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[单项选择]某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额2640万元，适用的所得税税率为40%．本期发生的应纳税时间性差异为2400万元，本期适用的所得税税率为 33%．本期期末“递延税款”科目余额为( )万元。
A. 1386(贷方)
B. 2970(贷方)
C. 3432(贷方)
D. 3600(贷方)
[单项选择]某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期期末“递延所得税资产”科目的借方余额为750万元，适用所得税税率15%，本期经计算可抵扣暂时性差异为2100万元，本期适用的所得税税率为33%。本期“递延所得税资产”科目的发生额为（）万元。
A. 57(贷方)
B. 693(借方)
C. 1 593(借方)
D. 900(贷方)
[单项选择]某企业所得税采用债务法核算，2003年12月 31日递延税款贷方余额为98万元，2003年适用的所得税税率为23%。2004年所得税率为 30%，本年摊销股权投资差额50万元，计提折旧300万元，比税法规定的方法少提折旧40万元；发放工资100万元，比税法规定的标准少发放5万元，发生超标业务招待费12万元，按权益法确认投资收益10万元，被投资单位的所得税率为33%，发生差旅费支出18万元。则企业2004年12月31日递延税款的余额为 ( )万元。
A. 借方89.09
B. 借方90.59
C. 贷方85.19
D. 贷方86.09
[单项选择]某企业对所得税采用债务法核算，上年适用所得税税率为1s%，“递延税款”科目贷方余额为3600元，本年适用的所得税税率为33%，发生应纳税时间性差异4200元。该企业本年“递延税款”科目期末余额为( )元。
A. 贷方5706
B. 贷方6534
C. 贷方4320
D. 贷方9306
[单项选择]甲股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为 247万元；本期发生的应纳税暂时性差异为150万元，适用的所得税税率为33%。甲公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为( )万元。
A. 296.5
B. 131
C. 397
D. 197.5
[单项选择]甲股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为247万元；本期发生的应纳税暂时性差异为150万元，适用的所得税税率为25%。甲公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为( )万元。
A. 284.5
B. 131
C. 397
D. 197.5
[单项选择]某股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2500.4万元，适用的所得税税率为38%；本期发生的应纳税时间性差异为1200万元，适用的所得税税率为30%。该公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为( )万元。
A. 2334
B. 2645.2
C. 2860.4
D. 2956.4
[单项选择]某企业对所得税采用债务法核算。上年适用的所得税税率为30% ，“递延税款”科目贷方余额为60万元。本年适用的所得税税率为33% ，本年发生可抵减时间性差异l00万元。该企业本年“递延税款”科目发生额的净额为( )万元。
A. 借方27
B. 贷方39
C. 借方39
D. 借方24
[单项选择]甲公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为330万元；本期发生的可抵扣暂时性差异为100万元，适用的所得税税率为25%。则甲公司本期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为( )万元。
A. 430
B. 255
C. 230
D. 363
[单项选择]某股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2 500.4万元，适用的所得税税率为38%；本期发生的应纳税时间性差异为1 200万元，适用的所得税税率为30%。该公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为( )万元。
A. 2 334
B. 2 645.2
C. 2 860.4
D. 2 956.4
[单项选择]甲公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为330万元；本期发生的可抵减暂时性差异为100万元，适用的所得税率为33%。则甲公司本期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为( )万元。
A. 430
B. 297
C. 141.9
D. 363
