前列支标准的业务招待费15万元；国库券利息收入10万元，无其它调整事项。若该企业2009年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项，2009年年末所有者权益为531万元，则该企业2009年度的净资产利润率为( )。
A. 5%
B. 15.42%
C. 13.25%
D. 8%
[单项选择]某企业对所得税采用债务法核算。上年适用的所得税税率为30% ，“递延税款”科目贷方余额为60万元。本年适用的所得税税率为33% ，本年发生可抵减时间性差异l00万元。该企业本年“递延税款”科目发生额的净额为( )万元。
A. 借方27
B. 贷方39
C. 借方39
D. 借方24
