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发布时间:2023-10-31 22:03:55

[单项选择]某企业对所得税采用债务法核算,上年适用所得税税率为1s%,“递延税款”科目贷方余额为3600元,本年适用的所得税税率为33%,发生应纳税时间性差异4200元。该企业本年“递延税款”科目期末余额为( )元。
A. 贷方5706
B. 贷方6534
C. 贷方4320
D. 贷方9306

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[单项选择]某企业对所得税采用债务法核算,上年适用所得税税率为1s%,“递延税款”科目贷方余额为3600元,本年适用的所得税税率为33%,发生应纳税时间性差异4200元。该企业本年“递延税款”科目期末余额为( )元。
A. 贷方5706
B. 贷方6534
C. 贷方4320
D. 贷方9306
[单项选择]某企业对所得税采用债务法核算。上年适用的所得税税率为30% ,“递延税款”科目贷方余额为60万元。本年适用的所得税税率为33% ,本年发生可抵减时间性差异l00万元。该企业本年“递延税款”科目发生额的净额为( )万元。
A. 借方27
B. 贷方39
C. 借方39
D. 借方24
[单项选择]某企业对所得税采用资产负债表债务法核算。上年适用的所得税税率为33%,“递延所得税资产”科目的期初借方余额为66万元。本年适用的所得税税率为30%,本年转回应纳税暂时性差异40万元。该企业奉年年木“递延所得税资产”科目余额为( )万元。
A. 借方48
B. 借方72
C. 借方60
D. 借方78
[单项选择]某企业所得税采用债务法核算,2003年12月 31日递延税款贷方余额为98万元,2003年适用的所得税税率为23%。2004年所得税率为 30%,本年摊销股权投资差额50万元,计提折旧300万元,比税法规定的方法少提折旧40万元;发放工资100万元,比税法规定的标准少发放5万元,发生超标业务招待费12万元,按权益法确认投资收益10万元,被投资单位的所得税率为33%,发生差旅费支出18万元。则企业2004年12月31日递延税款的余额为 ( )万元。
A. 借方89.09
B. 借方90.59
C. 贷方85.19
D. 贷方86.09
[单项选择]某企业所得税核算采用资产负债表债务法,适用所得税率为25%,2009年度应交企业所得税为25万元;2009年度的纳税调整事项包括:本期产生应纳税暂时性差异5万元,转回可抵扣暂时性差异3万元;超过税前列支标准的业务招待费15万元;国库券利息收入10万元,无其它调整事项。若该企业2009年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项,2009年年末所有者权益为531万元,则该企业2009年度的净资产利润率为( )。
A. 5%
B. 15.42%
C. 13.25%
D. 8%
[单项选择]某企业对所得税采用债务法核算。上午适用的所得税率为33%,“递延税款”科目贷方余额为8250元。本年适用的所得税率为40%,会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为 2500元。该企业本年“递延税款”科目发生额为( )元。
A. 贷方1000
B. 贷方1750
C. 贷方2750
D. 借方1750
[单项选择]某企业采用债务法进行所得税核算,2005年前所得税税率30%,从2005年1月1日起适用所得税税率为33%。2005年初“递延税款”为贷方余额6000元,本年度发生应纳税时间性差异40000元,可抵减时间差异30000元,取得国债利息收入20000元,支付违法经营罚款10000元。则2005年末“递延税款”的贷方余额为()元。
A. 9000
B. 9300
C. 9900
D. 6600
[单项选择]某企业采用债务法对所得税进行核算,适用的所得税税率为33%。2007年年初递延所得税负债账面余额为100万元,2007年发生应纳税暂时性差异50万元、转回应纳税暂时性差异150万元。2007年12月31日“递延所得税负债”账面余额为( )万元。
A. 0
B. 67
C. 83.5
D. 116.5
[单项选择]某企业采用债务法对所得税进行核算,适用的所得税税率为25%。年初递延所得税资产账面余额为200万元,本年发生可抵扣暂时性差异90万元、转回可抵扣暂时性差异290万元。则年末“递延所得税资产”账面余额为( )万元。
A. 0
B. 150
C. 134
D. 154
[单项选择]某企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算,适用的所得税税率为33%。2007年年初递延所得税资产的借方余额为100万元,2007年末该企业一项固定资产的账面价值为100万元,计税基础为90万元;一项无形资产的账面价值为300万元,计税基础为420万元。假定不考虑其他因素。2007年“递延所得税资产”的发生额为( )万元。
A. 0
B. 57.1(借方)
C. 39.6(借方)
D. 60.4(贷方)
[单项选择]某企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算,适用的所得税税率为33%。2007年年初递延所得税资产账面余额为100万元,2007年发生可抵扣暂时性差异50万元、转回可抵扣暂时性差异150万元。2007年12月31日“递延所得税资产”账面余额为( )万元。
A. 0
B. 67
C. 83.5
D. 116.5
[单项选择]某企业采用资产负债表债务法核算所得税,上期期末“递延所得税资产”科目的借方余额为750万元,适用所得税税率15%,本期经计算可抵扣暂时性差异为2100万元,本期适用的所得税税率为33%。本期“递延所得税资产”科目的发生额为()万元。
A. 57(贷方)
B. 693(借方)
C. 1 593(借方)
D. 900(贷方)

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