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[单项选择]下列程序中，属于测试现金收款内部控制程序的有( )。
A. 核对实收金额与销售发票是否一致
B. 现金是否妥善保管
C. 检查有无授权批准手续
D. 抽取一定期间的日记账与总账核对
[单项选择]A注册会计师拟对H公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试程序的是( )。
A. 索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全
B. 观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中．
C. 计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与账务费用等项目的相关记录核对
D. 抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规
[多项选择]在进行销售与收款内部控制制度设计中，应采取相应控制措施的方面包括（）。
A. 职责分工与授权批准制度设计
B. 货币资金核算控制制度设计
C. 销售与收款业务会计核算控制制度设计
D. 储存业务内部会计控制制度设计
E. 销售与发货控制制度设计
[单项选择]现金的内部控制制度不包括( )。
A. 企业库存现金收支与保管应由出纳人员负责
B. 企业必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算
C. 企业支付现金，可以从本企业的现金收入中直接支付
D. 企业的出纳人员应定期进行调换，不得一人长期从事出纳工作
[单项选择]在对资产负债表进行审计时，下列属于审计人员应执行的内部控制测试程序是：
A. 检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任制的健全性和严密性
B. 审查资产负债表编制方法的合规性
C. 审阅资产负债表的格式
D. 审查资产负债表所列主要指标的可信性
[单项选择]A注册会计师拟对M公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中属于实质性程序的是( )。
A. 索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全
B. 观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中
C. 计算长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对
D. 抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规
[单项选择]白箱测试与程序内部结构有关，以下不属于白箱测试技术的是（）
A. 等价分类
B. 语句测试
C. 分支测试
D. 路径测试
[单项选择]在销售与收款循环的下列各项内部控制目标中，与____相应的关键内部控制措施充分体现了内部控制要素中控制程序的“交易授权”。
A. 登记入账的销货业务确系发货给真实的顾客
B. 所有的销货业务均已登记入账
C. 登记入账的销货数量确系发货的数量，并正确地开具收款账单和登记入账
D. 销货业务已正确地记入明细账并经正确汇总
[单项选择]下列不属于内部控制程序内容的有：（）
A. 经济业务和经济活动批准权
B. 确认并记录所有真实的经济业务
C. 财产及其记录的接触使用要有保护措施
D. 明确有关人员的职责分工，并有效防止舞弊
[单项选择]下列关于现金核算内部控制的内容中，说法错误的是（）。
A. 现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责
B. 不得以白条抵充现金
C. 收入的现金可在一周内送存银行
D. 现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证序时逐笔登记
[单项选择]助理人员对采购付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是( )。
A. 仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准
B. 采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物
C. 货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单
D. 记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单
[多项选择]销售与收款循环的内部控制一般涉及下列控制制度（）
A. 岗位分工与授权批准
B. 付款控制
C. 销售和发货控制
D. 收款控制
E. 监督检查
[多项选择]现金内部控制的内容主要包括（）。
A. 如实反映现金库存
B. 出纳、会计要分开
C. 现金收支的内部控制制度
D. 每天核对现金日记账
E. 库存现金的限额管理
[单项选择]被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序，属于内部控制要素中的( )。
A. 控制环境
B. 风险评估
C. 控制活动
D. 信息与沟通
[多项选择]下列各项中，属于企业对内部控制缺陷的认定，应当符合的程序的有（）。
A. 以日常监督和专项监督为基础
B. 结合年度内部控制评价
C. 由内部控制评价部门进行综合分析提出认定意见
D. 按照规定的权限和程序进行审核
E. 对内部控制缺陷进行及时报告
